2. Внутрифирменное планирование

ЗАДАЧА №1

Пример 1: Определить численность ППП, численность производственных рабочих, среднегодовую, среднечасовую выработку.

Если в отчетном году объем производства продукции составил 750 млн. руб., численность ППП – 1320 чел., в т.ч. производственных рабочих – 792 чел.

По плану предполагается за счет проведения организационно-технических мероприятий увеличить объем производства продукции на 5% и обеспечить условное высвобождение численности работников в количестве 45 чел.

Удельный вес численности производственных рабочих по плану в общей численности ППП – 63%. Эффективный фонд времени 1 работающего в базисном году – 1 680 час., в плановом году – 1685 час.

Vпр.план.= объем произв* изменение объема произв=750 * 1,05 = 787,5 млн. р.

Численность ППП план(Чппп план): -45 + 1320 * 1,05 = 1341 чел.

Численность рабочих план(Чр план): 1341 * 0,63 = 845 чел.

Среднегодовая выработка ППП:

отчет: 750 000 / 1320 = 568,2

план: 787 500 / 1341 = 587,2 тыс.руб. / чел.

Среднегодовая выработка рабочих:

отчет: 750 000 / 792 = 947

план: 787 500 / 845 = 932 тыс.руб. / чел.

Среднечасовая выработка рабочих:

отчет: 947 / 1680 = 0,56

план: 932 / 1685 = 0,55 тыс.руб. / чел.

Пример 2: В отчетном году объем производства продукции предприятия составил 750 млн. руб., численность ППП – 1 320 чел., в т.ч. производственных рабочих – 792 чел.

По плану предполагается за счет технического перевооружения производства увеличить объем производства продукции на 25% при увеличении численности работников по сравнению с базовым годом на 10%.

Рассчитать плановые показатели по труду (численность ППП, производственных рабочих, среднегодовую и среднечасовую выработку). Удельный вес численности производственных рабочих по плану в общей численности ППП– 66%. Эффективный фонд времени 1 работающего в базисном году – 1680 час., в плановом году- 1685 час.

Плановый объем производства: 750 * 1,25 = 937,5 млн. руб.

Плановая численность ППП: 1320 * 1,1 = 1452 чел.

Плановая численность рабочих: 1452 * 0,66 = 958 чел.

Среднегодовая выработка работников:

отчет: 750 000 / 1320 = 568,2

план: 937 500 / 1452 = 645,7 тыс.руб. / чел.

Среднегодовая выработка рабочих:

отчет: 750 000 / 792 = 947

план: 937 500 / 958 = 978,1 тыс.руб. / чел.

Среднечасовая выработка рабочих:

отчет: 947 / 1680 = 0,56

план: 978,1 / 1685 = 0,58 тыс.руб. / чел.

ЗАДАЧА №2

Дано 3 варианта, выбрать лучший вариант мероприятий направленных на улучшение финансового положения на основе показателей прибыли и запаса прочности(шт)

Насколько далеко предприятие от точки безубыточности показывает запас финансовой прочности. Это разность между фактическим объемом выпуска и объемом выпуска в точке безубыточности.

В—выручка от продаж. Рн—объем реализации в натуральном выражении. Тбд—точка безубыточности в денежном выражении. Тбн—точка безубыточности в натуральном выражении.

Формула точки безубыточности в натуральном выражении (в штуках продукции или товара):

Тбн = Зпост / (Ц - ЗСпер)

Формула запаса финансовой прочности в натуральном выражении:

ЗПн = (Рн -Тбн )/Рн * 100%, где ЗПн — запас финансовой прочности в натуральном выражении.

Запас прочности показывает на сколько должна снизиться выручка или объем реализации, чтобы предприятие оказалось в точке безубыточности. Чем выше показатель финансовой прочности, тем меньше риск потерь для предприятия.

Пример: Предприятие производит запасные части к нефтепромысловому оборудованию, реализуя их в месяц 400 шт. по цене 250 ден. ед. Удельные переменные издержки в месяц 150 ден. ед. за штуку, общие постоянные издержки – 35 000 ден. ед. В условиях финансового кризиса руководитель планово-экономического управления изучает предложения руководителей отделов, направленных на улучшение финансового положения предприятий в плановом периоде.

Руководитель материально-технического отдела предлагает использовать более дешевые материалы и экономить переменные издержки по 25 ден. ед. на каждую единицу продукции и снизить объем реализации в месяц до критического уровня.

Руководитель отдела сбыта предлагает перевести своих сотрудников с окладов (суммарный месячный фонд 6000 ден.ед) на комиссионное вознаграждение 15 ден. ед. с каждого проданного изделия, при этом он уверен, что объем продаж вырастет на 15%.

Руководитель производственно-технического отдела считает необходимым расширение производства в месяц на 100 штук при увеличении постоянных издержек на 15 000 ден. ед.

Определить, какой вариант предложений руководителей отделов лучше (оценку сделать, используя показатели прибыли и запаса прочности в штуках).

Без учета мероприятий прибыль в месяц составляет:

П = 400 * (250 – 150) – 35 000 = 5 000

Безубыточный объем продаж (Тбн) = 35 000 / (250-150) = 350

Запас прочности(ЗП) (400 – 350) / 400 = 0,125

1. Руководитель материально-технического отдела

П = 350 * (250 – 125) – 35 000 = 8750

Безубыточный объем продаж = 35 000 / (250-125) = 280

Запас прочности (350 – 280) / 350 = 0,2

2. Руководитель отдела сбыта

Постоянные – сокращаются на 6000

Переменные – увеличиваются на 15

П = 400 * (250 – 165) – 29 000 = 5 000

Безубыточный объем продаж = 29 000 / (250-165) = 341

Запас прочности (400 – 341) / 400 = 0,148

3. Руководитель производственно-технического отдела

П = 500 * (250 – 150) – 50 000 = 0

Безубыточный объем продаж 500

Запас прочности 0

По показателям прибыли и запаса прочности выбираем первый вариант.

ЗАДАЧА №3

Выбор варианта стратегии при разных вариантах прибыли в зависимости от ситуации на рынке.

Пример: Эксперты компании «АРС» определили следующие показатели плановой прибыли в зависимости от ситуации на рынке ( в млн. д.е.):

Стратегия компании	Прибыль в зависимости от ситуации
	Ситуация №1	Ситуация №2	Ситуация №3
1. товар №1	48	67	52
2. товар №2	89	24	46
3. товар №3	72	49	76

1. Если эксперты уверены, что спрос на все товары будет возрастать, а его структура останется неизменной, то какую стратегию следует избрать? Почему?

2. Если существует риск (вероятность наступления ситуаций: №1 – 40%, №2 – 35%, №3 – 25%), то какую стратегию следует считать оптимальной?

1. Если спрос на все товары будет возрастать, а его структура останется неизменной, то наиболее удачным будет решение сосредоточиться на реализации товара №2, что даст максимально возможную прибыль (89 млн. д.е.).