Введение

«Налоги и налогообложение предприятий» – одна из важнейших научных дисциплин, включенных в учебный план подготовки студентов различных направлений. Она тесно связана с такими дисциплинами, как «Экономический анализ», «Анализ хозяйственной деятельности», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансовый менеджмент» и др.

Содержание курса «Налоги и налогообложение предприятий» представлено следующими основными разделами: налог как сложнейшая экономическая и правовая категория; классификация налогов и элементы налогообложения; федеральные налоги и сборы; региональные налоги, местные налоги.

В учебнике рассматриваются вопросы, связанные с теорией налогов и налогообложения, решением актуальных проблем исчисления налогов в РФ.

Учебно-практическое пособие построено таким образом, чтобы максимально упростить усвоение предложенного материала. В тексте приводится множество классификаций, схем, таблиц, позволяющих наглядно и образно представить правовые аспекты налогообложения.

Данное пособие разработано в соответствии с государственным образовательным стандартом и предназначено для студентов экономических направлений. Данное учебное пособие составлено с учетом последних изменений в налоговом законодательстве.

Учебник может быть полезен также работникам финансово-экономических служб организаций в практической деятельности.

1. Руководство по изучению дисциплины

1.1. Цель дисциплины

Цель учебной дисциплины «Налоги и налогообложение предприятий» – формирование базовых теоретических знаний в области налогов и налогообложения, необходимых для понимания тенденций развития современной налоговой системы России, актуальных проблем исчисления налогов в Российской Федерации, а также формирование практических навыков по исчислению налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации.

Задачи дисциплины:

• сформировать систему знаний студентов в области общей теории налогов;

• обосновать общие тенденции в развитии налоговой системы и направления налоговой политики России;

• показать логические основы механизма налогообложения на при­мере конкретных налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

• научить студентов исчислять налоговые платежи.

1.2. Компетенции студента, формируемые в результате освоения учебной дисциплины

Процесс изучения изложенного материала направлен на формирование следующих компетенций:

• владения культурой мышления, способности к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);

• умения использовать нормативные правовые документы в своей деятельности

(ОК-5);

• способности логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь (ОК-6);

• способности на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);

• способности анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7).

В результате изучения дисциплины студент должен:

• знать экономическую сущность налогов, их функции и элементы, принципы и методы налогообложения и способы уплаты налогов, состав и механизм функционирования российской налоговой системы;

• уметь использовать механизм исчисления и взимания, действующих в настоящее время налогов и сборов в Российской Федерации, производить расчеты по страховым взносам с Пенсионным фондом РФ, Фондом социального страхования РФ, федеральным и территориальными фондами обязательного медицинского страхования, определять величину налоговой нагрузки на физические и юридические лица, владеть аналитическими приемами для изучения практических вопросов налогообложения в разрезе отдельных видов налогов и сборов, действующих в Российской Федерации;

• владеть навыками системного подхода к самостоятельному изучению основных теоретических проблем в области налогов и налогообложения; применения общих закономерностей развития налоговой политики государства в соответствии со спецификой функционирования отдельных налогов и сборов в России; работы с нормативно-правовыми документами и статистическими материалами по вопросам налогообложения.