6. Содержание отчета

Отчет должен содержать:

1.Название работы.

2.Цель работы.

3.Задание.

4.Журнал хозяйственных операций

Практическая работа № 41 Тема: Учет текущих операций и расчетов

1.Цель работы: усвоение порядка документального оформления операций по расчетам с подотчетными лицами.

2.Оборудование, аппаратура, материалы: Тетрадь, линейка, ручка, карандаш, план счетов бухгалтерского учета, калькулятор.

3.Пояснения к работе

Подотчетными лицами являются работники организации, которым выдаются денежные средства под отчет для выполнения производственных заданий: для поездки в командировку, для осуществления хозяйственных расходов по закупке материальных ценностей, на представительские расходы. Учет данного вида расчетов ведется на синтетическом счете 71 «Учет расчетов с подотчетными лицами». В дебете счета отражается задолженность подотчетного лица, с кредита счета – списывается задолженность. Аналитический учет ведется по каждому подотчетному лицу.

Задолженность с подотчетных лиц списывается на основании авансового отчета, утвержденного руководителем организации, и документов, подтверждающих произведенные расходы. Если расходы подтверждаются счетом-фактурой, то оплаченный подотчетным лицом НДС выделяется из общей суммы и учитывается отдельно на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям».

Обобщение учетной информации по расчетам с подотчетными лицами производится в журнале-ордере № 7.

4. Задание.

4.1. Заполнить и обработать авансовый отчет № 120 заместителя директора Орлова К.С.

4.2. Заполнить журнал хозяйственных операций в хронологической последовательности, произвести необходимые расчеты.

4.3. Заполнить журнал-ордер № 7 «Расчеты с подотчетными лицами»

Журнал-ордер № 7

Аванс. отчет

Ф.И.О.

Остаток на начало

Выдано под отчет

Выдан перерасх.

Возвращено

Израсходовано

дата

счет

сумма

дата

с К сч 71

По отчету

с К сч 71

Д

К

дата

счет

сумма

50

дата

сумма

26

19

5. Исходные данные. Хозяйственные операции за декабрь

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма
	Выдано под отчет:
02.12.	Орлову К.С. на командировочные расходы	7500
16.12.	Савельевой Н.Д. для оплаты услуг связи	1760
24.12.	Пономаренко И.Д. для приобретения литературы	26800
24.12.	Полежаевой А.И. на командировочные расходы	4500
	Работники представили в бухгалтерию следующие документы:
09.12	Орлов К.С. – авансовый отчет № 120, квитанция и счет-фактура № 34 гостиницы с 03.12 по 05.12 (с НДС) железнодорожный билет от 2 декабря железнодорожный билет от 5 декабря командировочное удостоверение с отметками: убыл 02.12, прибыл 06.12	2360-00 1686-48 1873-80
16.12	Савельева Н.Д. – авансовый отчет № 121, квитанция управления спецсвязи и счет-фактура № 198 (с НДС)	1759-92
25.12.	Пономаренко И.Д. – авансовый отчет № 122, товарный и кассовый чеки магазина книг (с НДС)	26348-40
30.12.	Полежаева А.И. – авансовый отчет № 123, железнодорожный билет от 25 декабря железнодорожный билет от 26 декабря командировочное удостоверение с отметками: убыл 25.12, прибыл 27.12	1149-60 1326-30

Возврат сумм неиспользованных авансов и выдача сумм перерасхода производились в день представления авансовых отчетов.