Анализ ликвидности баланса
-
Актив
Сумма тыс. руб.
% к итогу
Пассив
Сумма тыс. руб.
% к итогу
Платежные излишки (+) или недостатки (-)
На начало года
На конец года
На начало года
На конец года
На начало года
На конец года
На начало года
На конец года
На начало года
На конец года
А1
565
645
14,83
12,00
П1
765
645
20,09
12,00
-200
0
А2
313
594
8,22
11,06
П2
370
570
9,72
10,62
-57
+24
А3
1308
2457
34,35
45,75
П3
0
1042
0,00
19,40
+1308
+1415
А4
1622
1675
42,60
31,19
П4
2673
3114
70,19
57,98
+1051
+1439
Баланс
3808
5371
100,00
100,00
Баланс
3808
5371
100,00
100,00
*
*
Таблица 9.4
Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности организации
-
Показатель
Экономическое содержание
Формула расчета по данным бухгалтерского баланса
( форма № 1)
Рекомендованное значение, тенденция
Коэффициент текущей ликвидности
( покрытия)
Характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами
От 1 до 2
Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в два раза считается нежелательным.
Коэффициент критической ликвидности
Характеризует прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременных расчетов с дебиторами
От 0,5 до 1
Низкие значения указывают на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения части оборотных средств в денежную форму для расчетов со своими поставщиками
Коэффициент абсолютной ликвидности
Характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями
От 0,2 до 0,5
Низкое значение указывает на снижение платежеспособности предприятия
Таблица 9.5