42.Налоги и налоговая система: сущность, функции, виды, принципы, элементы. Кривая Лаффера.

Налоги являются неотъемлемым звеном развития гос-ва с момента его возникновения. Для гос-ва налоги выступают важнейшим источником мобилизации фин. Ресурсов в казну. В России доля нал.поступлений составляет примерно 86%.

В соот-вии с ч.1 гл.1 ст.8 НК РФ под налогом понимается обязат. Индивидуально-безвозмездный платеж, взымаемый с орг-ии и физ.лиц, принадлежащихим на праве собственности хоз.ведения или оперативного управления денеж.ср-в с целью фин.обеспечения задач и ф-ий гос-ва.

Налоговая система-это совокупность предусмотренных налогов, сборов и иных обязат.платежей, взымаемых в гос-ве, а также принципы форм и методов их установление, изменение, отмены, взымания и контроля.

Ф-ии налогов-это проявление его сущности к действиям либо способ выражения его св-в. Ф-ия показывает каким образом реал-ется обществ.предназнач. эк.категории, как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов гос-ва. Важнейшая ф-ия налогов- фискальная.

1 Фискальая(от лат. Fiscus-казна) проявляется в обеспечении гос-ва фин.ресурсами, необходимыми для осуществления его деят-ти. Фискальная ф-ия позволяет гос-ву вмешиваться в экономику и тем самым проявляет регулирующую ф-ию налогов.

2 Регулирующая ф-ия предполагает систему гос.управления рыноч.эк-кой посредством налогов. Нал.регул-ние призвано оказывать влияние на перераспределение нац.дохода, а также темпы воспроизводства.

3 Контрольная ф-ия состоит в необходимости кол-венного отражения нал.поступлений и их сопоставление с потребностями гос-ва в фин.ресурсах. эта ф-ия вполняется в условиях обеспечения нал.дисциплины, т.е. уплате налогов своевременно и в полном объеме.

4 Стимулирующая ф-ия реализуется через систему льгот и нал.вычитов. она проявляется в уменьшении нал.базы либо нал.ставки.

Принципы построения нал.системы РФ:

1 принцип единства нал.системы. запрещается вводить ограничения для свободного перемещения товаров и фин.ресурсов на всей територрии России, а также введение регион.налогов, позволяющих наполнять б-ты одних територрий засчет других.

2 принцип подвижности или эластичностинал.системы. этот принцип предполагает оперативное изменение сторон увеличения или уменьшения нал.времени

3 принцип стабильности. Этот принцип означает, что нал.система должна просуществовать опред.время вплоть до след.нал.реформы

4 принцип множественности налогов. Сводится к тому, что нал.система должна базироваться на множестве дифференцированных налогов и объектов обложения с целью проведения гибкой гос.нал.политики.

5 принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов. Субъекты федерации не в праве повышать ставки нал-в и сборов сверхустановленных НК РФ.

Налоги делятся на прямые, т.е те налоги, которые взимаются с эк-х агентов за доходы от факторов пр-ва и косвенные, т.е налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления. Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физ.лиц, налог на прибыль и подобные. К косвенным налогам относятся НДС, акцизы и другие

Элементы налога:

1 объект н/о –прибыль(доход), ст-ть реал-ного товара, операции с ценными бумагами, использование природ.ресурсов и отдел. Виды деят-ти

2 нал.база- представляет собой стоимостную, физ или иную хар-ку объекта н/о(трансп.налог)

3 Нал.ставка-представляет собой вел-ну нал.начислений на ед-цу измерения нал.базы. В РФ приняты адвалорные (%) ставки. Адвалорные ставки могут быть пропорциональными, прогрессивными и регрессивными.

4 под нал.льготами понимаются законодательно-установленные по конкр.налогу меры, способствующие снижению нал.времени и стимулирующие опред.действия и инициативу нал-щика

5 нал и отч пер-д. нал пер-д- календ.год или иной пер-д времени применительно к отдел налогам

6 нал-щик

Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума. Зависимость выведена американским экономистом Артуром Лаффером, хотя сам он признавал, что его идея присутствует уже у Кейнса и даже у средневекового арабского учёного Ибн Хальдуна

Финансы: понятие, принципы построения. Государственные, местные финансы, финансы предприятий.

Финансы-совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Обычно речь идёт о целевых фондах государства или хозяйствующих субъектов (предприятий). Важнейшим понятием в области финансов является бюджет.

Принципы построения финансовой системы предполагают:

экономическую самостоятельность и четкое разграничение функций между отдельными звеньями финансовой системы (федеральный, республиканский, областной). Правительство финансирует решение задач общегосударственного значения – оборона, космос, внешнеэкономическая деятельность; местные органы – развитие школ, коммунальных учреждений, организаций общественного порядка и т. д. Местные бюджеты своими доходами и расходами не входят в государственный бюджет;

формирование бюджета осуществляется на нормативной основе;

взаимодействие между бюджетами различных уровней внутри государства строится на основе соглашений;

доходная часть бюджетов формируется в основном за счет налогов.

Государственные финансы — форма организации денежных отношений, участником которых в той или иной форме выступает государство. Государственные финансы - совокупность экономических отношений, система образования и распределения денежных фондов, необходимых государству для содержания его органов и выполнения присущих ему функций.

МЕСТНЫЕ ФИНАНСЫ — совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов местного значения. М.ф. включают в себя средства местного бюджета, государственные и муниципальные ценные бумаги, принадлежащие органам местного самоуправления, другие финансовые средства

Финансы организации (или корпоративные финансы) — денежные отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений и их использования на различные цели (например на выполнение обязательств перед финансово-банковской системой, финансирование затрат, выплаты дивидендов по акциям, арендной платы и т.д). Финансы организации: формирование, распределение, использование денежных фондов.