Тестовые задания

Вопрос 1.

В январе 2012 года продавец на основании договора купли-продажи отгрузил покупателю партию товаров и в установленном порядке выставил ему счет-фактуру. Покупатель перечислил оплату за эти товары раньше установленного договором срока. В связи с этим продавец предоставил покупателю скидку, снизив цену уже отгруженных товаров (стороны подписали соответствующее дополнительное соглашение).

Какой документ нужно оформить, чтобы скорректировать расчеты по НДС, и кто должен это сделать – продавец или покупатель?

- нужно оформить корректировочный счет-фактуру; это должен сделать покупатель

- нужно оформить корректировочный счет-фактуру; это должен сделать продавец

- нужно оформить счет-фактуру с пометкой «возврат»; это должен сделать покупатель

- нужно оформить корректировочный счет-фактуру; это может сделать как продавец, так и покупатель (в зависимости от условий договора купли-продажи)

Вопрос 2.

По согласованию с покупателем продавец изменил стоимость уже отгруженных товаров и выставил покупателю корректировочный счет-фактуру. В какой срок он должен был это сделать?

- в течение семи календарных дней с даты, когда составлено дополнительное соглашение или другой документ, подтверждающий согласие покупателя на изменение стоимости товаров

- в течение пяти календарных дней с даты, когда составлено дополнительное соглашение или другой документ, подтверждающий согласие покупателя на изменение стоимости товаров

- в течение пяти рабочих дней с даты, когда составлено дополнительное соглашение или другой документ, подтверждающий согласие покупателя на изменение стоимости товаров

- не позднее чем через месяц с момента оформления первоначального счета-фактуры

Вопрос 3.

В январе 2012 года по согласованию с покупателем продавец уменьшил стоимость уже отгруженных товаров (предоставил покупателю скидку). Возникшую разницу между суммами НДС, исчисленными исходя из первоначальной и сниженной стоимости товаров, продавец может принять к вычету. Какие условия для этого должны быть выполнены?

- Продавец должен оформить только корректировочный счет-фактуру

- Продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру. Также у него должно быть дополнительное соглашение или другой документ, подтверждающий согласование с покупателем новой стоимости товаров - - Продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру в том же квартале, что и первоначальный.

- Продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру в том же квартале, что и первоначальный. Также у него должно быть дополнительное соглашение или другой документ, подтверждающий согласование с покупателем новой стоимости товаров

Вопрос 4.

16 января 2012 года ЗАО «Мосторг» (продавец) отгрузило ООО «Концерн» (покупатель) партию товаров на сумму 1 416 000 руб. (в том числе НДС – 216 000 руб.). Бухгалтер ООО «Концерн» в установленном порядке принял данную сумму НДС к вычету. 23 января 2012 года ЗАО «Мосторг» предоставило ООО «Концерн» скидку в размере 7 процентов стоимости отгруженных товаров и стороны подписали дополнительное соглашение к договору поставки, изменив в нем цену товаров. В этот же день ООО «Концерн» получило накладную с новой стоимостью товаров. Корректировочный счет-фактуру ЗАО «Мосторг» выставило 27 января 2012 года. Какие действия в связи с этим должен предпринять бухгалтер ООО «Концерн»?

23 января 2012 года внести исправления в книгу покупок, отразив в ней новую сумму вычета – 200 880 руб.

27 января 2012 года внести исправления в книгу покупок, отразив в ней новую сумму вычета – 200 880 руб.

23 января 2012 года восстановить НДС в сумме 15 120 руб. к уплате в бюджет

27 января 2012 года восстановить НДС в сумме 15 120 руб. к уплате в бюджет