Тема 6. "Придбання навичок розрахунку основних податків, що складають підприємства"

Завдання 1. Розрахунок податку на додану вартість.

Скласти податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Вікторія» за березень 2013 року.

Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ 21842269.

Індивідуальний податковий номер платника ПДВ 218422612338.

Номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ 17037446.

Адреса: м. Луганськ 1-й Лутугінський проїзд, 22. За звітний період на

підприємстві відбулися такі події:

1. Одержана виручка від реалізації продукції

у сумі (у т. ч. ПДВ) 38300 грн.

2. Одержана передоплата за продукцію власного

виробництва (у т. ч. ПДВ) 12500 грн.

3. Відгружено продукції на суму (у т. ч. ПДВ) 18400 грн.

4. Одержана на розрахунковий рахунок орендна

плата відповідно до договору 1200 грн.

5. Закуплена сировина та матеріали для випуску

продукціє (у т. ч. ПДВ) 45840 грн.

6. Придбані комплектуючі вироби (у т. ч. ПДВ) 8380 грн.

7. Придбана технічна література вітчизняного

виробництва 600 грн.

8. Призведена передплата на 2-й квартал періодичного

видання "Все про бухгалтерський облік" 345 грн.

Розв’язок:

1. Визначаємо суму операції, яка буде оподатковуватися:

2. Розраховуємо суму податків на додану вартість:

3. Визначаємо загальний обсяг поставок:

4. Визначаємо податковий кредит за нульовою ставкою:

5. Визначаємо суму податку на додану вартість :

6. .Визначаємо суму податкового кредиту, який не є об’єктом оподаткування:

7. Визначаємо різницю між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту:

Завдання 2. Розрахунок податку на доходи фізичних осіб.

Скласти податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за 2 квартал 2013 року, на підставі наступних даних:

Підприємство – ТОВ «Вікторія» (код за ЄДРПОУ – 21842269).

Назва органу державної податкової служби – Ленінська міжрайонна ДПІ м. Луганськ (код за ЄДРПОУ - 21796836).

Працювало у штаті – 10 осіб. (див. таблицю 1).Дата подання – 15 липня 2013 року.Усі правники підприємства написали заяву, про застосування соціальної податкової пільги.Директор ТОВ «Вікторія» - Шилов П. Р.

Головний бухгалтер ТОВ «Вікторія» - Кравченко С. Б.

Таблиця 1.

№ з/п	ПІБ	Ідентифікаційний номер	Заробітна плата, грн.
			квітень	травень	червень
1	Шилов П. Р	2942867301	4568,00	4378,00		4400,00
2	Кравченко С. Б.	2231009855	3200,00	3210,00		3210,00
3	Бузько І. Р.	2411903754	2000,00	2100,00		2100,00
4	Петренко В. В.	2913167821	1800,00	1860,00		1860,00
5	Носик К. Н.	2013698722	1900,00	1840,00		1960,00
6	Сидорова П. Н.	2109851324	1200,00	1260,00		1260,00
7	Орлова К. С.	2900702144	1900,00	1860,00		1900,00
8	Лазаренків С. Д.	2334811907	1950,00	1340,00		2010,00
9	Ухова В. Д.	2288935102	1300,00	1400,00		1400,00
10	Яркова І. І.	2678902103	1260,00	1290,00		1350,00