Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Санкт-Петербургский государственный экономический университет (бывш. ФИНЭК, ИНЖЭКОН)

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

МУиКР_2014_ТУРИЗМ !!!.doc

Скачиваний:

Добавлен:

01.05.2025

Размер:

450 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 12 / 72 3 4 5 6 7 > Следующая >>>

4. Контрольные задания

На примере условного предприятия туристической фирмы «Отдых-Тур» необходимо выполнить следующие задания.

1. Составить бухгалтерский баланс предприятия на 31.12.12 и на 31.03.13 марта по установленной форме (приложение 4).

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.

3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета, открытым к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

5. Составить отчет о прибылях и убытках за квартал по установленной форме (приложение 5).

6. Заполнить приходный или расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций за март.

Турфирма ООО «Отдых-Тур» выполняет туроператорскую деятельность. Как туроператор ООО «Отдых-Тур» формирует и продает туры на курорт «Раздолье». Бланки путевок отражаются по учетной стоимости на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности по 10 рублей за единицу. Учетная стоимость остатка бланков путевок на 1 марта составила 300 рублей.

Фактическая стоимость бланков строгой отчетности учитывается на счете 10 «Материалы». В конце месяца списывается фактическая стоимость бланков реализованных турпутевок.

Турпутевки на курорт «Раздолье» ООО «Отдых-Тур» реализует самостоятельно.

Учет прямых затрат на формирование туров ведется на счете 20 «Основное производство.

Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия, ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 26 счете, списываются в конце месяца в на финансовые результаты, то есть калькулируется сокращенная производственная себестоимость формируемых турпродуктов.

Турпродукты (турпутевки), учитываемые на счете 43 «Готовая продукция», отражаются по фактической производственной себестоимости. В текущем учете движение турпродуктов оценивается по учетной стоимости, соответствующей сумме расчетных стоимостей услуг, оказываемых поставщиками согласно договорам (таблица 4.1).

Согласно заключенным договорам с поставщиками услуг турфирма в начале месяца перечисляет аванс исходя из расчетной стоимости услуги на 10 человек (таблица 4.1). В конце месяца после подписания актов об оказанных услугах поставщики выставляют счета на фактическую стоимость оказанных услуг. В случае превышения фактической стоимости услуг над расчетной ООО «Отдых-Тур» перечисляет разницу в конце отчетного месяца.

Таблица 4.1

Расчетная стоимость комплекса услуг, оказываемых поставщиками, в рамках формируемых турпродуктов

Наименование тура (турпродукта)	Наименование услуги и поставщика	Расчетная (учетная) стоимость (включая НДС), руб. на 15 дней на 10 человек
Курорт «Раздолье»	Проезд (авиа) ООО «Ясное небо»	30000
	Трансфер ООО «Автотранс»	3000
	Проживание ООО «Радуга»	45000
	Питание ООО «Радуга»	84000
Итого: расчетная стоимость услуг согласно договорам на 10 человек		162000

Право собственности на комплекс услуг по туристической путевке переходит к покупателю в момент передачи комплекта документов на условиях полной предоплаты.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 «Продажи».

Прочие доходы и расходы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

ООО «Отдых-Тур» применяет обычную систему налогообложения. Льгот по налогам предприятие не имеет.

Начисление налогов производится ежеквартально по следующим ставкам налоговых платежей, указанным в таблице 4.2.

Таблица 4.2

Ставки налоговых платежей

Наименование налога	Ставка налогового платежа, %
Налог на прибыль всего, в том числе:	20
в федеральный бюджет	2,0
в бюджеты субъектов РФ (СПб)	18,0
Налог на имущество	2,2
Налог на добавленную стоимость (НДС)	18,0

Взносы на обязательное пенсионное (социальное и медицинское) страхование, определяемые от сумм оплаты труда работников ООО «Отдых-Тур», включают в себя страховые взносы по следующим ставкам (таблица 4.3).

Таблица 4.3

Ставки страховых взносов, %

Внебюджетные фонды социального страхования

Пенсионный фонд

Итого

Фонд социального страхования (ФСС)

Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования

(ФФОМС)

2,9

5,1

22,0

30,0

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января и на 1 марта представлены соответственно в таблицах 4.6 и 4.7.

Таблица 4.6

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 31.12.12 г.

№	Наименование счета	Сумма, руб.
		Варианты
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
01	Основные средства	188150	721700	1020500	819380	893200	1252800	879650	920480	935160	974080
02	Амортизация ОС	13500	467000	420500	458600	598600	876200	539800	559280	662060	730280
10	Материалы	25000	15000	13000	14500	16300	20200	16100	14800	20200	13600
19	НДС по приобретенным ценностям	6000	10000	12600	7200	6300	9000	9900	8100	10800	8100
50	Касса	1500	1000	550	1500	300	550	900	996	500	800
51	Расчетные счета	476300	477500	455030	447560	452700	433900	453492	438400	531012	444628
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	60000	120000	280000	150000	150000	150000	130500	160000	100000	100000
68.1	Расчеты по НДФЛ	3300	3800	3900	4628	1500	1900	2500	2100	3000	2600
68.2	Расчеты по НДС	4930	6640	15180	14172	4482	18680	3242	17880	19210	13782
68.3	Расчеты по налогу на прибыль	3100	4500	5400	3100	3550	2450	2210	2900	2050	3740
68.4	Расчеты по налогу на имущество	2200	2300	2500	3200	1350	1500	1250	1500	1450	1200

Окончание таблицы 4.6

№	Наименование счета	Сумма, руб.
		Варианты
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
69.1	Расчеты с ФСС	816	981	896	870	950	576	774	896	912	758
69.3	Расчеты с ФФОМС	714	858	784	762	832	504	678	784	798	664
69.2	Расчеты с ПФ	3570	4292	3920	3808	4158	2520	3388	3920	3990	3318
69.5	Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	127	154	140	136	148	90	121	140	142	118
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	25500	30660	28000	27200	29700	18000	24200	28000	28500	23700
71	Расчеты с подотчетными лицами	3700	-	-	-	-	2830	3050	3584	3648	3034
75.1	Расчеты по вкладам в уставный капитал	11000	15000	10000	12000	13000	11000	10000	14000	12000	12000
80	Уставный капитал	497700	500000	600000	520000	500000	550000	550000	500000	550000	500000
84	Нераспределенная прибыль	108193	101615	152460	118564	91661	113560	119329	122960	146158	76682
97	Расходы будущих периодов	12000	2600	2000	2900	5131	5700	4900	-	4950	600

Таблица 4.7

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.03.13 г.

№	Наименование счета	Сумма, руб.
		Варианты
		1		2		3		4		5		6			7		8	9	10
01	Основные средства	164450		694240		973300		798382		853200		1218900			879650		873280	876160	952840
02	Амортизация основных средств	17100		473400		428500		467600		605600		884200			549800		572280	670060	735280
10	Материалы	16200		2600		6500		4100		15580		9000		5500		5500		9840	2000
19	НДС по приобретенным ценностям	15060		7500		7500		4583		7920		11030		9360		10440		6660	7380
50	Касса	57200		66660		35480		52580		61500		57240		50830		73080		66540	57330
51	Расчетные счета	526980		516400		509670		472375		504120		492570		498290		474500		537912	477220
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	88470		109500		236960		142920		160620		180900		172460		175340		72860	124280
68.1	Расчеты по НДФЛ	2700		4240		3000		3050		3250		2350		2680		1950		1800	2350
68.2	Расчеты по НДС	5700		7050		16750		8450		14350		5740		10230		7410		17052	11360
69.1	Расчеты с ФСС		870		1015		884		797		1059	740			783		870	702	870
69.3	Расчеты с ФФОМС		930		1085		946		853		1131		790		837		930	750	930
69.2	Расчеты с ПФ		4200		4900		4270		3850		5110		3570		3780		4200	3388	4200

Окончание таблицы 4.7

№	Наименование счета		Сумма, руб.
			Варианты
			1		2		3		4	5	6	7	8	9	10
69.5	Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний		150		175		152		137	182	127	135	150	121	150
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		30000		35000		30500		27500	36500	25500	27000	30000	24200	30000
75.1	Расчеты по вкладам в уставный капитал	11000		15000		10000		12000		13000	11000	10000	14000	12000	12000
80	Уставный капитал	497700		500000		600000		520000		500000	550000	550000	500000	550000	500000
84	Нераспределенная прибыль		113170		117935		171628		132863	107918	122123	121925	134070	151379	76900
97	Расходы будущих периодов		9700		4200		3640		10100	10100	7000	6700	3400	1700	4350
99	Прибыль		39600		52300		52500		45300	29700	30700	20700	27000	18500	26800

Для того чтобы открыть субсчета счета 90 «Продажи» и счета 91 «Прочие доходы и расходы» на 01 марта, следует воспользоваться данными таблиц 4.8 и 4.9 соответственно.

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль, представленная в таблице 4.10, поможет заполнить форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за отчетный квартал (приложение 5).

Таблица 4.8

Расшифровка данных счета 90 «Продажи» по субсчетам на 01.03.13__ г.

Наименование субсчетов	Сумма, руб.
	Вариант
	1		2		3		4		5
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
Выручка (90-1)		236000		354000		413000		401200		342200
Себестоимость продаж (90-2)	158000		243800		289500		284700		251300
НДС (90-3)	36000		54000		63000		61200		52200
Прибыль (убыток) от продаж (90-9)	42000		56200		60500		55300		38700
Итого	236000	236000	354000	354000	413000	413000	401200	401200	342200	342200

Окончание таблицы 4.8

Наименование субсчетов	Сумма, руб.
	Вариант
	6		7		8		9		10
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
Выручка (90-1)		298776		377600		295000		306800		365800
Себестоимость продаж (90-2)	212000		289500		211000		231500		274600
НДС (90-3)	45576		57600		45000		46800		55800
Прибыль (убыток) от продаж (90-9)	41200		30500		39000		28500		35400
Итого	298776	298776	377600	377600	295000	295000	306800	306800	365800	365800

Таблица 4.9

Расшифровка данных счета 91 «Прочие доходы и расходы» по субсчетам на 01.03.13__ г.

Наименование субсчетов	Сумма, руб.
	Вариант
	1		2		3		4		5
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
Прочие доходы (91-1)		-		-		-		-		-
Прочие расходы (91-2)	2600		4200		8300		10300		9300
Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)		2600		4200		8300		10300		9300
Итого	2600	2600	4200	4200	8000	8300	10300	10300	9300	9300

Окончание таблицы 4.9

Наименование субсчетов	Сумма, руб.
	Вариант
	6		7		8		9		10
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
Прочие доходы (91-1)		-		-		-		-		-
Прочие расходы (91-2)	11000		10200		12500		10200		9200
Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)		11000		10200		12500		10200		9200
Итого	11000	11000	10200	10200	12500	12500	10200	10200	9200	9200

Таблица 4.10

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль _________ года.

Наименование Показателей	Сумма, руб.
	Вариант
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Выручка от продажи продукции (работ, услуг) без НДС	200000	300000	350000	340000	290000	253200	320000	250000	260000	310000
Себестоимость проданной продукции (работ, услуг)	146800	223800	275500	268700	233300	193000	268500	197800	215200	262500
Расходы на продажу	11200	20000	14000	16000	18000	19000	21000	13200	16300	12100
Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию	200	300	300	300	300	500	400	500	200	600
Расходы по банковскому кредиту в пределах норм / сверх норм	2200/ 200	2500/ 1100	5300/ 2400	6900/ 2800	6700/ 2000	7000/ 2400	7000/ 2400	8500/ 3000	8000/ 1800	6000/ 2000
Прибыль	39600	52300	52500	45300	29700	30700	20700	27000	18500	26800

Таблица 4.11

Хозяйственные операции за март ____________ года

№

Документ, дата и содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Выписка из расчетного счета № 09 от 01.03.13 г.

Перечислена предоплата поставщикам за предстоящие услуги в марте по организации тура на курорт «Раздолье» (таблица 4.1):

- ООО «Автотранс» за трансфер

- ООО «Ясное небо» за авиабилеты

- ООО «Радуга» за проживание и питание туристов

Счета-фактуры. Платежные поручения.

Возмещен из бюджета НДС с сумм перечисленных авансов поставщикам (см. оп.1)

Договор. Выписка из расчетного счета № 11 от 04.03.13г.

Поступил аванс на расчетный счет от покупателя ООО «Звездочка» за 12 путевок на курорт «Раздолье» по 29500 руб. за каждую путевку

Договор. Выписка из расчетного счета № 11 от 04.03.13 г. Счет-фактура от 04.03.13 г.

Начислен в бюджет НДС с суммы аванса, поступившего от ООО «Звездочка»

Договоры с поставщиками услуг: ООО «Автотранс», ООО «Ясное небо» и ООО «Радуга». Договор с ООО «Звездочка», выписка из расчетного счета № 11 от 04.03.13 г. Справка бухгалтерии от 04.03.13 г.

Отражена учетная стоимость 12 турпутевок на курорт «Раздолье» исходя из расчетной стоимости услуг поставщиков, формирующих данный турпродукт без НДС (таблица 4.1)

Отчет от 05.03.13 г.

Приходный кассовый ордер № 18 от 05.03.13 г.

Учредитель, владеющий 20% уставного капитала организации, внес в кассу безвозмездную денежную помощь в сумме 60 000 рублей

60000

Приходный кассовый ордер № 19 от 05.03.13 г.

Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал путем внесения наличных денежных средств в кассу

Выписка из расчетного счета № 13 от 06.03.13 г., объявление на взнос наличными. Зачислены на расчетный счет из кассы денежные средства, поступившие от учредителей

Выписка из расчетного счета № 13 от 06.03.13 г.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по следующим платежам:

- в фонд социального страхования

- в федеральный фонд обязательного медицинского страхования

- в пенсионный фонд

- страховые взносы от несчастных случаев на произ

водстве и профзаболеваний

- налог на доходы физических лиц

Платежная ведомость на перечисление зарплаты за февраль. Выписка из расчетного счета.

Перечислена зарплата сотрудникам за февраль на карточки.

30000

35000

30500

27500

36500

25500

27000

30000

24200

30000

Накладная от 10.03.13.г. Счет от 10.03.13.г., счет-фактура.

Передан покупателю ООО «Звездочка» весь пакет документов на 12 туров на курорт «Раздолье» по 29500 руб. за каждый (включая НДС). Отражена выручка

Справка бухгалтерии от 10.03.13г.

Зачтен ранее полученный от покупателя ООО «Звездочка» аванс (оп. 2)

Акт от 10.03.13.г. Списана учетная стоимость 12 бланков турпутевок, использованных для оформления туров

120

Накладная от 10.03.13.г. Счет от 10.03.13.г._ г., счет-фактура.

Начислен в бюджет НДС со стоимости реализованных турпутевок

54000

Счет-фактура от 04.03.13.г. и от 05.03.13 г.

Зачтена ранее начисленная сумма НДС с полученного аванса от покупателя

Акт от 12.03.13 г., счет № 22 от 12.03.13 г., счет-фактура.

Акцептован счет подрядной организации ООО «Рем» за выполненный ремонт многофункционального комбайна и компьютера:

- стоимость ремонта

-НДС (18 %)

- Итого:

2000

1600

1800

1500

2200

1700

1400

2100

1350

1900

Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.13.г.

Оплачено ООО «Рем» за выполненные ремонтные работы

Акт от 31.03.13.г. о принятии выполненных рекламных услуг издательством «Экстра-Тур» в марте.

Отражены фактические расходы по рекламе туров в сумме 2950 рублей, в том числе НДС 450 руб.:

- стоимость рекламы;

- НДС

Договор. Выписка из расчетного счета № 16 от 14.03.13.г.

Перечислено издательству «Экстра-Тур» за рекламу туров в сумме 2950 руб., в том числе НДС 450 руб.

2950

Выписка из расчетного счета № 17 от 19.03.13.г. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед банком за краткосрочный кредит

40000

50000

100000

60000

50000

40000

20000

30000

Выписка из расчетного счета № 18 от 20.03.13.г.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка для пополнения оборотных активов

50000

60000

55000

65000

70000

75000

40000

30000

45000

35000

Расчетная ведомость от 31.03.13.г.

Начислена зарплата:

- работникам, организующим тур на курорт «Раздолье»;

- аппарату управления;

- пособие по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):

- за первые 3 дня болезни;

- за последующие дни болезни

7000

15000

200

300

7600

15000

200

280

7200

16000

200

300

7300

19000

150

350

7400

13000

250

350

7300

15800

200

300

7100

14000

240

350

7750

12000

200

300

7800

10000

200

300

7350

15000

260

340

Расчетная ведомость от

31.03.13

Удержан из заработной платы НДФЛ

4500

4200

3700

4700

4200

4500

4700

4300

4000

4900

Справка бухгалтерии.

Начислены страховые взносы в фонд социального страхования

Справка бухгалтерии.

Начислены страховые взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Справка бухгалтерии. Начислены страховые взносы в пенсионный фонд

Справка бухгалтерии.

Начислены страховые взносы в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Ведомость начисления амортизации основных средств.

Начислена в бухгалтерском учете амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения

1800

3200

4000

4500

3500

4000

5000

6500

4000

2500

Акт от 31.03.13.г.

Списана фактическая стоимость бланков реализованных путевок на курорт «Раздолье» (12 бланков по 12 рублей за единицу)

3 0

Договор. Акт от31.03.13.г

Начислено банку:

- за расчетно-кассовое обслуживание в марте

- проценты по краткосрочному кредиту (в пределах норм / сверх норм)

800

1000/

400

800

1200/

600

800

3000/

1000

800

4200/

800

4000/

500

800

4500/

700

800

4000/

900

800

5000/

1000

800

4200/

800

3500/

900

Авансовый отчет № от 31.03.13.г. Богдановой А.Б.

Отражены командировочные расходы по обслуживанию тура на курорт «Раздолье» в сумме 17500 руб.

17500

Расходный кассовый ордер № 33 от 31.03.13.г.

Выплачена из кассы Богдановой А.Б. сумма перерасхода по командировке

Расчет бухгалтерии от 31.03.13.г.

Начислен налог на имущество за 1 квартал

7500

4300

6500

5700

4700

3400

2550

2970

5500

3950

Акты от 31.03.13.г. о выполнении услуг поставщиками в марте.

Отражена фактическая стоимость оказанных услуг поставщиками по обслуживанию туристов на курорте «Раздолье» 12 путевок:

- ООО «Ясное небо»

стоимость оказанных услуг

НДС

Итого:

- ООО «Автотранс»

стоимость оказанных услуг

НДС

Итого;

- ООО «Радуга»

стоимость оказанных услуг

НДС

Итого

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

30508

5492

36000

3051

549

3600

131186

23614

154800

Акты от 31.03.13.г. о выполнении услуг поставщиками в марте. Выписки из расчетного счета.

Зачтены суммы предоплаты поставщикам услуг в уменьшение задолженности им за март (см. оп. 1):

- ООО «Ясное небо»

- ООО «Автотранс»

- ООО «Радуга»

Расчет бухгалтерии от 31.03.13.г.

Перечислена поставщикам услуг сумма задолженности по 2 турпутевкам на курорт «Раздолье»:

- ООО «Ясное небо»

- ООО «Автотранс»

- ООО «Радуга»

6000

600

25800

6000

600

25800

6000

600

25800

6000

600

25800

6000

600

25800

6000

600

25800

6000

600

25800

6000

600

25800

6000

600

25800

6000

600

25800

Расчет бухгалтерии от 31.03.13.г.

Выявлено и отражено отклонение фактической производственной себестоимости турпродукта курорт «Раздолье» от ее расчетной (учетной) стоимости за месяц (незавершенного производства нет)

Расчет бухгалтерии от 31.03.13.г.

Списана фактическая производственная себестоимость реализованных турпутевок на курорт «Раздолье» (остатка путевок нет)

Ведомость распределения затрат от 31.03.13.г.

Списываются расходы на продажу (реклама) турпродуктов в марте

Ведомость распределения затрат от 31.03.13.г.

Списываются общехозяйственные расходы за март

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации собственных турпродуктов

Счета фактуры.

Восстановлен НДС, уплаченный и принятый к вычету ранее в составе перечисленных авансов

Справка бухгалтерии от 31.03.13.г.

Предъявлен НДС бюджету к возмещению по полученным услугам в марте

Справка бухгалтерии от 31.03.13.г. Выявлен и отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов

Справка бухгалтерии от 31.03.13.г.

Начислен условный расход по налогу на прибыль за 1 квартал

Справка бухгалтерии от 31.03.13.г.Начислено постоянное налоговое обязательство от сумм сверхнормативных расходов по кредиту за 1 квартал

<<< < Предыдущая 12 / 72 3 4 5 6 7 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
23.08.2019475 Кб12МУ_Финансовый_Менеджмент_080105.65.doc
#
01.04.2015278 Кб7МУ-ВКР 2011.doc
#
01.05.2025829 Кб4МУ-ПрактРаб.doc
#
01.05.2025713 Кб1МУ080200 Мен мал. пр.doc
#
10.11.2019205 Кб19Муз.восп. стандарт 2 драма.doc
#
01.05.2025450 Кб2МУиКР_2014_ТУРИЗМ !!!.doc
#
01.04.2015215 Кб39МУК БизПлан 080200.62.doc
#
22.11.20191 Мб34МУк практ маркетинг.doc
#
01.04.20152 Мб30МУКР_КомпМате.pdf
#
30.08.2019126 Кб22МУкурс.MА туризма.doc
#
19.09.2019173 Кб45Муниц.менеджм..doc