Затраты на производство молока

Элементы и статьи затрат	Сумма, тыс. руб.				Структура затрат, %
	Год		+, -		Год			+, -
	2009	2010			2009	2010
Материальные затраты в том числе:	18064,8	21799,8		3735		44,1	45,8		1,7
корма	14891,4	19339,2		4447,8		36,4	40,6		4,2
электроэнергия	1683,3	1209,6		-473,7		4,1	2,5		-1,6
нефтепродукты	1809,9	1251		-558,9		4,4	2,6		-1,8
Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды	7065,9	9739,8		2673,9		17,3	20,4		3,1
Содержание основных средств	3567,6	3732,3		164,7		8,7	7,8		-0,9
Итого затрат по основному производству	40917,6	47563,2		6645,6		100	100		-

Данные таблицы 2.11 говорят о том, что затраты на производство продукции увеличились на 6645,6 тыс. руб., так как увеличились все элементы и статьи затрат. При этом доля заработной платы увеличилась в 2010 г. по сравнению с 2009 г. Доля электроэнергии уменьшилась, что говорит о снижении энергоемкости производства.

Таблица 2.12

Исходные данные для факторного анализа себестоимости молока

Показатели	Годы		Отклонение, +, -
	2009	2010
Объем производства молока, ц	37788	40023		2235
Среднегодовое поголовье коров, гол.	755	755		-
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.	3568,5	3732,3		163,8
Сумма переменных затрат, тыс. руб.	37350	43830,9		6480,9
1	2	3		4

Продолжение таблицы 2.12

1	2	3	4
Среднегодовой надой молока на 1 корову, ц/га	50,05	53,01	2,96
Сумма постоянных затрат на 1 голову, руб.	4726,5	4943,4	104,6
Сумма переменных затрат на 1 ц молока, руб.	988,4	1095,1	110,8
Себестоимость 1 ц молока, руб.	1082,57	1187,96	105,39

Себестоимость 1 ц молока, план = 4726,5/50,05+988,4=1082,8

Себестоимость 1 ц молока, факт = 4943,4/53,01+1095,1=1188,4

Себестоимость 1 ц молока, усл.1 = 4726,5/53,01+988,4=1077,6

Себестоимость 1 ц молока, усл.2 = 4943,4/53,01+988,4=1081,6

Общее изменение = 1188,4-1082,8=105,6

а) за счет изменения продуктивности:

С_усл.1 – С_план = 1077,6-1082,8=-5,2

б) за счет суммы постоянных затрат на 1 ц:

С_усл.2 – С_усл.1 = 1081,6-1077,6=4

в) за счет суммы удельных переменных затрат:

С_факт – С_усл.2 =1188,4-1081,6=106,8

Проверка: -5,2+4+106,8=105,6

Факторный анализ показывает, что себестоимость 1 центнера молока выросла на 105,39 руб., в том числе за счет увеличения продуктивности на 2,96 центнера себестоимость снизилась на 5,2 руб., за счет роста постоянных затрат себестоимость увеличилась на 4 руб. и за счет роста переменных затрат себестоимость увеличилась на 106,8 руб.