5. Финансовые ресурсы и капитал предприятия: понятие, подходы и классификации, принципы управления

Финансовые ресурсы – это денежные средства, находящиеся в распоряжении предприятия и использующиеся для обеспечения его финансово-хозяйственной деятельности и выполнения обязательств перед финансово-кредитной системой.

В начале создания каждый субъект должен обладать определенной суммой денежных средств (уставный фонд), объем которых должен соответствовать нормативно-правовым актам.

Кроме этого предприятие должно располагать свободными наличными и безналичными денежными средствами для выполнения первоначальных финансовых обязательств.

Первоначально финансовые ресурсы образуются из следующих источников:

1. Средства собственников предприятия;

2. Кредиты банков и средства других кредиторов;

3. Эмиссия ценных бумаг и их распространение;

4. Бюджетные и внебюджетные ассигнования;

5. Спонсорство и благотворительность.

Для функционирующего предприятия главное место в структуре финансовых ресурсов занимает выручка от реализации продукции и другие доходы предприятия.

Финансовые ресурсы разнообразны по своему составу, и потому их структурируют, разделяя по классификационным признакам:

1. По направлениям использования:

1. для осуществления инвестиций;

2. авансируемые в текущую деятельность;

3. для осуществления расходов и отчислений в бюджеты различных уровней и на социальные нужды.

2. По образованию различных фондов:

1. накопления;

2. потребления;

3. резервный;

4. возмещения;

5. уставный.

3. По источникам формирования:

   1. Собственные финансовые ресурсы:

• прибыль отчетного периода и ее составляющие;

• амортизация;

• фонды накопления, потребления;

• возврат сумм погашения дебиторской задолженности;

• устойчивые пассивы или кредиторская задолженность;

• страховые резервы предприятия.

1. Заемные финансовые ресурсы (средства кредиторов):

• Налоговый кредит;

• Коммерческий и другие кредиты.

1. Привлеченные финансовые ресурсы (средства инвесторов):

• Средства долевого участия в текущей инвестиционной деятельности;

• Средства от эмиссии ценных бумаг;

• Паевые взносы;

• Страховые возмещения;

• Поступления платежей по аренде, лизингу;

• Ассигнования из бюджета, внебюджетных фондов;

• Спонсорство и благотворительность.

Основным источником информации о наличии и размещении финансовых ресурсов предприятия является бухгалтерский баланс.

Финансовые ресурсы, которые предназначены для развития производственно-торгового процесса и приносят, в обозримом будущем дополнительны доходы, составляют капитал предприятия.

Капитал – это стоимость, которая воспроизводит новую стоимость.

Тема 2. Доходы организаций

1. Сущность доходов и их виды. Выручка от реализации: понятие, состав, значение. Факторы, влияющие на реализацию.

2. Методы планирования выручки.

3. Общий порядок распределения и использования выручки от реализации продукции.

4. Взаимосвязь выручки и цены на продукцию. Методы формирования цен.

5. Состав доходов по текущей деятельности.

6. Состав доходов по инвестиционной деятельности.

7. Состав доходов по финансовой деятельности. Иные доходы организации.