4 Расчет постоянных издержек предприятия
4.1Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
4.1.1Расчет фонда оплаты вспомогательных рабочих
Вспомогательные рабочих относятся к категории рабочих, труд
которых оплачивается по повременной системе оплаты.
Численность вспомогательных рабочих берем из пункта 2.4.
4.1.1.1 Расчет тарифной зарплаты
где:
Сср - средняя часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб.
Твс.раб. - трудоемкость вспомогательных рабочих, чел.
Фр.в. - фонд рабочего времени.
Твсп.раб
=
чел.
ФОТтар.всп.
=
4.1.1.2 Расчет премии
%П - процент премии принять самостоятельно.
4.1.1.3 Расчет фонда оплаты с учетом премии
ФОТ = ФОТтар.всп. + П
ФОТ = 285732,72+114293,08=400025,80
4.1.1.4 Расчет основной зарплаты с учетом районного коэффициента и северной надбавки
4.1.1.5 Расчет дополнительной зарплаты
%П - процент дополнительной зарплаты (пункт 3.1.8)
4.1.1.6 Расчет общего фонда оплаты труда
ФОТобщ. = ФОТосн. + ФОТдоп.
ФОТобщ. = 800051,6+112007,22=912058,82
4.1.1.7 Расчет отчислений на социальные нужды
OC
=
4.1.2 Расчет затрат на технологическую энергию
где
Тэ - тариф на 1Кв.ч. электроэнергии, руб.
Руст - установленная мощность, кВт
Фд - действительный фонд работы оборудования
Ко - коэффициент одновременной работы оборудования
КПД - коэффициент полезного действия оборудования
Кп - коэффициент потерь в сети.(0,95)
4.1.3 Расчет амортизации оборудования и транспортных средств
Сп - первоначальная стоимость, руб.
На - норма амортизации, %
Таблица 11 – Расчет амортизационных отчислений Изделие А
№ |
Количество рабочих мест |
Первоначальная стоим.руб. |
Общ.первонач. стоимость.руб |
Амортизац. отчисления.руб |
1 2 3 4 5 |
3 6 5 5 8 |
256720 171118 102173 49500 91218 |
770160 1026708 510865 247500 729744 |
84717,6 102670,8 46999,58 16087,5 52541,5 |
|
27 |
|
3284977 |
303016,98 |
Стоимость транспортных средств Стр
Сумма амортизации транспортных средств
Атр
=
Аобщ = Аоб + Атр
Аобщ = 303016,98+157678,89=460695,87
4.1.4 Расчет затрат на вспомогательные материалы
где:
См – общая стоимость материалов на годовую программу
4.1.5 Расчет затрат на эксплуатацию транспортных средств
Ст - стоимость транспортных средств, руб.
4.1.6 Расходы на ремонт технологического оборудования (Зр.)
составляют 18% от первоначальной стоимости оборудования (Соб).
Зр
=
4.1.7 Расчет затрат на ремонт, содержание и износ малоценного и быстроизнашивающегося инструмента
Чосн - численность основных рабочих, чел.
Змбп1раб - затраты в год на 1 производственного рабочего на МБП (200руб.)
Змбп
=
4.1.8 Прочие накладные расходы, связанные с эксплуатацией оборудования.
Принимают в размере 8% от суммы всех расходов по эксплуатации оборудования.
Таблица 13 - Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
Статья расходов |
Сумма, руб. |
1. Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих 2. Отчисление на соц. страхование 3.Технологическая электроэнергия 4. Амортизационные отчисления 5. Вспомогательные материалы 6. Эксплуатация транспортных средств 7. Ремонт технологического оборудования 8. Износ малоценных инструментов 9. Прочие накладные расходы |
912058,82 324692,94 10015771,73 460695,87 1471352,75 131399,08 591295,86 4600 1112949,36 |
итого: |
15024816,41 |
4.2 Расчет общепроизводственных расходов
Общепроизводственные расходы включают в себя расходы по управлению предприятием и организацией работ к ним относятся:
- заработная плата руководителей, служащих, специалистов
- амортизация производственных помещений
- содержание помещений
- затраты на текущий ремонт, канцелярские, почтовые и другие расходы.
4.2.1 Расчет зарплаты руководителей, специалистов и служащих
Годовой фонд зарплаты перечисленных категорий работников рассчитывается, исходя из должностного оклада и количества работающих по каждой штатной должности.
Ч - численность категории рабочих, чел.
О - месячный оклад данной категории, руб.
М - количество месяцев в году.
%П-процент премии
Отчисления на социальные нужды.
Ос - процент отчислений на социальные нужды.
Таблица 14 – Расчет зарплаты руководителей и специалистов
Категория Работников |
оклад. руб |
числен- ность |
тарифный фонд опл. |
сумма премии |
годовой фонд оплаты |
отчисления на соц.нужды |
Итого Фонд оплаты |
1.Руководитель 2.Зам. руков. 3.Начальник смены 4.Технолог-нормировщик 5.Экон.бухгалтер 6.Кладовщик 7.Уборщица |
4000 3900 3700
3500 3300 3100 2900 |
1 1 2
2 1 2 1 |
48000 46800 88800
84000 39600 74400 34800 |
19200 18720 35520
33600 15840 29760 13920 |
67200 65520 124320
117600 55440 104160 48720 |
23923,2 23325,1 44257,9
41865,6 19736,6 37080,9 17344,3 |
91123,2 88845,1 168577,9
159465,6 75176,6 141240,9 66064,3 |
Итого |
24400 |
10 |
416400 |
166560 |
582960 |
207533,6 |
790493,6 |
4.2.2 Расчет амортизации производственных помещений
Балансовая стоимость здания находится по стоимости 1 кв.метра. (Цм=5000 руб.)
Площадь предприятия определяется исходя из площади рабочих мест, прочих производственных помещений, площадь под оборудование.
Норма площади на 1 рабочего - 2кв.метра.
Пр
Площадь под оборудование Поб находится исходя из количества рабочих мест и размеров.
Прочие производственные помещения;
- площадь проходов - 15% от рабочей
- складские помещения - 6% от рабочей
- конторские помещения - 15% от рабочей
- бытовые помещения - 15% от рабочей
Ппр
Балансовая стоимость производственных помещений определяется по формуле.
Цм - цена 1 кв.м. производственных площадей, руб.
Побщ - общая площадь производственных помещений, кв.м.
Побщ = 46+215,26+109,78=371,04
Сумма амортизационных отчислений
На - норма амортизации (1-5%)
Затраты на ремонт зданий - 2,5% в год от балансовой стоимости здания.
4.2.3 Расчет амортизации производственного инвентаря
Стоимость производственного инвентаря (Син.) составляет 3% от
балансовой стоимости оборудования.
Годовая норма амортизации производственного инвентаря –2%
4.2.4 Расчет затрат на ремонт инвентаря
Затраты на ремонт инвентаря составляют 9% в год от его балансовой стоимости.
4.2.5 Расчет затрат на охрану труда и техники безопасности
Размер этих затрат составляет 200 руб. в год на 1 производственного рабочего.
4.2.6 Расход на освещение
Тэ - тариф на 1 кВт*ч, руб.
Пэ - потребность в освещении (2,5 кВт на 1кв.м.)
ПП - общая освещаемая площадь, кв.м.
Фэф - эффективный фонд времени (взять из пункта 1 без учета потери времени на планово - предупредительный ремонт), ч.
Таблица 15 - Смета общепроизводственных расходов
Статья расходов |
Сумма, руб. |
1.Фонд оплаты труда руководителей, специалистов служащих. 2.Отчисления на соц. нужды. 3.Амортизация помещений. 4.Ремонт помещений 5.Амортизация инвентаря 6.Ремонт инвентаря 7.Охрана труда и техника безопасности 8.Электроэнергия на освещение. 9.Прочии расходы Итого |
582960 207533,6 92760 46380 1970,98 8869,43 4600 655776,83 128068,07 1728918,9 |
Общехозяйственные расходы составляют 115% от общепроизводственных расходов.
