1. ЖЖТ сомасын

2. Шегерімдер сомасын

3. Салык салынатын табыс сомасына

4. Ктс сомасын

5. КТС б-ша төленуге тиісті сомасын

Шешу: қызмет бойынша табыс 25000

Өтеусіз келген мүлік 1200

Құн өсімінен түскен табыс 4500-2340=2160

Күмәнді кредиторлық қарыз бойынша табыс 120

ЖЖТ 28480

Шегерім

Тіркелген актив бойынша аморт 660

Шығындар 1200

Іс сапар шығыны 295-35=260

Өкілдік шығындар 180, 35 шегерімге жатқызылады

Еңбек ақы бойынша шығын 3500

3500*0,01=35

Қызметпен байланысты тікелей байланысты шығындар 14000

Жалпы шегерім 19655

Салық салынатын табыс сомасы 28480-19655=8825

КТС 8825*20%=1765

Төленіге тиісті ктс

Аванстық төлем 3000-1765=1235 артық төлем

Декларация өткізу мерзімі (2012) 31 наурыз 2013 дейін.Егер к/о есепті кезеңді ұзартуға салы комитетінің рұқсатын алса 100-ші декларация бойынша 30 сәуір 2013де өткізеді.

№13 резидент кәсіпорын 2012 ж көрсеткіштері мынадай

1. тауар сатудан тускен табыс 250 000 м тг

2. Сатып алушыларга тауар жеткізіп беруден тускен табыс 700 м тг

3. 2012 ж кәсіпорын қызметкері есем Алпысбаев Б деген азаматтын оқу шыгыннын төлеген, алайда ол азаматпен окуын бітпеген кейін кәсіпорында 3 жыл қызмет ету туралы келісім шартақа қол қойылган 2012 ж оқу шыгыны 900 м тг

4. 2012 ж март айында кәсіпорыны гимаратын сатты. Сатылу құны 45000м тг бух-к есеп б-ша гимараттаң баланстық құны 32000 м тг. салық есебін қалдық құны – 30000 м тг

5. 2012 ж апрель айында кәсіпорын қызметтеріне менеджер К. Ахметовты іс-сапармен Астанага жібірді. Іс-сапар мерзімі 14 кун, кундік тәулік ақы 7 м тг, жол жүру акысы ары бері 28 м тг 136 м тг, кәсіпорын есеп саясаты б-ша 5 МРП бекітілген

6. 2012 ж сентябрь айында кәсіпорын жер учаскесін сатты 5000 м тг сатып алу құны 2000 м тг

7. Кәсіпорынның қызметкері Аманбаевка 21 м тг , Оразбаевка 13 м тг қарыз міндеттеме 2009 ж майда пайда болган, сонымен қатар кәсіпорын 2009 кантардан бері ЖШС кузетке 362 м тг карыз ққс-сыз

8. Кәсіпорынның кәсіпкерлікке қыз-н бай-ты баскадай шекен шыгыгны 247682 м тг

Табу керек:

1. ЖЖТ сомасын

2. Шегерімдер сомасын

3. Ктс сомасын

4. Декларация өткізу мерзімін 2012 ж

5. 2012ж декларация б-ша сонгы есептеу мерзімін айтыныз

Шешуі:

ЖЖТ= 250000+700+(45000-30000)+(5000-2000) +21+13+326 =269060мын тг

Шегерімдер=900+(14*7+28+136)=1183мын тг

КТС=269060-1183=267877*20%=53575,4мын тг

Декларация өткізу мерзімі келесі жылдың 31 наурызына дейін, егер кәсіпорын ұзартуға рұқсат алса 30 сәуір. Төлеу мерзімі декларация табыс еткенен кейінгі 10 күнтізбелік күн

№14 Резидент емес ҚР қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын КТС табуга есеп

Резидент емес кәсіпорын 2012 ж мынадай көрсеткіштермен аяқтады

1. Көрсетілген қызмет б-ша табыс 36150 м тг ққс-сыз

2. Тауарлы сатып алушыга жеткізіп берруден тускен табыс 1720 м тг ққссыз

3. Сатылган тауар б-ша шеккен шыгын 10470 м тг

4. Коммуналдық шыгындар 600 мтг

5. 2011 ж кәссіпорын өндірісті ары-карай дамыту максатында АТФ банкпен 10000 м тг несие алды жылдық сыйақы мөлешрі 20% құрайтын

6. Енбекақы б-ша шыгындар 3900 м тг

7. Баскадай құжаттармен расталган кәсіпкерлік қызметпен тікелей бай-ты шыгындар 15120 м тг

8. Қантар айында кәсіпорын қайтарымсыз қаржылық көмекақы 1970 м тг

9. 2012 ж тқленген КТС б-ша аванстық төлемақы сосасы 3200 м тг

Табу керек:

1. ЖЖТ сомасын

2. Шегерімдер сомасы

3. Салык салынатын табыс сомасы

4. КТС сомаы

5. Резидент еместін таза пайдасына салынатын салык сомасы

6. Резидент емес төленуге тиісті салык сомасы

Шешуі:

ЖЖТ=36150+1720+3200=41070

Шегерімдер=10470+600+(10000*20%)+3900+15120= 32090

ССТ=41070-32090= 8980

КТС=8980*20= 1796

Таза пайда=8980-1796= 7184

КТС= 7184*15%= 1077,6

Жалпы КТС= 1077,6+1796= 2873,6

№15 Резидент емес ҚР қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын КТС табуга есеп

Резидент емес кәсіпорын 2012 ж мынадай көрсеткіштермен аяқтады

1. Көрсетілген қызмет б-ша табыс 46930 м тг ққс-сыз

2. Сатылган тауар б-ша шеккен шыгын 31980 м тг

3. 2010 ж кумәнді деп есептелген пайдага жатқызылган міндеттеме алайда 2012 ж кәсіпорын кредиторына төлленген міндеттеме 260 м тг

4. Банк қызметіне б-ша шыгындар 1500 м тг

5. 2012 ж кәссіпорын өндірісті ары-карай дамыту максатында БТА банкпен 12000 м тг несие алды жылдық сыйақы мөлешрі 24% құрайтын

6. Сақтандыру сыйакысы 1700 м тг

7. Баскадай құжаттармен расталган кәсіпкерлік қызметпен тікелей бай-ты шыгындар 5330м тг

8. Мамыр айында кәсіпорын қайтарымсыз қаржылық көмекақы 750м тг

9. 2012 ж тқленген КТС б-ша аванстық төлемақы сосасы 1200 м тг

Табу керек:

1. ЖЖТ сомасын

2. Шегерімдер сомасы

3. Салык салынатын табыс сомасы

4. КТС сомаы

5. Резидент еместін таза пайдасына салынатын салык сомасы

6. Резидент емес төленуге тиісті салык сомасы