12.Экономический анализ страховых операций.
АНАЛИЗ СТРАХОВЫХ ОПЕРАЦИЙ |
Совокупность приемов и методов обработки и обобщения показателей, характеризующих развитие и результаты страхования. А.с.о. является одним из элементов управления страхованием, занимая промежуточное место между сбором и обработкой информации и принятием управленческих решений. В страховом деле используется экономический А.с.о., связанных с формированием и использованием ресурсов страхового фонда, доходов и расходов страховой компании от страховой деятельности. Задачей А.с.о. является определение резервов совершенствования страхового дела. Экономический анализ может проводиться за любой период времени. В А.с.о. широко применяются следующие приемы и методы: балансовый, прием выделения "узких мест" и ведущих звеньев, приемы детализации и обобщения, элиминирования, интегральный метод, изучение динамических рядов, графические методы, экономико-статистические методы, экспертные оценки. Анализ убыточности страховой суммы направлен на изучение динамики отдельных рисков. Его основная задача - определение обоснованности тарифов как регуляторов движения страхового фонда, соответствия их расчетных и фактических размеров. В ходе анализа широко используются экономико-математические и статистические методы, актуарные расчеты. По времени проведения А.с.о. может быть предварительным, текущим и последующим. Эти виды анализа имеют один и тот же предмет и метод, хотя являются базой для принятия управленческих решений различного характера. В А.с.о. применяются абсолютные, относительные и средние показатели. Информационной базой А.с.о. является нормативно-справочная информация, данные оперативного, бух., статистического учета и отчетности, плановые показатели, а также т.н. внесистемные источники: статистические сборники, материалы обследований и т.д. |
13.Характеристика резервов страховщика.
Страховые резервы и фонды страховщика
Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. В аналогичном порядке страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.
Страховые
резервы отражают
величину не исполненных на данный момент
времени обязательств страховщика по
заключенным им со страхователями
договорам страхования.
Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты.
Страховые резервы предназначены для того, чтобы страховщик мог отвечать по своим обязательствам, которые он несет в соответствии с заключенными им со страхователями договорам страхования. Согласно принятой за рубежом технике формирования страховых резервов каждый вид обязательств, которые имеет страховщик, покрывается соответствующим видом страхового резерва. В частности, в страховании жизни в зависимости от условий действующих договоров формируются математические резервы, резервы ежегодной ренты, фондовые резервы и резервы участия; по другим видам страхования - резервы премий (резерв неистекших рисков, резерв возрастающих рисков) и резервы убытков (установленных, но не оплаченных убытков; предъявленных, но не установленных убытков, непредьявленных убытков).
Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Поэтому определение их размера является результатом тщательного анализа операций страховщика и трудоемких математических расчетов.
Основные виды страховых резервов по страхованию «кроме жизни». Отчисления в резервы в страховых организациях производятся на основании Правил формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни (утв. Приказом Росстрахнадзора от 18 марта 1994 г. № 02-02/04).
Технические резервы:
1.1. Резерв незаработанной премии (РНП).
1.2. Резервы убытков:
- резерв заявленных, но неурегулированных убытков(РЗУ),
- Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ).
1.3. Страховщик, по согласованию с Федеральным органом по надзору за страховой деятельностью, может образовывать дополнительно технические резервы:
- резерв катастроф (РК),
- резерв колебаний убыточности (РКУ).
1.4. Другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.
Резерв предупредительных мероприятий (РПМ).
Резерв незаработанной премии (РНП) в строгом смысле является не резервом, а статьей, разграничивающей учет поступлений страховых взносов между смежными отчетными периодами. Резерв незаработанной премии представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.
Резервы убытков:
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке заявлено страховщику.
Величина РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии. В том случае, если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховой суммы.
Величина РЗУ соответствует сумме заявленных убытков за отчетный период, зарегистрированных в Журнале учета убытков, увеличенной на сумму неурегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному, и уменьшенной на сумму уже оплаченных в течение отчетного периода убытков плюс расходы по урегулированию убытка в размере 3% от суммы неурегулированных претензий за отчетный период.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчетную дату.
К ним относятся резервы заявленных убытков и резервы незаявленных убытков. Суть первого из них состоит в том, что если на отчетную дату страховщик не произвел страховую выплату по урегулированному (т.е. признанному им) страховому случаю, то сумма такой выплаты резервируется.
Резерв катастроф предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, повлекших за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому количеству договоров страхования. РК формируется по видам страхования, условиями проведения которых предусмотрены обязательства страховщика произвести страховую выплату в связи с ущербом, нанесенным в результате действия непреодолимой силы или крупномасштабной аварии. Порядок, условия формирования и использования РК определяются страховщиком и согласовываются с органами по надзору за страховой деятельностью.
Резерв колебаний убыточности предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования. Порядок, условия формирования и использования данного резерва определяются страховщиком и согласовываются с органами по надзору за страховой деятельностью.
Резерв предупредительных мероприятий предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цели, предусмотренные страховщиком в Положении о резерве предупредительных мероприятий. Положение о резерве предупредительных мероприятий утверждается ведомством по надзору за страховой деятельностью.