2. Финансовая система: сущность, принципы построения, элементы.

Совокупность финансовых отношений, складывающихся между всеми субъектами хозяйства на макро- и микроэкономических уровнях, образуют финансовую систему.

Основными принципами построения финансовой системы государства являются:

- принцип демократического централизма. Он характерен для плановой экономики и состоит в сосредоточении в руках высшей государственной власти права на мобилизацию и использование большей части финансовых средств национальной экономики;

- принцип фискального федерализма. Он означает распределение функций между отдельными звеньями финансовой системы. Правительство обеспечивает общенациональные цели (оборона, космос, внешние государственные отношения), а местные органы власти осуществляют финансирование школ, жилищного строительства, охрану общественного порядка.

В финансовой системе современного общества можно выделить следующие элементы:

- государственные финансы – это та часть финансовой системы общества, которая охватывает движение денежных фондов, необходимых государству для осуществления его функций;

- финансы предприятий – это денежные активы, которые образуются, распределяются и используются в процессе экономической деятельности хозяйствующих субъектов;

- финансы населения – это та часть финансовой системы, которая характеризует движение денежных средств населения.

В дальнейшем анализе мы сконцентрируем свое внимание на государственных финансах и их роли в экономическом развитии.

Государственные финансы представляют собой сложную систему, включающую в себя:

• государственный бюджет,

• систему местных финансов,

• финансы государственных предприятий,

• финансы специальных фондов, к которым относятся:

- фонды социального страхования,

- целевые фонды,

- государственные финансово-кредитные учреждения.

Государственные финансы, оказывая серьезное влияние на развитие экономической конъюнктуры, темпы роста, жизненный уровень населения и т.д., вместе с тем порождают серьезные проблемы в экономической и социальной сферах.

Эффективность решения этих проблем во многом зависит от правильно выработанной финансовой политики государства.

Финансовая политика – это совокупность финансовых мероприятий, осуществляемых правительственными органами через элементы финансовой системы.

В ее основе лежат господствующие в данный период теоретические концепции, под влиянием которых формируется экономический курс государства.

Эволюция теоретических концепций государственных финансов

I. В конце XIX – начале XXвв. в основе финансовой политики государств Запада лежала концепция неоклассической школы. Ее основными идеями были невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов.

II. Начиная с 1920-х гг. в основу финансовой политики были положены кейнсианские и неокейнсианские доктрины.

Финансовая концепция Кейнса исходила из следующих основных положений:

1. Все важнейшие проблемы расширенного воспроизводства следует решать не с позиций изучения предложения ресурсов, как это делали представители неоклассической школы, а с позиций спроса, обеспечивающего реализацию ресурсов.

2. Капиталистическая экономика не может полностью саморегулироваться. Государственное регулирование должно существенно дополнить механизм автоматического регулирования экономики с помощью цен.

3. Кризисы перепроизводства выступают на поверхности явлении как недо­статок спроса, поэтому проблему равновесия в экономике следует решать с точки зрения спроса. Для этого Кейнс вводит термин «эффективный спрос», который выражает равновесие между потреблением и производством, доходом и занятостью.

4. Главным инструментом регулирования экономики является бюджетная политика, а именно государственные расходы, и финансовая политика. Их фор­мирование, структуру и рост Кейнс считал весьма важным фактором достиже­ния «эффективного спроса». Правительственный спрос, обеспеченный налога­ми и займами, должен оживить предпринимательскую деятельность и привести к росту национального дохода и занятости. Так же как государственные расхо­ды, Кейнс вписывает в движение макропоказателей и налоги, считая, что из­менения в налоговой политике существенно влияют на основные компоненты спроса: личное и инвестиционное потребление. Новым является и введенное Кейнсом в теорию государственных финансов положение о необходимости ро­ста государственных расходов, финансируемых с помощью займов. Последова­тели Дж. Кейнса назвали его «принципом дефицитного финансирования».

По мнению Дж. Кейнса, государственные инвестиции и текущие расходы мож­но финансировать в долг. Правительственные инвестиции, финансируемые по­средством займов, приведут к расширению «склонности к инвестированию», а финансирование текущих расходов приведет к увеличению «склонности к по­треблению». Со времени Кейнса обязательное соответствие бюджетных расхо­дов и доходов стало считаться анахронизмом, с концепцией «здоровых финан­сов» было покончено. Рынок ссудных капиталов становится одним из инстру­ментов достижения «эффективного спроса», а дефицит государственного бюд­жета превращается в один из способов государственного регулирования.

Финансовая политика, предложенная Дж. Кейнса, была осуществлена на практике его последователями (в США — Р. Харродом, А. Оукеном, У. Хеллером, в Великобритании — Дж. Вайсаманом, во Франции — Ф. Перру, в Японии — К. Эми, X. Ито и другими).

III. Под влиянием изменения условий расширенного воспроизводства формиру­ется концепция «неоклассического синтеза» — теория равновесия в условиях не­полной занятости, в которую включен денежный фактор. Эта новая версия кейнсианской теории получила развитие в работах лауреатов Нобелевской премии английского экономиста Дж. Хикса и американца П. Самуэльсона. Кейнсианские идеи фискализма соединились с концепцией неоклассиков, которая преду­сматривала регулирование экономики с помощью денежно-кредитной полити­ки (изменение учетной ставки, проведение операций на открытом рынке и т.п.).

П. Самуэльсон вводит в оборот термин «общественный товар», под которым понимают товары и услуги, доставляемые членам общества государством. «Общест­венный товар» сочетает три свойства: неделимость среди членов общества, всеобщую доступность и предоставление государством (т.е. минуя рынок — например, ин­формация). В идее «общественного товара» ставится вопрос о распределении ресурсов между государственным и частным секторами — на государственный сектор возлагается финансирование экономической и социальной инфраструк­туры, которые в конечном счете максимизируют прибыль. По мнению П. Саму­эльсона, задача финансовой политики состоит в том, чтобы обеспечивать ре­гулирующие меры для сфер предложения «общественного товара». Основная цель вмешательства государства в микромир — достижение оптимальности прави­тельственных расходов, эффективного распределения и перераспределения ре­сурсов между государством, предприятиями и отдельными членами общества.

IV. С конца 70-х годов в основу финансовой политики Великобритании, США, ФРГ и ряда других государств была положена неоконсервативная стратегия, связанная с неоклассическим направлением экономической мысли. Она нашла выражение в теории предложения, одним из главных положений которой явля­ется ограничение экономической роли государства, его вмешательства в хозяй­ственную жизнь и особенно в социальную область.

В числе мероприятий этой концепции — реприватизация части государственной собственности, усиление рыночного механизма конкуренции, перенесение центра тяжести в экономике на проблему повышения предложения, стимулирования производства, его эф­фективности.

Главное место отводится предпринимателю, в интересах которого должны вырабатываться стимулы, повышающие его активность и производи­тельность. В интересах индивидуального производителя должно быть приспособ­лено вмешательство государства в экономику.

В финансовом отношении неоконсервативное направление исходит из необ­ходимого сокращения объема перераспределения национального дохода через финансовую систему, снижения размеров социальных расходов, стимулирова­ния роста сбережений как источника производственного инвестирования. Важ­ная роль отводится налогам — ставится задача их сокращения и уменьшения степени прогрессивности. Выдвигается необходимость борьбы с бюджетным де­фицитом и порождаемой им инфляцией.

Теоретики из неоклассической школы рассматривают категорию государственных расходов с точки зрения соотношения факторов производства. Они предлагают сократить общий объем государственных инвестиций и изменить их структуру: увеличить удельный вес затрат, связанных с поощрением НТП, развитием об­разования, науки; особое место должны занять «инвестиции в человека».

Особое место в теории неоконсервативной школы занимают налоги. В ней приоритет отдан налогам как средству воздействия на формирование сбережений, определяющих размер капитальных вложений и, в конечном итоге, предложе­ние, т.е. производство товаров. Налоговая политика должна быть «нейтральной» для развития экономики, дающей простор для развития рыночных сил.

Неоконсерваторы восстанавливают принцип «здоровых» финансов, т.е. обя­зательного ежегодного равновесия между бюджетными доходами и расходами, поскольку дефицитность государственного бюджета — серьезное препятствие для устойчивого развития экономики, причина роста государственных долгов и инфляции.

В целом финансовая политика неоконсерваторов, по их замыслам, преследу­ет цель создания долгосрочных стимуляторов экономического роста, достиже­ния долговременной эффективности общественного развития.