Налоги и налогообложение налог и его структурные элементы

Понятие налога, его признаки. Соотношение налогов и иных обязательных платежей в бюджет. Классификация налогов. Система международных налоговых классификаций.

Функции налогов.

Понятие элементов налога.

Обязательные (основные) налоговые элементы, их характеристика.

ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ

Понятие налоговой системы. Порядок разделения налоговых компетенций между органами власти разных уровней.

Принципы разделения налогов между бюджетами различных уровней.

Структура налоговой системы РФ.

Федеральные, региональные, местные налоги.

Понятие специальных налоговых режимов. Виды специальных налоговых режимов.

Особенности региональных и муниципальных налоговых систем.

Принципы построения налоговой системы РФ.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)

Плательщики НДС, освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.

Объект налогообложения НДС. Порядок определения налоговой базы.

Размеры налоговых ставок и случаи их применения.

Налоговый период.

Порядок исчисления НДС. Понятие налоговых вычетов. Состав налоговых вычетов и условия их применения при исчислении НДС.

Порядок и сроки уплаты НДС и представления налоговой отчетности.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ)

Плательщики НДФЛ.

Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Доходы в натуральной форме, в виде материальной выгоды.

Размеры налоговых ставок и случаи их применения.

Налоговый период.

Порядок исчисления НДФЛ. Особенности исчисления НДФЛ налоговыми агентами, индивидуальными предпринимателями, а также юридическими лицами в отношении отдельных видов доходов. Порядок и сроки уплаты НДФЛ.

Суммы, освобождаемые от налогообложения.

Налоговые вычеты. Порядок применения стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.

Порядок представления сведений и налоговых деклараций в налоговые органы.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Плательщики налога на прибыль организаций.

Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы.

Размеры налоговых ставок и случаи их применения.

Налоговый и отчетный периоды.

Порядок исчисления авансовых платежей по налогу и налога на прибыль организаций. Методы исчисления ежемесячных авансовых платежей.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Налоговый учет показателей деятельности.

ПЛАТЕЖИ ЗА ПРИРОДНЫЕ РЕСУРСЫ

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики, объекты и база обложения, размеры сборов, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

Водный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, ставки, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Понятие и особенности региональных налогов.

Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый и отчетный периоды, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, налоговый период, ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, среднегодовая (средняя) стоимость имущества, налоговый и отчетные периоды, ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки его уплаты.

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

Особенности установления и введения местных налогов.

Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, уменьшение налоговой базы на необлагаемую сумму, налоговые льготы.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Особенности применения упрощенной системы налогообложения. Условия и порядок перехода на УСН.

Налогоплательщики, объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы, налоговый и отчетный периоды, ставки, порядок исчисления налога, минимальный налог, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей, налоговая отчетность.

Учет доходов и расходов для целей налогообложения.

Упрощенная система налогообложения на основе патента для индивидуальных предпринимателей.

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Принятие решения о введении ЕНВД в отношении отдельных видов деятельности. Виды деятельности, относительно которых может быть принято решение о переходе на ЕНВД. Особенности применения специального налогового режима в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Налогоплательщики, объект налогообложения, вмененный доход, порядок определения налоговой базы, базовая доходность, корректирующие коэффициенты базовой доходности, налоговый период, ставка налога, порядок исчисления ЕНВД, порядок и сроки уплаты ЕНВД,

ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ

Особенности применения специального налогового режима для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Условия и порядок перехода на уплату ЕСХН.

Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления ЕСХН, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей, налоговая отчетность.

Учет доходов и расходов для целей налогообложения.

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Налоговый контроль в системе государственного контроля.

Понятие налогового контроля, его цели и задачи, объект, предмет, субъекты, основные формы.

Учет налогоплательщиков в налоговых органах, ИНН, КПП.

Камеральные налоговые проверки.

Выездные налоговые проверки.

Оформление результатов налоговой проверки, принятие решения по результатам налоговой проверки.

Составители: доцент Николаева Л.В.

ст. преподаватель Ванюкова Р.А.

доцент Арутюнян С.М.

доцент Рыжова Л.И.

доцент Шакирова Р.К.

Ответственный редактор – к.э.н., доцент Николаева Л.В.