2.2. Облік операцій на поточному рахунку в банку

Законодавчо-нормативні акти:

1. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті

2. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах

3. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій

4. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій

5. П(С)БО 4 «Звіт про рух грошових коштів»

Матеріали для виконання завдання

1. Платіжні доручення

2. Журнал-ордер № 1 с.-г. та Відомість 1.2 с.-г.

3. Головна книга

Завдання 2.4

Вказати назву платіжних інструментів на підставі нижче наведених визначень (табл. 2.3)

Таблиця 2.3

Платіжні інструменти

Термін	Визначення
1.	Розрахунковий документ, що містить вимогу стягувача або в разі договірного списання отримувача до банку, що обслуговує платника, здійснити без погодження з платником переказ визначеної суми коштів з рахунку платника на рахунок отримувача
2.	Договір, що містить зобов'язання банку-емітента, за яким цей банк за дорученням клієнта (заявника акредитива) або від свого імені проти документів, які відповідають умовам акредитива, зобов'язаний виконати платіж на користь бенефіціара або доручає іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж
3.	Розрахунковий документ, який складається за ініціативою банку для оформлення операцій щодо списання коштів з рахунку платника і внутрішньобанківських операцій
4.	Розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок отримувача
5.	Розрахунковий документ, який складається з двох частин: верхньої - вимоги отримувача безпосередньо до платника про сплату визначеної суми коштів; нижньої - доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку визначеної ним суми коштів та перерахування її на рахунок отримувача
6.	Розрахунковий документ, що містить нічим не обумовлене письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця) банку-емітенту, у якому відкрито його рахунок, про сплату чекодержателю зазначеної в чеку суми коштів

Завдання 2.5

1. Скласти платіжні доручення № 627 і 628 від 6 числа звітного місяця 20_ р.

2. Визначити кореспонденцію рахунків на основі операцій по поточному рахунку (табл. 2.4).

3. Записати в Журнал-ордер (ф. № 1 с.-г.) та Відомість 1.2 с.-г. залишок грошей на поточному рахунку на 1-ше число звітного місяця 20_ р.

4. На підставі виписок банку (господарські операції) скласти Журнал-ордер за рахунком 31 (ф. № 1 с.-г.) та Відомість 1.2 с.-г..

5. Підбити підсумки в Журналі-ордері (ф. № 1 с.-г.) за рахунком 31 та Відомості 1.2 с.-г.

6. Вивести залишок грошей на поточному рахунку на кінець місяця в Журналі-ордері (ф. № 1 с.-г.) та Відомості 1.2 с.-г. і звірити із залишком за останньою випискою банку.

7. Зробити звірку підсумків оборотів Журналу-ордера за рахунком 31 (ф. №1 с.-г.) з іншими регістрами синтетичного обліку.

8. Записати в Головну книгу підсумкові дані Журналу-ордера (ф. № 1 с.-г.) та Відомості 1.2 с.-г.

9. За наведеними господарськими операціями в таблиці 2.4 виконати завдання в автоматизованій формі.

Таблиця 2.4