2 Пример определения технико-экономических показателей проекта

В данном примере предлагается определение технико-экономических показателей проекта по восстановлению условных деталей наплавкой.

2.1 Расчет себестоимости наплавочных работ /1,8/

Полная себестоимость наплавочных работ:

С_н = С_м + З_п + С_накл , (11)

где С_н – себестоимость наплавочных работ, руб.;

С_м – стоимость ремонтных материалов, руб.;

З_п – заработная плата производственных рабочих, руб.;

С_накл – накладные расходы, руб.

Полная себестоимость восстановления одной условной детали с учетом накладных расходов составит:

С_н = 3160,38 + 270,72 + 346,5 = 3778 руб.

2.2 Определение планируемых технико-экономических показателей проекта.

Рассчитываются предполагаемые затраты на капитальные вложения.

Таблица 14 Затраты на капитальные вложения

Наименование	Стоимость тыс. руб.	Примечание
1 Приобретение дополнительного оборудования*	7 000	-
2 Стоимость приборов, приспособлений и инструментов*	2 500	-
3 Прочие затраты	150 000
Всего	150 500

* стоимости определяются в предыдущих разделах дипломного проекта.

Исходя из затрат на проект определяются источники финансирования.

Таблица 15 Собственный и заемный капитал, тыс. руб.

Наименование	Сумма	Сумма для проекта
1 Собственные средства (нераспределенная прибыль)	-	-
2 Амортизационные средства	-	-
3 Фонд накопления	-	-
4 Кредит	152 000	150 500

Определяем цену единицы восстановленной детали.

Ц_{без НДС} = 3 778 + 0, 12 * 3 778 = 4 231,4 руб.

Норма прибыли 12% от себестоимости.

Ц = 4 231,4 + 4 231,4 * 0,18 = 4 993 руб.

В = 4 993 * 100 = 499 300 руб

Таблица 16 Прибыль и убытки предприятия, руб.

Наименование	Год (4)	Год (5)*
1 Выручка от реализации (валовой объем продаж) (В)	499 300	550 000
2 Запасные части и материалы	3 160, 4	3 500
3 Заработная плата	270, 7	300
4 Друге издержки (в т.ч.налог на зарплату 13%)	10 869,2	14 500
5 Прямые издержки всего	14 300, 3	18 300
6 Валовая прибыль (6=1-5)	485 000	531 700
7 Постоянные издержки (кроме амортизационных отчислений)	470 000	470 000
8 Амортизация	1 700	1 700
9 Обслуживание кредита	52 100	52 100
10 Суммарные издержки (10=9+8)	53 800	53 800
11 Другие доходы	-	-
12 Другие затраты	-	-
13 Прибыль до выплаты налога (13=6-10-11-12)	431 200	477 900
14 Налог на прибыль1	103 488	114 696
15 Чистая прибыль (15=13-14)	327 712	363 204
16 Чистая прибыль от модернизации2	81 928	90 801

^* - увеличение выручки в году 5 произойдет вследствие увеличения цены.

¹ до 24 % для не сельскохозяйственных предприятий.

² определяется для проектов, связанных с модернизацией или реконструкцией. Принимается 25% от чистой прибыли.

Исходя из данных таблицы 16, можно определить точку безубыточности в натуральных единицах по следующей формуле:

(12)

Следовательно,

= 97 шт

Это означает, что запланированный в размере 100 шт объем ремонтного производства по восстановлению деталей в текущем году должен принести прибыль.

На рисунке 1 представлен график определения точки безубыточности. График определения точки безубыточности строится в координатах: ось абсцисс – количество восстановленных деталей (шт/год), ось ординат – выручка и затраты (тыс.руб.)

Рисунок 1 График определения точки безубыточности

Определяем планируемые производственные и экономические показатели проекта. Дисконтированный доход для текущего года 4 и последующих лет:

(13)

где Д₁, Д₂, …Д_n – чистый доход данного ремонтного предприятия после внедрения проекта по годам, руб.;

r- ставка рефинансирования Центрального Банка России, r = 12%

Исходя из полученных данных чистый приведенный доход (ЧПД) составит:

ЧПД=ДД-КВ=207,7-150,5=57,2 тыс.руб

Индекс рентабельности ИР

ИР=ДД/КВ=207,7/150,5=1,38

Срок окупаемости проекта с учетом дисконта

Т_од= 150,5 : 81,9/1,12= 1,43 года

В предложенном проекте чистый приведенный доход ЧПД>0, индекс рентабельности ИР>1, срок окупаемости менее четырех лет, поэтому данное инженерное решение является приемлемым для реализации.