- •Опорный конспект по дисциплине «Налоги и налоговая политика» Тема 1. Налоги в экономической системе общества.
- •1.1 Сущность налогов и их основные черты.
- •1.2 Основные термины и понятия:
- •Элементы налога: Отличия налога от сбора (обязательного платежа):
- •1.3 Функции и классификация налогов.
- •Классификация налогов:
- •Однако следует отметить и недостатки прямых налогов:
- •1.5 Сущность и классификация непрямых (косвенных) налогов
- •1.4 Сущность и классификация прямых налогов
- •Виды прямых налогов:
- •Основные преимущества прямого налогообложения состоят в следующем:
- •Преимущества косвенных налогов:
- •Недостатки косвенных налогов:
- •1.6 Принципы налогообложения.
- •1.7 Государственная налоговая служба Украины. Ее задачи и функции.
- •Государственная налоговая администрация Украины, как высшее звено осуществляет следующие функции:
- •1.8 Права и обязанности плательщиков налогов
- •1.9 Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Основания для проведения фактических проверок:
- •Лекция 2. Налоговая политика и налоговая система Украины.
- •2.1 Понятие налоговой политики.
- •2.2. Налоговая система Украины.
- •В Украине устанавливаются общегосударственные и местные налоги и сборы.
- •Лекция 3. Краткая характеристика общегосударственных налогов и сборов.
- •3.1 Налог на прибыль предприятия
- •От обложения налогом на прибыль освобождаются:
- •Классификация групп основных средств и других необоротных активов и минимально допустимых сроков их амортизации:
- •3.2 Налог на доходы физических лиц
- •Ставки налога:
- •Минимальная заработная плата в 2013 г.
- •Налоговые социальные льготы:
- •Алгоритм расчета ндфл:
- •3.3 Сущность ндс.
- •3.4 Акцизный налог.
- •3.5 Сбор за первую регистрацию транспортного средства.
- •3.6 Экологический налог.
- •3.8 Рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, которые добываются в Украине
- •3.9 Плата за пользование недрами
- •3.10 Плата за землю
- •3.11 Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины
- •3.12 Сбор за специальное использование воды
- •3.13. Сбор за специальное использование лесных ресурсов
- •Лекция 4. Краткая характеристика местных налогов и сборов.
- •4.1 Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка
- •4.2 Единый налог.
- •Перечень лиц, которые не могут применять единый налог в Украине:
- •Группы плательщиков единого налога и ставки:
- •Плательщики единого налога освобождаются от уплаты:
- •Доход определяется:
- •Налоговый (отчетный) период для плательщиков единого налога
- •4.3. Сбор за места для парковки транспортных средств
- •4.4 Сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности
- •4.5. Туристический сбор
- •Лекция 5. Специальные налоговые режимы.
- •5.1 Фиксированный сельскохозяйственный налог.
- •Ставки.
- •5.2 Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерирующими установками.
- •5.3 Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для населения всех форм собственности.
- •Лекция 6. Единый социальный взнос.
1.2 Основные термины и понятия:
Налоговая система –
Система налогообложения –
Налог –
Сбор –
.
Субъект налогообложения –
Объект налогообложения –
Налоговая ставка –
Источник начисления –
Налоговая служба –
Элементы налога: Отличия налога от сбора (обязательного платежа):
Налог вносится в бюджет, сбор – в целевой фонд, который является самостоятельным юридическим лицом.
Перечисленные суммы налога не имеют целевого назначения, они перераспределяются, а сборы имеют целевое назначение.
Налог взимается безусловно, вне зависимости от получения со стороны государства каких-либо услуг.
1.3 Функции и классификация налогов.
Объединение в одной системе разнообразных по объектам налогообложения и методам начисления налогов позволяет государству реализовать на практике основные функции налогов: фискальную, регулирующую, распределительную, стимулирующую, контрольную.
Фискальная функция – наполнение доходной части бюджета, доходов государства для удовлетворения потребностей общества.
Регулирующая функция – предоставление льгот по налогообложению отдельным отраслям и производителям, учитывая их перспективы, деятельность, уровень рентабельности и т.д.
Распределительная функция - наполнить бюджет государства, для того, чтобы потом распределить отдельные средства.
Стимулирующая функция - создает ориентиры для развития или сворачивания производства, деятельности.
Контрольная функция - обеспечивает контроль за своевременностью и полнотой уплаты налогов плательщиками в Украине.
Каждый вид налогов имеет свои специфические черты и функциональное назначение и занимает отдельное место в налоговой системе. Роль того или иного налога характеризуется его принадлежностью к группе в соответствии с существующей классификацией налогов.
Классификация налогов:
Признаки классификации |
Виды налогов |
Содержание |
По методам начисления |
Кадастровые |
|
На основе декларации |
|
|
Из источника выплаты дохода |
|
|
По форме налогообложения |
Прямые |
|
Косвенные |
|
|
По уровню, который взыскивает налог |
Общегосударственные |
|
Местные |
|
|
По экономическому содержанию объекта налогообложения |
Налоги на доход |
|
Налог на потребление |
|
|
Налог на имущество |
|