Виды обязательных платежей Налог Пошлина Сбор Плата

Стабильный, систематический платеж, уплачиваемый в определенных размерах, носящий безвозвратный и безвозмездный характер

Разовый платеж за совершение юридически значимых действий государственными органами

Разовый платеж государству за право пользования или право осуществления деятельности

Систематический платеж за использование природных ресурсов, носящий компенсационный характер

Экономическая сущность налога сводиться к изъятию государством части национального дохода субъектов хозяйствования, граждан, которая аккумулируется для финансирования своих расходов.

Сущность налогов проявляется в их функциях, которые представлены в схеме:

Фискальная функция налогов сводиться к тому, что налоги формируют и пополняют бюджет государства. Отметим, что доля налоговых поступлений в бюджетах большинства современных стран высока и находится на уровне 70-90% всех доходов бюджетов этих стран.

Перераспределительная функция состоит в перераспределении части доходов различных субъектов хозяйствования в пользу государства.

Регулирующая функция налогов заключается в том, что посредством изменений порядка налогообложения отдельных объектов и секторов экономики государство стимулирует их развитие или упадок.

Поэтому для данной функции выделяют три составляющих:

• стимулирующая подфункция проявляется через систему льгот и освобождений;

• дестимулирующая имеет цель – через повышение ставок налогов ограничить развитие;

• воспроизводственная – предназначена для аккумуляции средств на восстановление использованных ресурсов.

Контрольная функция заключается в том, что налоги являются отражением экономических процессов, т.е. анализ динамики налоговых поступлений позволяет составить картину о процессах, протекающих в экономике, об эффективности существующей налоговой системы и ее влиянии на хозяйственную деятельность.

Учение о налогах – это составная часть финансовой науки, изучающей производственные отношения людей в их единстве и взаимодействии с производительными силами и надстройкой. Из всего многообразия производственных отношений, охватывающих производство, распределение, обмен и потребление, распределительные отношения определяют финансовые, из которых выделяют налоговые. Налоги являются исходной категорией финансов.

Экономическая сущность налогов состоит в том, что они представляют собой часть национального дохода, которая аккумулируется государством для осуществления своих функций и задач. Участвуя в перераспределении национального дохода, налоговые отношения подчинены производственным, т.е. налоги являются экономической категорией. Часть национального дохода, мобилизованная принудительно в форме налогов, превращается в централизованный фонд финансовых ресурсов государства. Процесс принудительного отчуждения имеет при этом одностороннее движение стоимости от налогоплательщика к государству без эквивалентного обмена (отсутствует купля-продажа).

По своей природе финансовая категория налогов носит объективный характер, отражает действительные финансовые отношения, которые существуют в обществе.

Налоги имеют двойственный характер: выступают специфической формой производственных отношений (общественное содержание) и являются частью стоимости национального дохода в денежной форме (материальное содержание).

Налоги характеризуют следующие признаки:

1. Это всегда установление государства.

2. Налог - это одностороннее установление государства, т.е. не требует согласования с налогоплательщиком.

3. Налог - это всегда денежный платеж.

4. Налог - это всегда принудительные взимания денег.

5. Налог – это правомерное изъятие денег.

6. Налог – это обязательный платеж.

7. Налог - это безвозвратное взимание денег.

8. Налог - это безэквивалентный платеж.

9. Налог - порождает стабильные денежные обязательства.

10. Налог - законно установленный платеж.

11. Налог - всегда идет в доход государства

Налоги используются государством в качестве экономического рычага, регулятора экономики и становятся обязательными платежами, взимаемыми в соответствии с законами в определенных размерах и установленных сроках.

Сегодня налоги должны реально влиять на укрепление рыночных начал в хозяйстве, способствовать развитию малого и среднего бизнеса и одновременно служить барьером на пути социального обнищания низкооплачиваемых слоев населения.

Налоги играют большую роль в экономике.