- •3.3. Учет с применением пбу 18/02
- •3.3.3. Расчет налога на имущество
- •3.3.8. Налоговый учет (регистры доходов и расходов)
- •3.3.12. Расчет постоянных налоговых обязательств за Iкв.
- •3.3.13. Расчет отложенных налоговых обязательств
- •3.3.14. Бухгалтерский баланс (форма 1) Бухгалтерский баланс на
- •3.3.15. Отчет о прибылях и убытках (форма 2) Отчет о прибылях и убытках за I кв. 2006 г.
3.3.3. Расчет налога на имущество
Стоимость имущества (остаточная) по данным бухгалтерского учета составляет:
на 01.01.05 – 60 000-00;
на 01.02.05 – 59 000-00;
на 01.03.05 – 58 000-00;
на 01.04.05 – 57 000-00.
Аванс за I кв. = (60 000 + 59 000 + 58 000 + 57 000) : 4 × 2,2% : 4 = 322.
3.3.8. Налоговый учет (регистры доходов и расходов)
Регистр «Доходы организации за I кв.»
№ |
Дата оплаты |
Наименование операции |
Выручка по б/у |
Доходы по н/у |
Временная разница |
|
|
Январь |
|
|
|
1 |
31.01 |
ЗАО «СМУ» |
|
|
|
|
|
Итого за январь |
|
|
|
|
|
Февраль |
|
|
|
2 |
28.02 |
ЗАО «СМУ» |
|
|
|
|
|
Итого за февраль |
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
3 |
31.03 |
ЗАО «СМУ» |
|
|
|
|
|
Итого за март |
|
|
|
|
|
Итого за I кв. |
|
|
|
Учет доходов по бухгалтерскому и налоговому учету (сводка)
|
|
Сальдо |
Б/У |
Н/У |
Разница |
Сальдо |
|
I – й квартал |
|
|
|
|
|
с/ф 1 от 31.01 |
ЗАО «СМУ» |
|
|
|
|
|
с/ф 1 от 31.01 |
ЗАО «СМУ» |
- |
|
|
|
|
с/ф 2 от 28.02 |
ЗАО «СМУ» |
|
|
|
|
|
с/ф 2 от 28.02 |
ЗАО «СМУ» |
- |
|
|
|
|
с/ф 3 от 31.03 |
ЗАО «СМУ» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за I кв. |
|
- |
|
|
|
|
Регистр «Расходы организации за I кв.»
№ |
Дата, документ |
Наименование операции |
Затраты по б/у |
Расходы по н/у |
Постоянная разница |
|
|
Январь |
|
|
|
1 |
31.01 |
ООО «Серена» - субподряд |
|
|
|
2 |
31.01 |
ООО «Строитель» - материалы |
|
|
|
3 |
31.01 |
ООО «НТП» - аренда |
|
|
|
4 |
31.01 |
Зарплата за январь начисленная |
|
|
|
7 |
12.02 |
ЕСН в ПФ |
|
|
|
8 |
12.02 |
ЕСН в ФСС |
|
|
|
9 |
12.02 |
ЕСН в ФФМС |
|
|
|
10 |
12.02 |
ЕСН в ТФМС |
|
|
|
11 |
12.02 |
ПФ (страхов.) |
|
|
|
12 |
12.02 |
ПФ (накопит.) |
|
|
|
13 |
12.02 |
ФСС (травм.) |
|
|
|
14 |
31.01 |
Амортизация о.с. за январь |
|
|
|
|
|
Итого за январь |
|
|
|
|
|
Февраль |
|
|
|
15 |
11.02 |
ООО «Серена» - субподряд |
|
|
|
16 |
11.02 |
ООО «Строитель» - материалы |
|
|
|
17 |
11.02 |
ООО «НТП» - аренда |
|
|
|
18 |
28.02 |
Зарплата за февраль начисленная |
|
|
|
19 |
12.03 |
Зарплата за январь выданная |
|
|
|
20 |
12.03 |
НДФЛ |
|
|
|
21 |
12.03 |
ЕСН в ПФ |
|
|
|
22 |
12.03 |
ЕСН в ФСС |
|
|
|
23 |
12.03 |
ЕСН в ФФМС |
|
|
|
24 |
12.03 |
ЕСН в ТФМС |
|
|
|
25 |
12.03 |
ПФ (страхов.) |
|
|
|
26 |
12.03 |
ПФ (накопит.) |
|
|
|
27 |
12.03 |
ФСС (травм.) |
|
|
|
28 |
28.02 |
Амортизация о.с. за февраль |
|
|
|
|
|
Итого за февраль |
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
29 |
09.03 |
ООО «Серена» - субподряд |
|
|
|
30 |
09.03 |
ООО «Строитель» - материалы |
|
|
|
31 |
10.03 |
ООО «НТП» -аренда |
|
|
|
32 |
31.03 |
Зарплата за март начисленная |
|
|
|
|
|
Зарплата за февраль выданная |
|
|
|
|
|
НДФЛ |
|
|
|
33 |
|
ЕСН в ПФ |
|
|
|
34 |
|
ЕСН в ФСС |
|
|
|
35 |
|
ЕСН в ФФМС |
|
|
|
36 |
|
ЕСН в ТФМС |
|
|
|
37 |
|
ПФ (страхов.) |
|
|
|
38 |
|
ПФ (накопит.) |
|
|
|
39 |
|
ФСС (травм.) |
|
|
|
40 |
|
Амортизация о.с. за март |
|
|
|
|
|
Итого за март |
|
|
|
Учет расходов по бухгалтерскому и налоговому учету (сводка)
|
|
Сальдо |
Б/У |
Н/У |
Разница |
Сальдо |
|
I кв. |
|
|
|
|
|
1 |
ООО «Серена» |
|
|
|
|
|
|
ООО «Серена» |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
ООО «Строитель» |
|
|
|
|
|
|
ООО «Строитель» |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Аренда |
|
|
|
|
|
|
Аренда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Зарплата |
|
|
|
|
|
|
Зарплата |
|
|
|
|
|
|
НДФЛ |
|
|
|
|
|
|
Налоги к зарплате |
|
|
|
|
|
|
Налоги к зарплате |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за Iкв. |
- |
|
|
|
|
Регистр «прочие операционные расходы организации за I кв.»
№ |
Дата, документ |
Наименование операции |
Расходы по б/у |
Расходы по н/у |
|
|
|
Январь |
|
|
|
3 |
12.01. Мо 5 |
Услуги банка |
|
|
|
|
|
Итого за январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Февраль |
|
|
|
9 |
12.02. Мо 5 |
Услуги банка |
|
|
|
|
|
Итого за февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
19 |
12.03. Мо 5 |
Услуги банка |
|
|
|
28 |
31.03. Расчет |
Налог на имущество |
|
|
|
|
|
Итого за март |
|
|
|
|
|
Итого за I кв. |
|
|
|