Немного изменяем условия

Задача 2 На складе строительных материалов N 1 ООО " Трэйд-Сервис" у одного и того же материально ответственного лица обнаружена пересортица - недостача цемента М 500 25 мешков (200 руб. за мешок) на сумму-5 000 руб. и излишек цемента М 400- 20 мешков (190 руб. за мешок) на сумму 3 800 руб.

Инвентаризационная комиссия приняла решение:

‑ провести зачет по пересортице;

‑ не перекрытая пересортицей, стоимость цемента в размере 1 000 руб. находится в пределах норм естественной убыли (при хранении и реализации на складах оптовых баз 0,2% стоимости проверенного и отпущенного товара);

‑ недостачу вычесть из заработной платы материально ответственного лица.

В бухгалтерском учете ООО "Трэйд-Сервис" будут сделаны следующие записи:

┌────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────┬──────────┐

│ Содержание операции │ Дебет │ Кредит │ Сумма, │

│ │ │ │ руб. │

├────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│Отражен зачет недостачи цемента М500 │ 41-1 │ 41-1 │ 3800 │

│излишками цемента М400 │ (М400)│ (М500)│ │

│ │<*> │<*> │ │

├────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│Отражено стоимостное превышение │ 94 │ 41-1 │ 1 200 │

│недостачи над излишками │ │ (М500)│ │

├────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

Отражена в расходах на продажу сумма │ 44 │ 94 │ 1000 │

│недостачи в пределах норм естественной │ │ │ │

│убыли │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│Сумма недостачи отнесена на виновное │ 73-2 │ 94 │ 200 │

│лицо │ │ │ │

├────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│Сумму недостачи вычли из з/платы │ 70 │ 73-2 │ 200 │

│м/о лица │ │ (М500)│ │

├────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│

Немного изменяем условия

Задача 3.  На складе строительных материалов N 1 ООО " Трэйд-Сервис" у одного и того же материально ответственного лица обнаружена пересортица - недостача цемента М 500 25 мешков (200 руб. за мешок) на сумму-5 000 руб. и излишек цемента М 400- 20 мешков (190 руб. за мешок) на сумму 3 800 руб.

Инвентаризационная комиссия приняла решение провести зачет по пересортице. Так как виновник недостачи не выявлен, недостача отнесена на прочие расходы организации

Содержание бухгалтерских записей	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Отражен зачет недостачи цемента М 500 излишками цемента М 00	41-1 (М400)│	41 (М500)│	3 800-00
Отражено превышение недостачи над излишками	94	41-1	1200-00
Включена в прочие расходы разница между недостачей и излишком	91-2	94	1200-00