Фінансово-економічна характеристика акб «Базис»
Офіційна назва банку - Акціонерний комерційний банк "Базис". АКБ «Базис» було засновано 15 листопада 1991 року. Організаційно-правова форма банку - відкрите акціонерне товариство.
Згідно наданих НБУ АКБ «Базис» Ліцензії № 34 від 14 грудня 2001 року, Дозволу (і додатку до нього) № 34-4 від 26.12.2005 р. банк має право здійснювати банківські операції, представлені в Дод. А.Всі вказані операції здійснюються згідно Положень, які затверджені Правлінням банку, щодо проведення операцій, розроблених на підставі Закону України "Про банки та банківську діяльність", Статуту АКБ "Базис", Інструкцій та Положень Національного банку України, регулюючих їх здійснення.Історія розвитку банку представлена в Дод Б.
Банк забезпечує встановлення ефективної організаційної структури і оптимальної схеми підпорядкування, а також чіткий розподіл обов'язків і повноважень між функціональними підрозділами, що закріплюється у відповідних внутрішніх документах Банку. Організаційна структура банка наведена на рис. 1.5.
За період 2004-2008 років АКБ «Базис» розвивався стабільно та динамічно. При формуванні активів банку постійно підтримується достатній рівень ліквідності, збалансування структури активів та пасивів за строками та видами валют, забезпечується необхідний рівень диверсифікації за регіонами, галузями, клієнтами та інвестиціями. В короткостроковій перспективі менеджмент АКБ «Базис» зосереджує свою увагу на облікових показниках діяльності. В довгостроковій перспективі акцент переноситься на ринкову вартість капіталу та підтримання конкурентоспроможного рівня прибутковості активі та капіталу.
Розглядаючи загальний вигляд балансу АКБ «Базис» за період 2004-2008 років можна виявити тенденцію до збільшення як активної, так і пасивної її частини. Причому зростання активів відбувалося пропорційно зростанню зобов’язань і капіталу, що свідчить про раціональну політику банку, направлену на збільшення прибутку за рахунок перерозподілу залучених та власних коштів в прибуткові активні операції (рис. 1.6).
Рис. 1.5. Організаційна структура управління банку АКБ «Базис»
Аналіз активних операцій передбачає вивчення та оцінку таких складових, як стан, склад та якість активів та ефективності їх використання (Дод.Д табл. Д. 1). У процесі вертикального аналізу активів ми визначили питому вагу активів за їх цільовим використанням, ступенем ліквідності, рівнем дохідності, а також склад та структуру кожного виду активів. Вертикальний аналіз дає змогу робити висновки про перерозподіл вкладень у різні види активів і про зміни джерел фінансування банку.
Рис.1.6. Аналіз співвідношення активів та зобов’язань АКБ «Базис» за період 2004-2008 років
Так, в процесі аналізу ми виявили, що банк координує свою діяльність на видачі кредитів клієнтам (60-80%), причому в структурі балансу кредити та заборгованості клієнтам мають зростаючу тенденцію, що свідчить про наміри банку збільшувати свої прибутки, адже це є найприбутковішою операцією банку. На другому місці у структурі активів балансу знаходяться Кошти в НБУ (8-12%) та Кошти в інших банках (0,5-9%), хоча тенденція свідчить про зменшення їх питомої ваги в особливості Коштів в інших банках в 2007 році, що може бути викликано економічною кризою, яка змусила банки перерозподілити свої кошти в більш прибуткові активи та підвищити ліквідність.Те, що Кошти в НБУ та касі банку зменшилися лише на 3 процентних пункти в структурі свідчить, про наміри банку підтримати свою ліквідність та платоспроможність й встояти в цей нелегкий час, чому і завдячують своїй стабільності. Питома вага інвестицій та вкладень в ЦП є незначною та змінюються в процесі деформацій на Фондовому ринку (ФР). Серед недоходних активів найбільшу питому вагу займають Основні засоби та нематеріальні активи (10-15%), хоча зниження їх питомої ваги також свідчить про бажання банку збільшити свою прибутковість за рахунок перерозподілу коштів в високо прибуткові активи. Інші статті балансу є несуттєвими в силу їх незначної питомої ваги.
Горизонтальний аналіз активу балансу АКБ «Базис» за період 2004-2008 років дозволить визначити динаміку активів в цілому й окремих їх видів у часі та визначити загальні тенденції їх зміни (ДодД. Табл. Д.2).На основі горизонтального аналізу можна зробити висновки, що загалом актив балансу мав тенденцію до зростання, хоча зростання відбувалося темпами, які зменшувалися. Це свідчить, про те, що банк спрямовує всі залучені кошти пропорційно вибраній стратегії, спрямованої на збільшення прибутковості та підтримання ліквідності банку. Проте, підвищуючи свою рентабельність банк підвищує і ризик неплатоспроможності позичальників, що в умовах економічної кризи є загрозливим та може негативно вплинути на стабільність діяльності банку.
Комплексний аналіз діяльності банку також ґрунтується на кількісному та якісному аналізі банківських ресурсів. Джерелами формування фінансових ресурсів є пасиви банку, які за своїм походженням неоднорідні і складаються з капіталу та зобов'язань. Організація ефективної системи управління пасивами є однією з головних задач АКБ «Базис». Аналіз співвідношення зобов’язань та капіталу показує співвідношення джерел формування коштів банку та представлений на рис. 1.7.
Рис. 1.7. Аналіз співвідношення зобов’язань та капіталу АКБ «Базис» за період 2004-2008 років
Проведений аналіз свідчить про незначні зміни в структурі пасиву, тобто пропорційне збільшення як зобов’язань, так і капіталу, що свідчить про виважену політику банку в процесі формування ресурсів.Основними пріоритетами при формуванні ресурсної бази для розширення активних операцій, інвестицій в реальний сектор економіки та зниження процентних ризиків були збільшення строків залучення коштів, зниження вартості ресурсів, оптимізація структури залучених коштів за параметрами «ціна-строк-ризик».
На основі аналізу пасиву балансу за період 2004-2008 років основними джерелами залучення коштів є кошти юридичних осіб, заощадження населення – динамічно зростаюча складова пасивів банку та кошти, залучені на міжбанківському ринку – короткостроковий пасив для підтримки поточної ліквідності (Дод.Д табл. Д.1). Найбільшу питому вагу в струткрі пасивів займають Кошти клієнтів (70-80%) та Статутний капітал (10%). Це свідчить про спрямованість банку на залучення клієнтів та посилення своїх позицій на ринку банківських послуг. Що стосується Коштів банків, то дана стаття пасиву балансу має тенденцію до зменшення, що є негативним для банку, адже даний вид ресурсів є відносно дешевим порівняно з залученням коштів у клієнтів. Таким чином, банк підвищує свої витрати у вигляді процентних розрахунків за залучені ресурси. Інші статті пасиву є несуттєвими, тому до розгляду їх не беремо.
На основі горизонтального аналізу (Дод. Д. табл. Д.2) можна зробити висновки, що загалом пасив балансу мав тенденцію до зростання, хоча зростання відбувалося темпами, які зменшувалися.Це свідчить, про те, що банк спрямовує всі зусилля на досягнення вибраної стратегії, спрямованої на розширення учасників банківського процесу. З 2006 року банк починає випускати новий вид ЦП, спрямований на залучення коштів – Ощадні сертифікати та розвивати даний напрямок у формуванні ресурсів. Що стосується Статутного капіталу, то його збільшення відбувається повільно, але стабільно, що свідчить про виважену політику банку у процесі формування власного капіталу та захисті інтересів вкладників та клієнтів банку, адже власний капітал є запорукою забезпечення коштів клієнтів банку.
У зв’язку з тим, що Кошти клієнтів займають найбільшу питому вагу доцільно розглянути цю статтю у розрізі суб’єктів (Дод. Д. табл. Д.3). На основі аналізу можна зробити висновок, що найбільшу питому вагу серед коштів клієнтів займають кошти юридичних осіб (40-55%) та кошти фізичних осіб (40-55%). Причому в продовж періоду 2004-2008 років відбувається переорієнтація банку (2004 рік: ФО – 40%, ЮО – 55%, 2008 рік: ФО – 55%, ЮО – 40%). Це пов’язано з підвищенням довіри громадян до банківської системи та бажанням захистити та примножити свої кошти.У розрізі строковості можна прослідкувати наступну тенденцію: серед юридичних осіб загальний обсяг коштів на вимогу та строкових коштів майже рівний і цю тенденцію можна прослідкувати впродовж періоду 2004-2008 років, а фізичні особи віддають перевагу строковим коштам, адже цей вид є більш прибутковим, аніж кошти на вимогу, хоча тенденція свідчить про незначне збільшення питомої ваги коштів на вимогу. Це пов’язано з виникненням у банків різноманітних зарплатних проектів та розвитком безготівкового обігу в Україні і є безперечно позитивною тенденцією.Приклади договорів на ведення рахунків для фізичних та юридичних осіб, а також на відкриття банківського вкладу представлені в дод. Ж.
Організація розрахунково-касового обслуговування клієнтів виконується на основі Інструкції «Про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах» (Дод. Ж). Аналізуючи розрахунково-касову роботу банку необхідно розглянути структуру та динаміку клієнтської бази банку (Рис. 1.8).
На основі даних, можна побачити, що переважну більшість клієнтів банку складають фізичні особи (80%). В структурі клієнтської бази значних коливань за період 2004-2008 років не відбувалося. Тенденція свідчить про позитивну динаміку в залученні клієнтів, що повязано з стабільністю роботи банку та безсумнівною репутацією.
Рис. 1.8. Аналіз структури та динаміки клієнтів банку
Враховуючи зростаючу популярність міжнародних грошових переказів АКБ «Базис» в 2004 році заключив договір про здійснення грошових переказів між фізичними особами без відкриття рахунку за системою «Юністрим». АКБ «Базис», як переможець конкурсу, який проводив Пенсійний фонд України з відбору банків, які здійснюють виплату пенсій та грошової допомоги за згодою отримувача через їх поточні рахунки, продовжив свою роботу в даному напрямі. З 2004 року в України активно розвиваються емісія та безготівкові розрахунки платіжними картками як одного із міцних механізмів виходу національної валюти з тіньового обороту в легальні банківську сферу. В продовж періоду 2004-2008 років банк був відмічений активною позицією на ринку міжнародних платіжних карток України. По даним асоціації EMA АКБ «Базис» займає 28 місце за обсягами емісії з 67 банків – членів міжнародних систем Mastercardта Visa. В 2005 році банк вперше встановив торгівельні термінали і тим самим перейшов до еквайрінгового обслуговування. Розроблена внутрішньобанківська система з розрахунків між філіями та головним банком. Розширюється сфера кредитування в рамках зарплатних проектів(Дод. Ж).
Управління кредитною діяльністю – одна з найважливіших складових банківського менеджменту. Політика, яку проводить банк згідно з Положення «Про кредитування АКБ «Базис» та запропоновані умови кредитування забезпечують зростання кредитного портфелю банку (рис. 1.9). Банк суттєво не змінює принципи кредитної політики, які представлені в зростанні обсягів кредитного портфелю в сукупності з зваженим підходом до кредитування позичальників та багатостороннім вивченням їх фінансового становища. При цьому значну увагу приділяють оцінці кредитних ризиків.
Рис. 1.9. Динаміка кредитного портфелю АКБ «Базис» за період 2004-2008 р.
За період 2004-2008 років банк здійснює політику зваженого збільшення питомої ваги споживчих кредитів в загальному обсязі кредитного портфелю. Цьому сприяли розроблені банком різні продукти зі споживчого кредитування. В структурі кредитного портфелю найбільшу питому вагу займають кредити в поточну діяльність (75-80%), що свідчить про прагнення банку спрямувати кошти для отримання прибутку, адже саме цей вид кредитних операцій є найбільш прибутковим і менш ризикованим у порівнянні, наприклад, з інвестиційними кредитами, кредитами – овердрафт, що свідчить про розвиток банківської справи на Україні та зміцнення позицій довіри до банків серед населення. Також банк активно займається врахуванням векселів, хоча й спостерігається тенденція до зменшення таких операцій в силу високої ризикованості, витратності та недостатнього законодавчого закріплення розрахунків з векселями. Також банк надає іпотечні кредити та кредити в інвестиційну діяльність, але ці операції не стабільні в силу хиткої економічної ситуації в країні.Така диверсифікація кредитних ресурсів дає змогу банку зменшити свої ризики, проте структура кредитного портфелю ще далека до оптимальної. Крім того, банку слід звернути увагу на лізингові, факторингові операції та операції РЕПО, якими він зовсім не займається, і які змогли б значно покращити структуру кредитного портфелю банку.
Формуючи структуру кредитного портфелю обов’язковою умовою є підтримання належного рівня ризиковості діяльності банку, адже в протилежному випадку діяльність не тільки не принесе бажаного рівня доходу, але й спричинить дестабілізацію в роботі банку. Крім того необхідною умовою НБУ для банків є формування резерву на покриття збитків, у зв’язку з чим необхідно розподілити кредити за ступенем їх ризиковості (рис. 1.10).На основі аналізу структури та динаміки кредитів за групами ризику, що найбільшу питому вагу займають кредити під контролем. Це пов’язано з тим, що в умовах сучасної економіки суб’єкти, які потребують підтримки у вигляді додаткового фінансування найчастіше мають не ідеальний фінансово-економічний стан. Це свідчить про раціональну політику банку у сфері розподілення ресурсів та кредитної діяльності.
Рис. 1.10. Аналіз структури та динаміки кредитів за групами ризику
Таким чином, банк активно займається кредитуванням, що є підтвердження попередньо отриманих результатів. Це пов’язано з високою прибутковістю даного виду діяльності серед банківських послуг. Але тенденція свідчить, що в 2008 рівень цього показника наблизився до критичної межі, що негативно впливає на роботу банку у зв’язку з низькою диверсифікацією активів та визначенням кредитної політики, як агресивної. Це є негативною тенденцією та призводить до того, що зводить на нівець всі зусилля банку у сфері нарощування прибутку від ризикової кредитної діяльності.
Значну увагу банк приділяє роботі на ринку цінних паперів (ЦП), професійним учасником якого є на основі ліцензії на виконання діяльності з випуску та обігу ЦП, виданою Державною комісією з ЦП та ФР. Основною метою Управління ЦП АКБ «Базис» є постійне підвищення рівня обслуговування клієнтів, посилення своєї присутності на фондовому ринку, участь в інвестиційних програмах і, як наслідок, вплив на ділову репутацію регіону. Так, зазначений період характеризувався зростання обсягу операцій з ЦП, що також призвело до збільшення доходів (рис. 1.11)
Рис. 1.11. Аналіз структури та динаміки видів діяльності з ЦП АКБ «Базис»
Нарівні з професійною діяльністю на ринку ЦП АКБ «Базис» активно здійснював банківські операції з ЦП. Банк виконував такі операції як авалювання векселів та операції інкасо. Окрім вище згаданих операцій активно використовувався такий механізм кредитування банком суб’єктів господарювання, як облік та покупка векселів. Також слід відмітити, що за цей період Управління ЦП успішно освоїло новий вид діяльності – депозитарні операції зберігача ЦП. В рамках цього виду діяльності клієнтам банку були запропоновані наступні послуги: зберігання ЦП на рахунках в ЦП, обслуговування обігу ЦП, обслуговування операцій емітента відносно випущених ним ЦП. Ці послуги дозволяють спростити, прискорити та здешевити процес переоформлення прав власності на ЦП, прискорюють обіг ЦП за рахунок проведення операцій купівлі-продажу протягом одного дня, збільшують надійність цих операцій. Але аналіз обсягів операцій з ЦП у розрізі їх видів не дає повної інформації про ефективність роботи в заданій сфері та видах діяльності. Тому доцільним є розгляд доходів від здійснення даних видів операцій (рис. 1.12).
Рис. 1.12. Аналіз динаміки доходів від діяльності з ЦП АКБ «Базис»
На основі даних (рис. 1.12) можна зробити висновок, що найбільш доходною є процентна стаття операцій з ЦП (85%), а комерційна діяльність надає найменше прибутку. Це пов’язано з тим, що винагородження банку за виконання комерційної діяльності є незначних, так як банк не несе ризиків, але лише виконує доручені операції. В ту ж чергу боргові та пайові ЦП є досить ризикованими, особливо в умовах недосконало розвиненого фондового ринку, у зв’язку з чим такий рівень дохідності. Це свідчить про ефективність діяльності банку в цій сфері та може бути основою для їх розширення.Можна констатувати, що АКБ «Базис» є активним учасником ринку ЦП. Банк має наміри в подальшому представляти інтереси своїх клієнтів на фондовому ринку не тільки свого регіону, а й країни в цілому.
В процесі аналізу показників діяльності банку найбільш вагомою величиною є його прибутковість, яка свідчить про результати діяльності та правильність вибраної стратегії (рис. 1.13).
Рис. 1.13. Динаміка прибутковості АКБ «Базис» за період 2004-2008 рр.
Проведений аналіз свідчить про позитивну динаміку в нарощуванні прибутку, хоча й в сповільненому темпі. Це пояснюється складним економічним становищем банківської системи в 2008 році і є прийнятним, хоча й не можна допускати продовження даної негативної динаміки.
Співвідношення доходів та витрат також свідчить про пропорційність діяльності, адже задля підвищення доходів, необхідно підвищити й витрати (рис. 1.14). Проте збільшення доходів відбувається більш швидкими темпами, аніж збільшення витрат, що є позитивним та підтверджує нарощування прибутків банку.
Рис. 1.14. Аналіз співвідношення доходів та витрат банку в 2004-2008 р.
Також не менш важливим є аналіз структури доходів та витрат для визначення найбільш вагомих статей (рис. 1.15). Таким чином, аналізуючи дані, ми бачимо, що в структурі доходів найбільшу питому вагу складають доходи від кредитних операцій (65-75%). Це є позитивною тенденцією, адже в активі балансу банку кредити займають переважну питому вагу і є найбільш прибутковим видом активу. Зростання даного виду доходу свідчить про ефективну кредитну політику банку. Також важливу складову доходів банку складають комісійні доходи. Це пов’язано з розвитком банківського сектору, розвитком безготівкового обігу та ефективним залученням більшої кількості клієнтів банку. В структурі витрат найбільшу питому вагу складають витрати за депозитними коштами та коштами фізичних осіб (40%), а також інші небанківські операційні витрати. Витратиза депозитними коштами та коштами фізичних осіб є необхідною складовою витрат, адже саме цей вид ресурсу банку є основним і саме його ми перерозподіляємо в актив для отримання прибутку. Небанківські операційні витрати також є невід’ємною складовою витрат, яку ми необхідно намагатися зменшити, але на доцільному рівні, адже різке зниження заробітної плати або погіршення умов праці можуть негативно позначитися на роботі банку та не виправдати себе.
Стратегічна ціль Банку - досягти позиції сучасного універсального конкурентоспроможного та значного Банку України, вийти на якісно новий рівень обслуговування клієнтів.Досягнення стратегічної цілі передбачає створення структури, адаптивної та стійкої до швидких змін зовнішнього та внутрішнього середовища, уважної до потреб клієнтів, інновативної по відношенню до своїх продуктів та послуг, обережної та розумно консервативної в повсякденній діяльності.Розвиток сучасної системи обслуговування юридичних і фізичних осіб АКБ "Базис" вважає одним з пріоритетів своєї діяльності і прагне надавати кожному клієнтові повний комплекс найновітніших послуг, що дозволяє розв'язувати його задачі.
Загалом, на основі проведеного аналізу показників діяльності АКБ «Базис» за період 2004-2008 років можна зробити висновки про позитивну динаміку роботи банку, яка виражається в збільшення джерел формування ресурсів, та перерозміщенні їх таким чином, щоб досягти максимальної прибутковості за умови мінімальної ризиковості, що підтверджується покращенням рентабельності банку за умови підтримання стабільності та ліквідності.Проведений аналіз діяльності АКБ «Базис» відзначив, що не зважаючи на нестабільну економічну ситуацію та фінансово-економічну кризу в Україні, завдяки сбалансованій політиці досяг значних успіхів практично за всіма напрямами своєї діяльності.
Основні результати заданого періоду підтвердили правильність вибраної стратегії АКБ «Базис», яка є надійним захистом інтересів вкладників та кредиторів, а також вє високоякісним в обслуговуванні клієнтів.Беззаперечна ділова репутація, надійність, багаторічний досвід роботи, а також виконання всіх взятих на себе зобовязан створили АКБ «Базис» імідж стійкої фінансової установи та надійного партнера. Це сприяло формування у банку стабільно зростаючої клієнтської бази, включаючи клієнтів різних форм власності та галузей економіки.