Тема. Фискальная политика российского государства и фискальный механизм.

Фискальная политика является составной частью финансовой политики государства. Термин «фискальная политика » ввел в научную литературу Дж. Кейнс. Однако до сегодняшнего дня нет единой трактовки понятия «фискальная политика», как в отечественной, так и зарубежной литературе. Можно выделить 2 подхода к определению фискальной политики:

- первый, заключается в отождествлении фискальной политики и налоговой;

-второй, связан с отождествлением понятий фискальной и налогово-бюджетной политики.

Фискальную политику следует рассматривать как часть финансовой политики государства по обеспечению финансовыми ресурсами его расходных обязательств, т.е. как политику в области доходов.

Фискальная политика включает: налоговую, таможенную, политику по управлению государственными активами, политику в области межбюджетных отношений.

Фискальная политика как часть финансовой политики реализуется в 3 этапа:

1. вырабатывается научно- обоснованная концепция;

2. обосновывается стратегия и тактика фискальной политики;

(сценарные условия социально-экономического развития РФ, Послание Президента РФ Федеральному собранию, Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию, основные направления налоговой и бюджетной политики, Бюджетная стратегия на период до 2023 г.)

3. Практическая реализация целей и задач фискальной политики.

Фискальная политика реализуется через фискальный механизм. Это понятие методологического и методического порядка, поэтому он имеет двойное содержание. Рассматривать содержание этого понятия необходимо с широких (общетеоретических) и узких (практических) позиций.

Эффективность фискального механизма раскрывается на основе анализа следующих показателей (критерии эффективности фискального механизма):

- уровень собираемости бюджетных доходов;

- уровень собираемости отдельных налогов;

- уровень выполнения бюджетных обязательств;

- доля налогов в ВВП;

- задолженность по налогам и сборам;

- соотношение прямых и косвенных налогов в доходах бюджета.

В основу формирования и реализации фискальной политики положены стратегические цели развития страны. Решающий вклад в реализации стратегических целей страны, вносит федеральный бюджет. Основные его параметры влияют на уровень инфляции, динамику валютного курса, налоговую нагрузку и другие условия экономического развития.

С 2007 г. на всех уровнях бюджетной системы перешли на формирование бюджетов на 3-х летний период.

Переход к среднесрочному бюджетному планированию стал возможен благодаря проведению взвешенной и ответственной бюджетной политике , которая обеспечивает макроэкономическую стабильность, сбалансированность и устойчивость бюджетной системы, максимально эффективно использовать бюджетные средства для достижения изменений общественно значимых результатов.

Отличительные особенности федерального бюджета на 2008-2010 гг.

1. планирование доходов и расходов, утверждение федерального бюджета на 3-х летний период в форме Закона.

2. изменение структуры доходов, в части их распределения на нефтегазовые и ненефтегазовые с определением нефтегазового трансферта, направленный на расходы федерального бюджета.

3. выделение в составе федерального бюджета резервного фонда и фонда будущих поколений. (Фонд национального благосостояния)

Основные параметры Федерального бюджета на 2008 г. и плановый период 2007-2010 гг, млрд.руб.

Наименование доходов	2007 г., ожид.испол.	2008 г., утвержд.	2009 г., утвержд.	2010 г., утвержд.
Доходы бюджета, всего, в т.ч.	6614,2	6644,4	7465,4	8089,9
нефтегазовые, из них	2471,4	2383,1	2351,9	2348,3
нефтегазовый трансферт	-	2135	2103,6	2016
ненефтегазовые	4143,1	4261,3	5113,5	5741,6
Расходы бюджета, всего	5615,5	6570,3	7451,2	8089,9
Профицит	+ 998,7	+ 74,1	+ 14,2	0

Нефтегазовые доходы:

- доходы федерального бюджета от уплаты:

1. НДПИ, в виде углеводородного сырья (нефть, природный газ, газ конденсат);

2.вывозная таможенная пошлина на нефть сырую;

3. вывозная таможенная пошлина на газ природный;

4. вывозная таможенная пошлина на товары, выработанные из нефти.

Они используются для финансового обеспечения нефтегазового трансферта, а также для формирования резервного фонда и фонда будущих поколений.

Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета представляет собой разницу между объемом доходов федерального бюджета без учета нефтегазовых доходов и доходов от управления средствами Резервного фонда и фонда будущих поколений и общим объемом расходов федерального бюджета в соответствующем финансовом году. Ненефтегазовый дефицит не может превышать 4,7 % прогнозируемого ВВП. Он финансируется за счет нефтегазового трансферта и источников финансирования федерального бюджета.

Формирование бюджета на основе ненефтегазового баланса позволит обеспечить устойчивость бюджетной политики в долгосрочной перспективе. Ключевыми задачами управления нефтегазовыми доходами является поддержание устойчивого уровня государственных расходов и частного потребления на длительно-временном горизонте , а также предотвращать колебаний таких макроэкономических показателей как:

- инфляция;

- обменный курс;

- величина гос.долга;

- процентные ставки на финансовом рынке.

Устойчивость бюджета с точки зрения доходов и расходов выражается в обеспечении стабильности этих параметров в % к ВВП. На увеличение доходов ФБ в 3-л период окажут влияние следующие факторы:

- увеличение стоимости ВВП;

- изменение объемов импорта;

- увеличение прибыли прибыльных предприятий;

-увеличение объема и реализации подакцизных товаров;

- увеличение производства алкогольной продукции;

-увеличение структуры объемных показателей;

- изменение экспортных цен на природный газ.

Факторы, отрицательно влияющие на доходы ФБ:

- изменение цены на нефть;

- изменение объемов экспорта;

- снижение курса рубля по отношению к $;

- изменение налогового законодательства.

В результате доходы ФБ в 2008 г.- 19,14 % ВВП, 2009- 18,8 %, 2010-18,07 % к стоимости ВВП.

В среднесрочной перспективе предполагается проведение налоговой политики, направленной на дальнейшее снижение налоговой нагрузки, стимулирование выхода экономики из тени и опережающего развития инновационных отраслей.

Целями налоговой политики является:

-отказ от увеличения номинального налогового бремени при условии поддержания сбалансированной бюджетной системы;

- унификация налоговых ставок, повышение эффективности налоговой системы за счет внедрения современных подходов к налоговому администрированию, за счет пересмотра налоговых льгот и освобождений;

- интеграция российской налоговой системы в международных налоговых отношениях.

Неналоговые поступления в 2008-2010 гг. ожидается увеличение поступления ввозных таможенных пошлин, увеличение объемов вывозных таможенных пошлин, повышение доходов от использования имущества, находящиеся в федеральной собственности в соответствии с прогнозным планом (программой) приватизации федерального имущества и основные направления приватизации федерального имущества на 2008-2010 гг. Проблемы вступления в ВТО.

Положительная динамика выкупа земельных участков, находящиеся в федеральной собственности, реализация положений нового лесного и водного кодекса РФ.

Безвозмездные поступления с 2005 г. совершенствование межбюджетных отношений проходило по следующим направлениям:

1. упорядочение бюджетного устройства субъектов РФ;

2.разграничение расходных полномочий и расходов;

3. разграничение налоговых полномочий и доходных источников;

4. формализованное предоставление финансовой помощи регионам и муниципалитетам;

5. повышение качества управления общественными финансами;

В рамках 4 направления:

- создана система формализованного выравнивания бюджетной обеспеченности регионов и муниципалитетов (по формуле) рассчитываются объемы финансовой помощи на основе статистических и аналитических данных;

- помимо традиционных (безвозмездных и безвозвратных ) межбюджетных трансфертов, дотаций (нецелевая помощь), субвенций (целевая), субсидий (долевая), бюджетных кредитов появились новые:

- отрицательные трансферты (субсидии бюджетам субъектов РФ из местного бюджета);

- субсидии на выполнение межмуниципальных функций.

Законом субъектов РФ может быть предусмотрено предоставление бюджету субъектов РФ субсидий из бюджетов поселений или муниципальных районов, городских округов , в которых в отчетном финансовом году расчетные налоговые доходы местных бюджетов превышали уровень, установленные законом субъекта РФ ст.142.2 БК РФ

Поселения, входящие в состав муниципального района обязаны перечислять в бюджет муниципального района межбюджетные субсидии на решение вопросов местного значения межмуниципального характера, установленные ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ».

Цели, порядок расчета, перечисление и использование межбюджетных субсидий, устанавливается уставом муниципального района или муниципально - правовым актом, представительными органами муниципального района. ст.142.3 БК РФ.

Финансовая помощь предоставляется субъектам РФ и муниципалитетам из 5 фондов финансовой поддержки, создается в рамках ФБ:

- Фонд финансовой поддержки субъектов РФ- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности

- Федеральный фонд компенсаций - финансовое обеспечение федеральных полномочий, делегирование для исполнения на региональный уровень бюджетной системы – целевые субвенции

- Фонд софинансирования социальных расходов предназначен для поддержки регионов в сфере предоставления социально-значимых бюджетных услуг

- Федеральный фонд регионального развития – финансовая помощь на развитие социальной инфраструктуры на долевой основе.

- Фонд реформирования региональных и муниципальных финансов.

В Концепции реформирования межбюджетных отношений и повышения качества управления государственными и муниципальными финансами в 2006 – 2008 гг., утвержденной распоряжением Правительства РФ 3 апреля 2006 г.определены направления реформирования межбюджетных отношений, которые нашли отражения изменениям внесенным в БК РФ (гл.16)

Важным новшеством бюджетной реформы стало принятия решения о введении временной финансовой администрации:

- для субъектов РФ с 2007 г.

- для муниципальных образований с 2008 г.

Временная финансовая администрация - федеральный орган исполнительной власти (исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации), уполномоченный Правительством Российской Федерации (высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации) подготавливать и осуществлять меры по восстановлению платежеспособности субъекта Российской Федерации (муниципального образования), оказывать содействие федеральным органам государственной власти (органам государственной власти субъектов Российской Федерации) в осуществлении отдельных бюджетных полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации (органов местного самоуправления), осуществлять и (или) контролировать осуществление отдельных бюджетных полномочий исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации (местной администрации).

Временная финансовая администрация вводится на срок до 1 года, решением арбитражного суда при осуществлении производства по делу о восстановлении платежеспособности субъектов РФ или муниципального образования. Временная финансовая администрация вводится если на момент принятия решения, возникшая в результате решений действия или бездействия, имела место просроченная задолженность по исполнению долговых обязательств и задолженность бюджетными обязательствами превышает 30 % объема собственных доходов при условии выполнения бюджетных обязательств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ

(гл.19.1.БК РФ)

В настоящее время обсуждаются положения концепции реформирования межбюджетных отношений и повышения качества управления государственными и муниципальными финансами в 2009-2011 гг.