3. Розв’яжіть задачу:

ВАТ «Зоря» за податковий період виготовило і реалізувало продукції на суму 970000 грн. (в т.ч. ПДВ) Виявлено дохід, що не врахований при обчисленні доходу минулого періоду – 120000 грн. (в т.ч. ПДВ). Собівартість реалізованої продукції за звітний період склала 610000 грн. За звітний період ВАТ «Зоря» здійснило наступні витрати: загальновиробничі – 25000 грн., адміністративні – 3000 грн., витрати на збут продукції – 15000 грн., інші витрати звичайної діяльності (крім фінансових витрат), не пов’язані безпосередньо з виробництвом та реалізацією товарів – 4000 грн.

Розрахуйте суму податку на прибуток, яку сплатить ВАТ «Зоря» за звітний період.

Податковим органом виявлено суму заниження податкового зобов’язання даним платником податку на 7600 грн. за результатами звітного періоду. Визначіть суму донарахованих податкових зобов’язань та фінансових санкцій.

Завдання до контрольної роботи з курсу Навчального практикуму адміністрування податків та платежів

Варіант №7

1. Дайте відповіді на теоретичні питання:

Зарубіжний досвід порядку заповнення та подання податкової звітності.

Визначення великих платників податків та порядок їх обліку в органах ДПС.

2. Розв’яжіть тести:

Податкові повідомлення - рішення, податкові вимоги або інші документи, адресовані контролюючим органом платнику податків, повинні бути:

а) складені у письмовій формі, підписані та завірені печаткою відповідних органів;

б) складені у письмовій формі (в двох примірниках) та завірені печаткою відповідних органів;

в) завірені печаткою податкових органів, підписані відповідним чином у нотаріуса;

г) вручені особисто.

Сукупність відомостей і даних, що створені або отримані суб’єктами інформаційних відносин у процесі поточної діяльності й необхідні для реалізації покладених на органи державної податкової служби завдань і функцій – це:

а) податкова інформація;

б) нормативно-правова інформація;

в) інформація обмеженого доступу;

г) фіскальна інформація.

У разі скасування судом рішення про визнання фізичної особи безвісно відсутньою, грошове зобов’язання такої фізичної особи:

а) відновлюється частково, у розмірі 50 %;

б) відновлюється в частині сум списаних податків;

в) не відновлюється;

г) вірної відповіді немає.

3. Розв’яжіть задачу:

Акціонерне товариство «Титан» за поточний звітний період доходи у сумі 570000 грн. (в т.ч. ПДВ).

Собівартість реалізованої продукції за звітний період склала 340000 грн. Здійснено попередню оплату товарів, які надійдуть у наступному звітному періоді на суму 22000 грн.

У поточному звітному періоді витрати на управління виробництвом становлять 62000 грн, витрати на утримання апарату управління підприємством – 27000 грн., витрати на проведення реклами – 19000 грн., витрати на утримання основних засобів загальногосподарського використання – 43000 грн., витрати на збут – 16500 грн. Платником податку за рішенням суду сплачено штраф у розмірі 2300 грн. Амортизація основних засобів та нематеріальних активів загальновиробничого призначення склала 21000 грн.

Розрахуйте суму податку на прибуток, яку сплатить підприємство за звітний період.

За результатами документальної перевірки податковим органом було виявлено повторно протягом останнього року факт заниження податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємств. Сума заниження 2200 грн.

Податкове повідомлення про застосування фінансових санкцій було отримано платником 09 червня поточного року, а погашено донараховану суму 24 червня. Визначіть чи порушив даний платник податкове законодавство, розрахуйте суму штрафних санкцій та пені, якщо вони передбачені.