19. Оценка платежеспособности предприятия по показателю выручка

Обще.степ.плат-ти по данн.спос.оценивается коэфф-м общ.платежеспос-ти

Общ.степ плат-ти мож.распред-ся по отд.видам задолж-ти:

1)По кред.и займам

2) По задолж.друг.организац-м

Степ.платеж.предпр.по тек.обяз.м.б. рассчит.как отнош.текущ.обяз-в к среднемес.ТО

В завис.от знач.этого коэфф.все предпр.м.б.разделены на 3 гр:

-платежеспос - Ктек.обяз.<=3…т.е. все тек.обяз.предпр.мож.погасить в срок до 3х мес.

-если знач.коэфф.>3 это неплатежеспос.

-если К=от 3до12,то предпр.относ.к1й группе неплатежеспос,а у кот.>12ко 2й группе.

Платежеспос.м.б. повыш.в 1ю очередь за сч.более рац.использ ЧП, повыш ур.рентаб,ускор.оборач-ти оборот-х активов.При этом платежеспос.будет увелич. При усл.след.соотнош.темпов уменьш.след.показателей:

Укп(капиталовлож)>Уп(рентаб)>Урто>Уоборач.ак.>Укз(увелич.платежеспос)

Упр>Урто>Уак(оборач.ак.)

20. Планирование издержек обращения по статьям

Планир.ИОм.б.выполн.нач.не с общ. объема, а с экономич.обоснов.отд.их статей.

Для экономического обоснования отдельных статей издержек обращения могут использоваться различные подходы.

«Трансп. расх.» на перевоз. тов.желез., водн.и воздуш. трансп. необход.учит. не только тарифы за перевозку, но и условия франкировки. Расх.на достав.авто.трансп. зависят от:

• Расстояний перевозки

• Тарифа за перевозку

• Объема и массы груза

Тарифы могут быть установлены:

1. За тонну-километр

2. За час работы

3. В процентах от стоимости перевозимого груза

Если в договоре предусмотрен тариф за тонну-километр, то возникает необходимость в расчете объема транспортного грузооборота, поскольку транспортные издержки в этом случае будут равны.

ИОтр=Тариф*ТГО

ТГО – транспортный грузооборот.

Трансп.грузооб.измер.в тонно-километрах и характ.объем груза в таре и сред.расстоян.перевоз.

ТГО=(ГО+ВТ)*Р

ГО – грузооборот, характеризующий вес перевозимого груза

ВТ – вес тары

Р – среднее расстояние перевозки.

Если тариф установлен за 1 час работы, то затраты на транспорт можно рассчитать по формуле:

ИОтр.=Т1час*t*D,

где Т1час – тариф за 1 час использования автомобиля;

t – время работы автомобиля в день;

D – количество дней в периоде.

Многие поставщики доставляют товар покупателю на собственном транспорте.

1. Включая стоимость доставки в стоимость товара;

2. Устанавливая тариф в % от стоимости перевозимого груза, тогда:

ИОтр.=ОЗ*Т/100

ОЗ – объем плановых закупок в покупных ценах.

Т – тариф в % о стоимости перевозимого груза.

Планир.расх.на оплату труда, отчисл.на соц.нужды и аренд.плат.мож.предусмотр.в размерах, опред.ранее. Однако, можно внести некоторые уточнения:

1. Расходы на опл.труда можно перенести в ИО из плана по труду и заработной плате.

2. Расходы на аренду можно рассчитать методом прямого счета, исходя из ставок арендной платы, арендуемой площади и вида арендуемого помещения суммы арендной платы:

Ар=

n – вид и S арендуемого помещения

Cар – ставки арендной платы

S – площадь

В настоящее время для целей налогообложения предусмотрено 2 метода начисления амортизации:

• Линейный

• Нелинейный

Месячная норма амортизации при линейном методе равна:

=1/n*100

n – cрок полезного использования в месяцах

При нелинейном методе:

=2/n*100

Тогда общую сумму годовой амортизации можно исчислять по формуле:

Ам=

При этом следует иметь в виду, что к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим с 8-10 группы может быть применен лишь нелинейный метод, в то время как по остальным основным средствам может быть применен как линейный, так и нелинейный метод.

Планирование таких статей издержек обращения как:

• Расх.на хран, трансп.и упаковку товаров

• Потери товаров и технические отходы

• Расходы на тару

как правило, ввиду незначительности этих расходов, планируются по сложившемуся в отчетном году уровню:

=

В то же время потери товаров можно рассчитать исходя из объема реализации товаров, по которым установлена норма потерь и самой нормы естественной убыли.

ИО норм ест.убыли=

Ney – норма естественной убыли

Планир. ИО по статье «Износ санит.и спец.одежды и столового белья» производ.по нормативам, установленным на предприятии.

ИОсан.од.=N*Ц*Ч

N-норма

Ц-цена

Ч-численность работников

На заключительном этапе разработки плана, издержки обращения по отдельным статьям суммируются и таким образом определяется общая сумма издержек в плановом периоде.

Планирование прочрасходов.

Завершить разраб. плана целесообр.расч.суммы проч.расх., не вход.в ИО.

Это:

1. Налог. платеж;

2. Плата за услуги коммерческим банкам;

3. Сумма процентов по займам и кредитам;

Сумма налога на рекламу:

=(стоимость рекламных услуг – НДС)*ставка налога до 5%

Налог на имущество:

=среднегодовая стоимость основных средств*ставка налога

Ставка налога составляет 2,2%

Среднегодовая стоимость имущества определяется исходя из стоимости только основных средств на первое число каждого месяца.

Среднегодовая стоимость за 1 кв.=

В настоящее время все услуги коммерческих банков являются платными. К ним относятся:

• Инкассация выручки

• Выдача наличных денег

• Комиссия за конвертацию валюты

• Плата за открытие и ведение счетов.

Банки самостоятельно устанавливают тарифы за каждый вид услуги, поэтому плановую сумму по этим видам услуг можно рассчитать следующим образом:

За инкассацию выручки:

(РТО пл. – (ФЗП+расчеты за счет выручки)*тариф

Расчеты за счет выручки могут включать в себя:

• Канцелярские расходы

• Хозяйственные расходы

• Расходы на хозяйственный инвентарь

• Эти расходы должны быть утверждены банком при установлении лимита кассового остатка.

За оформление платежных поручений:

Тариф * количество поручений

Плата за ведение счетов:

Квартальный тариф*количество счетов*4квартала

Особ.видом банк.услуг явл.предоставл.кред.под опред.%. Расчет процентов по займам и кредитам может быть произведен двумя способами:

1. Если нет кред.и займов, выданных на сопоставимых условиях.

2. Если есть кред. и займы, выданные на сопоставимых условиях.

При первом способе макс. сумма проц, кот.можно включить в состав проч.расх.без коррек. налогооблаг.прибыли, опред.след.образом:

По кред.и займам, исходя их ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза.

Суть второго способа состоит в том, что налогоплат.сравн. размер проц.ставок по кажд.кред.со сред.уровнем процентов по тем заемным средствам, кот.он получил в том же квартале на сопоставимых условиях.

Сопоставимыми могут считаться займы, если они:

1. Выданы в одной валюте

2. Если их надо вносить в одни и те же сроки

3. Если у них одинаково качество обеспечения

4. Если у них одна группа кредитного риска