2.5. Расчет численности работающих и фонда заработной платы

а) количество основных производственных рабочих (станочников) определяется по формуле:

Р_ст = (18)

N – годовой объем производства по каждому изделию, шт;

T_ст – станкоемкость изготовления одного изделия, ст-час/шт;

Ф_{рэ –} эффективный действительный годовой фонд рабочего времени

одного рабочего,час за год;

M – коэффициент многостаночности

Р_ст = чел

При расчете Ф_рэ учитываются планируемые невыходы на работу (10%), в т.ч.: очередные отпуска – 5,5%, отпуска по беременности – 0,5%, сокращенный рабочий день – 1%, болезни – 2,5%, выполнение государственных обязанностей – 0,5%.

Ф_рэ = Ф_н * (1 – 0,1) (19)

Ф_н – номинальный фонд рабочего времени в одну смену.

Ф_рэ = час/чел в год

б) количество слесарей определяется по формуле:

Р_сл = (20)

t_i – время в нормо-часах на одно изделие, час/шт;

К_вн – коэффициент выполнения норм.

Р_сл = чел.

в) общее число основных рабочих (станочников и слесарей):

Р_осн = Р_ст + Р_сл (21)

Р_осн = чел

г) численность вспомогательных рабочих определяется в % от численности основных рабочих

Р_вс = (22)

Р_вс = чел.

д) остальной персонал цеха принимают по данным таблицы 2

Таблица 2

Профессия	Расчетная норма
Инженерно технический персонал (ИТР)	8-12 % от количества основных рабочих
Счетно-конторский персонал (СКП-служащие)	3-4 % от количества основных рабочих
Младший обслуживающий персонал (МОП)	1,5-2 % от количества основных рабочих

Р_оп = (23)

ИТР = чел.

СКП = чел.

МОП = чел.

е) Расчет годового фонда заработной платы всех работников.

Тарифный годовой фонд зарплаты основных рабочих – сдельщиков (Ф_осн,т) рассчитывается по трудоемкости выпуска и среднему разряду работ:

Ф_осн,т = З_ч * К_ср * Т_ч (24)

З_ч – часовая тарифная ставка 1 разряда, руб;

К_ср – тарифный коэффициент среднего разряда работ;

Т_ч – трудоемкость изготовления годовой производственной

программы в нормо-часах.

Ф_осн,т = 74 * 1,277 * 560000=52918880 руб

В настоящее время З_ч принимается равным 74 руб/час.

Тарифная сетка приведена в таблице 3.

Таблица 3

Тарифные разряды	1	11	111	1У	У	У1	У11	У111
Тарифные коэффициенты	1,0	1,088	1,204	1,35	1,531	1,8	1,892	2,0

Тарифный коэффициент среднего разряда работ определяется по формуле:

К_ср = К_м + (К_б – К_м) * (Р_ср – Р_м) (25)

К_м – меньший из двух смежных тарифных коэффициентов;

К_б – больший из двух смежных тарифных коэффициентов;

Р_ср – средний тарифный разряд рабочих;

Р_м - тарифный разряд, соответствующий меньшей из двух смежных

тарифных ставок.

К_ср = 1,204 + (1,35 – 1,204) * (3,5 – 3) = 1,277

Значение Т_ч рассчитывается по формуле:

Т_ч = (26)

Т_ч = нормо-час.

Основной фонд заработной платы основных производственных рабочих включает тарифный фонд и фонд доплат и премий:

О Ф_осн = Ф_осн,т + Ф_{допл,осн} (27)

Ф_{допл,осн} – фонд доплат и премий основных рабочих , составляющий 40 % от основного фонда.

О Ф_осн = 21167552+ руб.

Тарифный годовой фонд зарплаты вспомогательных рабочих-повременщиков (Ф_всп,т) определяется по формуле:

Ф_всп,т = З_ч * К_ср * Р_всп * Ф_рэ (28)

Р_{всп –} количество вспомогательных рабочих-повременщиков, чел.

Ф_всп,т = 74 * 1,277* 130 * 1751= 21510579,7 руб.

Основной фонд зарплаты вспомогательных рабочих:

О Ф_всп = Ф_всп,т + Ф_{допл,всп} (29)

Ф_{допл,всп} – доплаты вспомогательным рабочим (30% от Ф_всп,т)

О Ф_всп = 6453173,9+ 215105797= 27963753,6руб.

Для ИТР, СКП- служащих и МОП составляют штатные расписания. В них указывают должности, количество рабочих, месячные оклады одного человека и всего персонала.

Тарифный годовой фонд заработной платы ИТР, СКП и МОП определяется по формуле:

Ф_{исп,расп =} (30)

P_i – численность персонала по группам (ИТР, СКП,МОП), чел;

З_м,i – месячный фонд зарплаты по группам ( в соответствии со штатным расписанием), руб;

К_i – количество месяцев работы в год i-й группы (для ИТР – 11,2; для СКП – 11,4; для МОП – 11,5).

Все расчеты тарифного годового фонда заработной платы приведены в таблице 4.

Должность чис.чел оклад.руб. фонд оплаты труда

Таблица 4

ИТР

Директор 1 70000 70000 * 1 * 11,2 = 784000

Зам.дир. 3 50000 50000 * 3 * 11,2 = 168000

Гл. спец 3 45000 45000 * 3 * 11,2 = 1680000

Нач.цеха 3 40000 40000 * 3 * 11,2 = 11088000

Инженер 33 30000 30000 * 33 * 11,2 = 1344000

СКП

Кассир

Секретарь

Кладовщик

Табельщица

2

2

4

5

20000

20000

15000

20000

20000* 2 * 11,4 = 456000

20000* 2 * 11,4 =456000

15000 * 4* 11,4 = 684000

20000 * 5 * 11,4 = 1140000

МОП

Уборщица

Дворник

4

4

10000

12000

10000 * 4 * 11,5 = 460000

12000 * 4 * 11,5 = 552000

Доплаты в % к тарифному фонду составляют: для ИТР – 30 %,

для СКП – 20 %,

для МОП – 10 %.

Для ИТР = тыс.руб.

Для СКП = тыс.руб.

Для МОП = тыс.руб.

Социальные начисления

СН_итр = тыс.руб.

СН_скп = тыс.руб.

СН_моп = тыс.руб.

На основе всех расчетов по фонду зарплаты составляется ведомость годового фонда заработной платы работающих планируемого цеха с учетом отчислений на социальное страхование ( таблица 5 ).

Процент отчислений на социальное страхование берется от общего фонда зарплаты согласно введенного с 2011 года единого социального налога в размере 30 %.

Таблица 5.

Ведомость годового фонда заработной платы работников цеха.

Показатели

Основные рабочие

всего

Из них

Вспом. рабочие

ИТР

СКП

МОП

итого

станочники

Не станочники

Кол-во, чел

1 2 3 4 5 6 7 8 9

436

319

117

130

43

12

8

599

Ср.тариф.разряд

Ставка ср-го тариф. разряда

3,5

3,5

74

74

74

Тарифный фонд з/п, руб.

52918880

21510579,7

15084000

2565000

1265000

93323459,7

Фонд доплат и премий,руб

21167552

645317,9

4519200

513000

126500

32779425,9

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Фонд осн. з/п;руб.

74080432

27963753,6

5874960

923400

417450

109265995,64

Среднегодовая з/п одного рабочего;руб

169923,01

215105,8

136626,98

71030,77

52181,25

Отчисления на соц. страх.

22225929,6

8389126,08

5874960

923400

417450

2.6. Смета затрат на производство.

Смета затрат на производство определяет общую сумму расходов цеха на плановый период и включает как прямые расходы ( основные материалы, зарплата основных производственных рабочих и отчисления на социальное страхование ), так и косвенные, т.е. общепроизводственные расходы.

Все расходы затрат на производство годовой программы двух видов изделий группируются по элементам и результаты расчетов вносятся в таблицу 6.

Таблица 6.

Смета затрат на производство ( цеховая ).

Экономические элементы

Прямые расходы, руб

Общепроиз. расходы,руб

Всего по смете

Руб . %

Основные материалы

169290600

169290600

48,49

Вспомогательные материалы

428000

428000

0,12

1 2 3 4 5

Топливо и энергия со стороны

6647333,6

6647333,6

1,9

Амортизация

70165,7

70165,7

0,02

Зароботная плата

102050185,6

27754400

126102885,6

36,12

Отчисления на социальное страхование

30615055,68

24052700

37130865,68

10,84

1 2 3 4 5

Прочие денежные расходы

7408643,2

7408643,2

2,12

Услуги других цехов

1320120

1320120

0,38

Всего затрат, руб.

301955841,28

47142772,5

349098613,78

100

%

73,83

26,17

Расчеты на электроэнергию для питания силовых установок определяются по формуле:

(31)

N_э – средняя мощность электродвигателя на 1 станок.

∑Ф_сэ – общее число отработанных станко – часов всего станочного парка, ст – час;

В_в, В_м – коэффициент использования двигателя по времени и мощности (соответственно 0,5 и 0,6);

K_{w –} коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети предприятия. Может быть равным 1,06;

В – КПД оборудования (0,95);

Ц_э – цена силовой электроэнергии по тарифу, руб/кВт-час.

Ст.105 Прочие расходы включают пусконаладочные работы. Их величина может быть принята ориентировочно.

Ст.210. Прочие расходы принимаются в размере 10 % от основной зарплаты производственных рабочих.

Амортизация производственного оборудования и транспортных средств:

(32)

Ц_об(тс) – затраты на приобретение оборудования, транспортных средств, дорогостоящего инструмента и производственного инвентаря – балансовая стоимость, руб.

А_об(тс) – соответствующая норма амортизационных отчислений, %.

Станки – 14,1 %

Транс.средства – 20 %

Инструмент – 20 %

Производственный инвентарь – 12 %

руб