- •Вопросы для подготовки к экзамену по курсу «Международное налогообложение» для студентов заочной формы обучения специальности «Финансы и кредит» специализации «Налоги и налогообложение»
- •Сущность международного налогообложения.
- •Принципы организации международного налогообложения.
- •Элементы международного налогообложения.
- •Принципы разграничения налогообложения.
- •Субъекты международного налогообложения.
- •Объекты международного налогообложения.
- •Виды налогов и их классификация.
- •Таможенные режимы и таможенные процедуры
- •Сущность и принципы налогообложения резидентов от внешнеэкономических операций по экспортно-импортным сделкам в Республике Беларусь
- •Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности
- •Страна происхождения товара
- •Таможенная стоимость товара
- •Экономическая сущность и виды таможенных платежей
- •Порядок исчисления таможенных сборов за таможенное оформление
- •Порядок исчисления таможенных пошлин
- •Расчет таможенных пошлин
- •Порядок исчисления акцизов при ввозе товаров на территорию рб
- •Порядок исчисления ндс при ввозе товаров на территорию рб
- •Порядок исчисления акцизов и ндс при ввозе товаров на территорию рб из рф и рк
- •Сущность постоянного представительства
- •Расчет налога на прибыль иностранного юридического лица и порядок его уплаты в рб.
- •Налогообложение пассивных доходов иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории рб через постоянное представительство
- •Налогообложение иностранных организаций по «другим» доходам, полученным из источника на территории рб
- •Сущность двойного налогообложения.
- •Причины возникновения двойного налогообложения.
- •Метод освобождений.
- •Метод налогового кредита
- •Метод налогового кредита.
- •Метод налоговых льгот.
- •Виды международных налоговых соглашений.
- •Специальные международные соглашения.
- •Соглашение об устранении (избежание) двойного налогообложения.
- •Экономическая сущность, виды и методы налогового планирования.
- •Понятие оффшорной компании и оффшорного бизнеса.
- •Классификация оффшорных зон.
- •Антиоффшорное законодательство.
- •Свободные экономические зоны. Особенности налогообложения в сэз.
- •Понятие налоговых администраций.
- •Учет иностранных и международных организаций в налоговых органах Республики Беларусь.
- •Формы и методы налогового контроля внешнеэкономической деятельности.
- •Характеристики современных налоговых систем развитых стран.
- •Сущность налоговой гармонизации и унификации.
- •Подходы к гармонизации и унификации налоговых систем стран Таможенного союза.
Формы и методы налогового контроля внешнеэкономической деятельности.
Формы налогового контроля (проверка, аудит, инспекция) существенно различаются по странам мира, однако основные процедуры и методы в большинстве совпадают. К наиболее характерным и применяемым в мировой практике относят:
учет плательщиков (иных обязательных лиц). при постановке на учет в налогом органе каждому плательщику присваивается единый по всем платежам учетный (идентификационный) номер плательщика. На основании данных учета плательщиков ведется реестр плательщиков.
отбор плательщиков для целей налогового контроля. Процедура отбора плательщика для целей контроля во многих государствах засекречена. К числу налогоплательщиков, проверки которых являются приоритетными, относятся крупные налогоплательщики, плательщики, имеющие налоговые нарушения действующего законодательства в различных сферах, осуществляющие крупные инвестиционные сделки, вывоз и ввоз капитала и др. В практической деятельности налоговые органы используют как методы целенаправленного отбора, так и случайной выборки.
налоговая проверка. Проведение налоговых проверок практически во всех странах регламентируется налоговым законодательством, предусматривающим как виды проверок, так и процедуру их осуществления (ответственных лиц, их права, обязанности, сроки и т.д.). Налоговые проверки могут быть плановые и внеплановые, проводиться непосредственно по месту хозяйственной деятельности (выездная налоговая проверка) либо на основании анализа представленных документов об уплате и исчислении налогов (камеральная налоговая проверка).
экспертиза. Экспертиза назначается в случае, если для разъяснения возникающих вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике. Экспертиза обеспечивается привлечением эксперта либо специалиста для оказания содействия при проведении налоговых проверок.
косвенный метод определения налоговой обязанности плательщика. Применяется в спорных вопросах либо если прочие методы налогового контроля оказываются малоэффективными. Например, в соответствии с действующим законодательством РБ, налоговые органы вправе при отсутствии у плательщика документов бухгалтерского учета и других документов, связанных с налогообложением, определять размер причитающихся к уплате в бюджет налогов на основании сведений о движении денежных средств по счетам в банке и сведений, полученных об указанных лицах от других органов, организаций и физических лиц, либо в расчетном порядке в соответствии с законодательством на основании сведений о плательщиках, занимающихся аналогичными видами деятельности;
методы принудительного взыскания задолженностей по налогам. В налогов законодательстве в мировой практике применяются два основных этапа взыскания: применение налоговыми органами мер по обеспечению принудительного взыскания задолженности и непосредственное обращение взыскания на имущество плательщика налогов. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счета в банках. Взыскание налога за счет иного имущества производится путем ареста имущества либо установлением запрета на осуществление сделок с ним.