Тематика практических занятий

Практическое занятие №1	Нормативные документы по организации наличного денежного и безналичного обращения.
Практическое занятие №2	Первичная документация и учетные регистры по оформлению наличного денежного обращения.
Практическое занятие №3	Учет кассовых операций.
Практическое занятие №4	Составление регистров синтетического учета по кассе.
Практическое занятие №5	Учет операций на расчетном счете.
Практическое занятие №6	Обработка выписки из расчетного счета в банке.
Практическое занятие №7	Учет на специальных счетах в банках.
Практическое занятие №8	Учет движения денежных средств на валютном счете.
Практическое занятие №9	Синтетический учет операций на валютных счетах в банке.
Практическое занятие №10	Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины.
Практическое занятие №11	Инвентаризация кассовых операций.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 1. Нормативные документы по организации наличного денежного и безналичного обращения.

Цель занятия: научиться работать с нормативно-правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций.

ПК.6.1. Работать с нормативно – правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций.

Методические указания:

Рыночные отношения предусматривают хозяйственные связи – это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое – их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.

Такая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

Отношения между банком и клиентом носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям или нескольких банках по кредитным операция).

Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами. Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (приватизационный фонд, аккредитивы и чековые книжки).

Вообще рациональная организация контроля за состоянием наличных и безналичных расчетов способствует укреплению и соблюдению платежной дисциплины, выполнению обязательств перед поставщиками и заказчиками, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятий.