Анализуровня и динамики прибыли

Осуществить анализ прибыли, включая факторный анализ, на основе исходных данных приведенных в таблице:

Показатели	Предыдущий год		Отчетный год		Изменения
	тыс. рублей	%	тыс. рублей	%	тыс. рублей	%
Выручка Нетто	155117	100	226390	100	71273	45,95
Себестоимость проданных товаров, работ и услуг	120241	77,52	168689	74,51	48448	40,29
Валовая прибыль	34876	22,48	57701	25,49	22825	65,45
Коммерческие расходы	9950	6,41	11180	4,94	1230	12,36
Управленческие расходы	10325	6,66	18428	8,14	8103	78,48
Прибыль (убыток) от продаж	14601	9,41	28093	12,41	13492	92,40

На основе вертикального и горизонтального анализа (структурно - динамического) можно сделать след выводы:

В отчетном периоде при росте выручки на 45,90 % прибыль от продаж возросла на 92,4 % и составила 28 093 тыс рублей. положительным моментом явл тот факт, что темпы прироста выручки значительно опережали темпы прироста себестоимости проданных товаров (40,29 %) и ком расходов (12,36 %). В отчетном году наблюдается повышение рентабельности продаж, так если в предыдущем году с одного рубля выручки организация получала около 9 копеек прибыли, о в отчетном году показатель увеличился до 12 копеек. Однако, не смотря на то, что доля себестоимости выручки сокращается с 77,52% до 74,51%, она остается крайне высокой, что негативно сказывается на фин результатах предприятия. Более детального анализа требует эффективность управленческих расходов, прирост которых в отчетном году составил 78,48%, а доля выручки увеличилась с 6,6% до 8,14%.

Факторный анализ

1. Влияние изменения выручки от продажи продукции на прибыль от продаж. Определяется по формуле:

∆ П пр = П пб * ( И р - 1 ),

где:

∆ П пр - прирост (уменьшение) прибыли от продаж за счет изменения выручки от продажи продукции, тыс. руб.;

П пб - прибыль от продаж предыдущего года, тыс. руб.;

И р - индекс изменения выручки от продаж.

И р = В _{отчетного года} / В _{предыдущего года}

∆ П пр = 14601 *(226390/155117 - 1) = 6708,85

2. Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продаж:

∆ П пс = Сб * И р - Со,

где:

∆ П пс - прирост (уменьшение) прибыли от продаж за счет изменения уровня себестоимости продукции;

Сб , Со - себестоимость продукции предыдущего и отчетного года.

∆ П пс = 120241 * (226390/155117) – 168689 = 6800,21

3. Влияние изменения уровня управленческих расходов на прибыль от продаж:

∆ П ур = УР б * И р - УР о,

где:

∆ П ур - прирост (уменьшение) прибыли от продаж за счет изменения уровня управленческих расходов;

УР б , УР о - управленческие расходы предыдущего и отчетного года.

∆ П ур = 10325 *(226390/155117) - 18428 = 3358,88

4. Влияние изменения уровня коммерческих расходов на прибыль от продаж:

∆ П кр = КР б * И р - КР о,

где:

∆ П кр - прирост (уменьшение) прибыли от продаж за счет изменения уровня коммерческих расходов;

КР б , КР о - коммерческие расходы предыдущего и отчетного года.

∆ П кр = 9950 * (226390/155117) – 11180 = 3341,82

В итоге сумма факторных изменений дает общее изменение прибыли от продаж продукции за анализируемый период:

∆ П = ∆ П пр + ∆ П пс + ∆ П ур + ∆ П кр

∆ П = 13492

ПРИМЕР: Определить влияние инфляции на прибыль от продаж. При след исходных данных, которые приведены в таблицах.

Таблица 1. – Структура выручки от продаж в текущем году.

Показатель	Сумма, В тыс рублей	%
Выручка от продаж	10800	100
Материальные затраты	5349	49,5
Оплата труда (с отчислениями)	1728	16
Амортизационные отчисления	540	5
Прочие затраты	216	2
Прибыль	2967	27,5

Таблица 2. – Прогнозируемы индексы роста цен

Наименование индекса	Значения
На продукцию предприятия	1,16
На покупные ТМЦ	1,09
Индексация средней з/п	1,14
На ОС	1,05

Расчет влияния инфляции проводится путем умножения структурных показателей выручки на соответствующие индексы прироста цен. Инфляционные изменения прибыли определяется как алгебраическая сумма полученных результатов.

Таблица. – Расчет влияния инфляции на прибыль

Показатели	Методика расчета	Результат в %
Выручка от продаж	100*0,16	16
Материальные затраты	49,5*0,09	-4,46
Оплата труда (с отчислениями)	16*0,14
Амортизационные отчисления	5*0,09	0,25
Прочие затраты	2*	-
Прибыль		9,05

Абсолютная величина инфляционного роста прибыли составит 268,5135 (2367*0,0905)

ПРИМЕР: Расчёт влияния на прибыль сдвигов в ассортименте продукции в плановом году.

Наименование изделия	Рентабельность в %	Отчетный период		Плановый период
		Удельный вес в общем объеме сравнимой продукции	Коэффициент рентабельности	Удельный вес в общем объеме сравнимой продукции	Коэффициент рентабельности
А	29	15	4,35	18	5,22
Б	25	38	9,5	35	8,75
С	41	36	14,76	41	16,81
Д	27	11	2,97	6	1,62
Итого			31,58		32,4

Средняя рентабельность в плановом году за счет ассортиментных сдвигов увеличивается по сравнению с отчетным на 0,82%, что позволяет увеличить плановую прибыль за счет этого фактора.

27.11.13