Тема: облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності банку

№

Зміст банківських операцій

Д-т

К-т

Сума

1

нараховано процентні доходи у сумі 377 грн. за коштами, що знаходяться на кореспондентському рахунку, який відкритий в іншому банку

2

нараховано процентні доходи у сумі 1574 грн. за розміщеним міжбанківським депозитом овернайт;

3

нараховано 631 грн. за кредитом, наданим на поточні потреби фізичній особі;

4

нараховано процентні доходи у сумі 2529 грн. та зроблено амортизацію дисконту у сумі 543 грн. за кредитом, наданим в поточну діяльність підприємству;

5

нараховано процентні витрати у сумі 959 грн. за строковими коштами суб’єкта господарювання;

6

нараховано процентні витрати за строковими коштами фізичної особи у сумі 797 грн.;

нараховано процентні витрати за довгостроковим ощадним сертифікатом власного боргу, емітованого банком у сумі 852 грн.

№

Зміст банківських операцій

Д-т

К-т

Сума

1

отримано від фізичної особи комісійні у сумі 20 грн. за переказ готівки;

2

нараховано комісійні доходи за касово-розрахункове обслуговування клієнта у сумі 78 грн.;

3

перераховано банку-кореспонденту комісійні у розмірі 231 грн. за виконання розрахункової операції;

4

списано з поточного рахунку підприємства 45 грн. нарахованих раніше комісійних за розрахунково-касове обслуговування;

5

списано з кореспондентського рахунку банку в НБУ комісійні витрати у сумі 450 грн. за операціями з цінними паперами;

6

списано з поточного рахунку суб’єкта господарювання 560 грн. за надання гарантії.

№

Зміст банківських операцій

Д-т

К-т

Сума

1

нараховано заробітну плату працівникам банку у сумі 1985250 грн.;

2

нараховано матеріальну допомогу банківському працівнику Петришину С. В. у сумі 500 грн.;

3

нараховано відпускні банківському працівнику Фукарчуку Б.Б. у сумі 4550 грн., з яких 3100 грн. належать до поточного місяця, а 1450 грн. — до наступного місяця;

4

утримано з банківського працівника Касперського П.Р. 800 грн. на користь третьої особи;

5

видано аванс банківському працівнику Михайлику В.Д. у сумі 1500 грн. на відрядження.

№

Зміст банківських операцій

Д-т

К-т

Сума

1

нараховано проценти за депозитом фізичної особи у сумі 530 євро;

2

сплачено комісійні іншому банку за операцією на валютному ринку у сумі 460 грн.;

3

отримано від фізичної особи комісійні за продаж дорожніх чеків у сумі 235 грн.;

4

нараховано проценти у сумі 780 доларів США за валютним кредитом, наданим суб’єкту господарювання у поточну діяльність;

5

визнано торговельний прибуток за операціями з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти у сумі 1250 грн.

6

списано 120 доларів США з поточного рахунку суб’єкта господарювання за перевірку документів за документарним акредитивом.