Акт ревизии

__ООО «хх»_____ УТВЕРЖДАЮ

(наименование предприятия) Директор предприятия

_Стукан В.А._(подпись)___

"18"марта 2012 г.

"17" марта 2012 г. Nо. _1_

Основание: приказ директора предприятия от "_10_" марта 2012 г. Nо. 22

Составлен ревизором:

ревизор Онищук Е.В._____________________________

(должность, Ф.И.О.)

Присутствовали: бухгалтер Чинцова Л.В___________________________

(Ф.И.О.)

В результате проведенной ревизии установлено:

Бухгалтер Чинцова Л.В. нарушила должностные обязанности по оформлению табеля учета рабочего времени, было нарушено трудовое законодательство, а именно:

По расчетно-платежной ведомости № 02 за февраль выявлены нарушения по начислению заработной платы работникам организации Ивановой А.И., Сидорова А.В.

По расчетно-платежной ведомости № 02 за февраль выявлены нарушения по начислению и выплате отпускных работнику организации Терешковой А.А.

По расчетно-платежной ведомости № 02 за февраль выявлены нарушения по удержанию НДФЛ работников Сдобникова К.А., Кудриной Л.В., Пучковой И.А.

Не начислен ЕСН на сумму отпускных работника Терешковой А.А.

И т.д.

Составлен в 3-х экз.:

1-ый экз. - в дело Nо. 129;

2-ой экз. - директору предприятия;

3-ий экз. - главному бухгалтеру.

Приложение: докладная записка ревизора генеральному директору Предприятия «хх»

на _____ л. в ____ экз.

Ревизор _______________________ Онищук Е.В (подпись)

С актом ознакомлена: _________________________ Чинцова Л. (подпись)

Приложение 2

Тест проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда

Содержание вопроса или объект исследования	Содержание ответа (результат проверки)	Выводы и решения
1	2	3
1. Внутренний контроль
Проверяется ли списочный состав работников, правильность подсчета среднесписочной численности?	Ежемесячно проводятся сверки численности сотрудников	Контроль удовлетворительный
Проверяется ли достоверность начисления оплаты труда (наличие приказов, договоров)?	Выборочно, не чаще одного раза в полугодие	Ослаблен внутренний контроль. Следует провести выборочную проверку
Соблюдается ли штатное расписание и оплата по штатному расписанию?	Штатное расписание пересматривается один раз в год	Ослаблен внутренний контроль. Возможны нарушения
Проверяется ли правильность удержаний из заработной платы?	Выборочно, один раз в полугодие	Необходимо провести выборочную проверку
Соблюдается ли установленный порядок начисления премий, отпускных и др.?	Имеется положение о порядке выплат	Необходимо проверить целевое использование средств предприятия
2. Система учета
Разработаны ли схемы организации и отражения на счетах расчетов с персоналом?	Первичные документы по учету расчетов с персоналом оформляются своевременно	Уточнить правильность оформления первичных документов
Как регулярно сопоставляются данные первичных документов, аналитического и синтетического учета по каждому виду расчетов с персоналом?	Выборочно в конце квартала	Следует провести выборочную проверку