17.5. Бизнес-план предприятия: содержание и основные показатели

Этапы разработки бизнес-плана предприятия.

• Осмысление иерархии проблем и способов их разрешения.

• Подготовка разделов бизнес-плана в функциональных отделах.

• Обсуждение и защита идей на уровне директора предприятия.

• Формулирование бизнес-плана и расчет основных показателей.

• Утверждение приказом директора.

Бизнес-план предприятия разрабатывается на финансовый год. В нем находят отражение затраты и результаты по всем видам деятельности, включая инновационные и инвестиционные проекты. Содержание бизнес-плана предприятия представляет интерес для собственников (здесь должна быть рентабельность капитала), для администрации (оценка эффективности их профессиональной деятельности), для персонала (сохранение рабочих мест и уровень оплаты труда), для клиентов (оценка платежеспособности), для местных органов власти (стабильность трудового коллектива и налоговые платежи).

Содержание бизнес-плана, перечень разделов описательной части и его объем формируются на каждом предприятии самостоятельно. Текст планового документа, качество разработки и степень достоверности зависят, в первую очередь, от профессионализма управленческой команды (для частных предприятий), а также от отраслевых методических рекомендаций – для субъектов хозяйствования с государственной собственностью.

Пример структуры и формулировки разделов бизнес-плана.

Резюме (на 2-3 страницы выводы и финансовые показатели из бизнес-плана)

1.Описание бизнеса (краткая историческая справка и преимущества)

2.План маркетинга (конкуренты, доля рынка, продвижение товара, затраты)

3.Инновации и инвестиции (крупные проекты и их результативность)

4.Производство продукции (номенклатура, объемы продаж, закупки сырья)

5.Управление и персонал (организационные изменения и преимущества)

6. Страхование рисков (виды рисков, размеры и источники страхования)

7.Финансовый план (баланс, продажи, бюджет, платежеспособность и рентабельность)

Пример содержания раздела «Финансовый план»

Таблица 17.1- Проект баланса, млн руб.

	Показатели капитальной стоимости	Сумма
1	Недвижимость всего	75323
1.1	Основные средства	71000
1.2	Нематериальные активы	19
1.3	Долгосрочные вложения	4304
2	Оборотный капитал	12275
2.1	Запасы материалов	3625
2.2	Готовая продукция	3080
2.4	Дебиторская задолженность	4070
2.5	Денежные средства	1500
	Итого активы	87598
3	Собственный капитал	71398
3.1	Уставный фонд	500
3.2	Фонды и резервы	65599
3.3	Чистая прибыль	5299
4	Заемные средства	16200
4.1	Долгосрочные займы	1000
4.2	Краткосрочная задолженность	15200
	Итого пассивы	87598

Таблица 17.2 - Объем продаж и прибыль, млн руб.

	Показатели текущей стоимости	Сумма
1	Выручка от реализации продукции	73260
	в т.ч. НДС	4494
2	Себестоимость продукции	61396
3	Прибыль от реализации продукции (1-2-3)	7370
4	Доход с капитала (без НДС)	1980
5	Издержки от управления капиталом	1840
6	Прибыль от управления капиталом (4-5)	140
7	Доход (1-2+4)	75240
8	Балансовая прибыль (3+6)	7510
9	Налоги из прибыли	2211
10	Чистая прибыль ((8-9)	5299

Таблица 17.3 - Бюджет предприятия, млн руб.

	Показатели текущей и капитальной стоимости	Сумма
1	Доходы бюджета (приток текущей и капитальной стоимости)	76240
1.1	Доход (объем продаж)	75240
1.2	Долгосрочный лизинг (приток капитальной стоимости)	1000
2	Расходы бюджета (отток ткущей и капитальной стоимости)	76240
2.1	Себестоимость без амортизации	59596
2.2	Вложения в активы (амортизация, прибыль, лизинг)	5800
2.2	Вложения в активы (амортизация, прибыль, лизинг)	5800
2.3	Налоги (4494+ 2211)	6705
2.4	Прочие	4139

Таблица 17.4 - Финансово-экономическая характеристика бизнес-плана организации

Показатели	Единица измерения	Отчетный год	Плановый год	Изменение, в %
Капитал всего	млн руб.	85720	87598	102
в том числе собственный	млн руб.	70507	71398	101
Доход (объем продаж)	млн руб.	71673	75240	105
Прибыль чистая	млн руб.	4985	5299	106
Платежеспособность	коэф.	0,82	0,81	101
Ликвидность текущая	коэф.	0,75	0,81	108
Рентабельность активов	%	5,8	6,0	103
Рентабельность собственного капитала	%	7,1	7,4	104
Рентабельность продукции	%	8,1	12,0	148
Деловая активность (капиталоотдача)	коэф.	0,84	0,86	102

Выводы из плановых показателей финансово-экономической характеристики организации следующие:

• прирост стоимости предприятия (собственного капитала) незначительный, что свидетельствует о низких темпах развития;

• деловую активность, рентабельность продукции, активов и собственного капитала нужно сравнить с данными аналогичных предприятий в рыночной нише (можно предположить, что эти показатели находятся на уровне среднеотраслевого значения);

• низкий уровень текущей ликвидности (нормативное значение 1,7);

• платежеспособность (соотношение собственного капитала и активов) имеет высокое количественное выражение, причиной которой являются нежелательные тенденции переоценки стоимости активов (фонды и резервы) и отсутствие долгосрочных инвестиционных вложений для повышения конкурентоспособности организации.

Отличительные особенности бизнес-плана предприятия в рыночных условиях по сравнению с техпромфинпланом, который составляли в директивной экономике:

- предприятие самостоятельно формирует производственную программу, цену продукции и ищет рынки сбыта,

- планирование маркетинга, включающего затраты на рекламу продукции,

- признание альтернатив и риска в инвестициях,

- мышление в категориях риска, доходности, потока наличности, стоимости предприятия,

- критерий оценки экономической эффективности бизнес-плана предприятия – рентабельность собственного капитала.