- •Поняття податкової с-ми.
- •Принципи оподаткування
- •Класифікація податку.
- •Механізм податку.
- •Сутність прибуткового оподаткування підприємства. Його функції, переваги і недоліки.
- •Податкова:
- •Економічна:
- •Характеристика та класифікація платників податку.
- •Інші платники
- •Загальна характеристика об’єкта оподаткування.
- •Амортизаційні відрахування.
- •Податкові пільги: сутність, види
- •Характеристика пдфо
- •Пільгові аспекти пдфо
- •Порядок оподаткування операцій з рухомим та нерухомим майном
- •Специфіка оподаткування доходів фізичних осіб-підприємців
- •Порядок подання податкової декларації
- •Платники пдв . Реєстрація осіб як платників податку
- •Об’єкт і база оподаткування пдв
- •Розміри ставок пдв.
- •Порядок обчислення та сплати пдв.
- •Сутність Акцизного податку
- •Універсальні:
- •Специфічні :
- •Суб’єкти і об’єкти оподаткування акцизного податку
- •Види підакцизних товарів та ставки податку.
- •Порядок обчислення сум податку
- •Особливості оподаткування алк. Напоїв та тют. Виробів.
- •Контроль за сплатою ап до бюджету.
- •Сутність екологічного податку, його ф-ції, міжнародний досвід
- •Платники екологічного податку і податкові агенти
- •Порядок та специфіка обчислення податку
- •Порядок подання податкової звітності та сплата податку
- •Економічна сутність і розвиток місцевого оподаткування.
- •Розвиток місцевого оподаткування.
- •Система місцевих податків і зборів та основи їх справляння.
- •Податок на нерухоме майно, відмінне від зем.Ділянки.
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів.
- •Збір за продовження деяких видів підприємницької діяльності.
- •Спрощена система оподаткування суб’єктів малого під-цтва.
- •Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію.
- •Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.
- •Платники збору за спец. Використання води та лісових ресурсів, користування радіочастотним ресурсом.
- •Об’єкти оп. Збором за спец. Використання води та лісових ресурсів, користування радіочастотним ресурсом.
- •Ставки збору за спеціальне використання води та лісових ресурсів, користування радіочастотним ресурсом.
- •Порядок обчислення збору за спеціальне використання води та лісових ресурсів, користування радіочастотним ресурсом.
- •Порядок сплати збору за спеціальне використання води та лісових ресурсів, користування радіочастотним ресурсом.
- •Загальна характеристика плати за землю
- •Платники податку
- •Обєкти та база оподаткування
- •Ставки земельного податку
- •Пільги щодо сплати податку для фізичних та юридичних осіб
- •Порядок строки обчислення та сплати за землю
- •Індексація нормативної грошової оцінки земель
- •Порядок зарахування до бюджетів плати за землю
Сутність Акцизного податку
Серед акцизів виділяють 2 групи :
Універсальні:
Податок з продажу
Податок з обороту
Податок на додану вартість
Специфічні :
Акцизний податок
Термін «Акциз» (з лат.)- відрізати.
Акциз – це частина відрізана на користь держави від доходу продавця підакцизного товару або перерахування в акцизних одиницях.
Підакцизні товари :
Алкогольні та тютюнові вироби
Деякі види транспортних засобів
Нафтопродукти
Ювелірні вироби
Кава та чай
Акцизи встановлюються державою на різні види товарів для наповнення Державного бюджету.
Акцизний збір запровадився в грудні 1991 року в Податковому кодексі має назву «Акцизний Податок» якому присвячений цілий розділ.
Суб’єкти і об’єкти оподаткування акцизного податку
Платників акцизного податку розділено на такі групи:
юр. та фіз. Особи,що виготовляють підакцизні товари на території України з давальницької сировини.
особи,су’єбкти господарювання які ввозять підакцизні товари на митну територію
фіз. Особи, що ввозять підакцизні товари на митну територію кількісно більше ніж зазначено митним законодавством
особи,що здійснюють операції з конфіскованим та без хазяйськими підакцизними товарами
особи,що реалізують або передають іншим особам для подальшого використання підакцизні товари
особи,які звільнені від оподаткування
До об’єктів оподактування належать такі операції:
з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів
операції з ввезенням підакцизних товарів на митну територію
операцію з реалізації підакцизних товарів з метою власного споживання
операції з реалізації конфіскованих та інших товарів,що перейшли у власність держави
операції з реалізації підакцизних товарів,що були звільнені від сплати податків.
обсяги та вартість понад нормативних витрат підакцизних товарів.
Види підакцизних товарів та ставки податку.
Підакцизні товари-це товари за товарними позиціями ,категоріями та під категоріями згідно кодування товарів за укр класифікацією товарів зовнішньо-економ діяльністю Підакцизні товари це:
спирт етиловий та інші спиртові дистилятори, алкогольні напої,пиво
тютюнові вироби,тютюн на промислові замінники тютюну
нафтопродукти,скраплений газ
легкові автомобілі,кузови до них, мотоцикли
Для оподаткування акцизним податком застосовують такі ставки:
адволорна( в % до обороту реалізації)
спецфічна (стан в грошовому виразі на одиницю товару)
одночасно адволорна та специфічна)
Порядок обчислення сум податку
Величина податкових зобов’язань акцизу визначається платниками самостійно.
Відповідальність за правильність нарахування несе безпосередньо імпортер або власник підакцизних товарів.
Сума акцизного податку розраховується:
А=С*К
А – акциз, С – ставка податку, К – к-ть товарів в фіз. одиниці
При застосуванні ставки євро:
А=С*Є*К, Є – курс гривні до євро
Сума акцизу, що встановлена у % до обороту реалізації визначається в 2 етапи:
О=( М-А-ПДВ)*К, О – оподаткований оборот, А – сума акцизного податку, М – максимальна роздрібна ціна
На другому етапі обчислюється сума
А=С*О
Датою виникнення податкових зобов’язань є дата реалізації підакцизних товарів
ПК заборонено сплату акцизу шляхом взаємних розрахунків які передбачають сплату суми.