2. Расчет изменения производительности труда

Процент снижения трудоемкости определяется по формуле:

% тр = ( t _б - t _пр ) * 100 / t _б (%) (17)

где t _б - трудоемкость сборки узла по базовому технологическому процессу, мин.

t пр -трудоемкость сборки узла по проектируемому технологическому

процессу, мин.

% тр = (6,63 – 6,49)*100/6,63 = 2,11%

Увеличение производительности труда рассчитывается из размера снижения трудоемкости:

% пр.тр. = % тр * 100 / 100- % тр (%) (18)

% пр.тр. = 2,11*100/(100 – 2,11) = 2,16%

3. Расчет технологической себестоимости

Изготовление одних и тех же изделий можно произвести различными способами. Чтобы выбрать наиболее рациональный, рассчитывают технологическую себестоимость и выбирают наиболее выгодный с экономической точки зрения вариант.

1. Технологическая себестоимость рассчитывается на единицу изделия;

2. Обсчитываются операции, изменяющиеся с изменением вариантов обработки;

3. Обсчитываются те статьи затрат, которые изменились с изменением вариантов обработки.

Таблица 8 Исходные данные для расчета технологической себестоимости

Показатели	Вариант базовый	Вариант проектируемый
1. Модель оборудования	Верстак	Верстак
2. Количество единиц оборудования	7	7
3. Разряд работ: t шт в мин.	2 4,07	2 3,93
4. Режущий инструмент
5. Приспособления	Тиски	Тиски
6. Партия запуска, шт.	18000	18000
7. Тарифная ставка, руб.	31,609	31,609
8. Процент премии	60	60
9. Размер дополнительной заработной платы, %	11	11
10. Нормы амортизации, %	5,8	5,8
11. Действительный фонд времени	3735,56	3735,56
12. Мощность оборудования, кВт
13.Цена одного киловатта электроэнергии, руб.

Если изменения произошли по нескольким операциям, то расчет технологической себестоимости производится по всем измененным операциям

Расчет технологической себестоимости осуществляется поэтапно:

3.3.1 Стоимость материальных затрат берется из таблицы 7 «Ведомость комплектующих изделий». (Мо):

М_о = 1489 руб.

3.3.2 Затраты на заработную плату основных производственных рабочих.

Затраты на заработную плату основных производственных рабочих определяются в несколько приемов:

• прямая заработная плата равна сумме сдельных расценков по всем операциям, подлежащим обсчету:

ЗП _пр =  Р_сд (руб.) (19)

Расчет сдельных расценков по операциям производится в таблице 9.

Таблица 9 - Расчет сдельных расценков

Наименование операции	Разряд работ	Тарифная ставка, час.	Время выполнения операции (tшт), мин	Сдельный расценок, руб.
1.Сборка по базовому варианту	2	31,609	4,07	2,14
2.Сборка по проектируемому варианту	2	31,609	3,93	2,07

• основная заработная плата рассчитывается как сумма прямой заработной платы и премии (%_прем):

ЗП _осн = ЗП _пр * ( 1 + %_прем.) / 100 (руб.) (20)

ЗП _{осн баз} = 2,14*(1 + 60/100) = 3,42 руб.

ЗП _{осн проект} = 2,07*(1 + 60/100) = 3,31 руб.

- дополнительная заработная плата определяется в % от основной. Размер дополнительной заработной платы (%_д) устанавливается на предприятии (для курсовой работы –11%):

ЗП _д = ЗП _осн * % _д / 100 (руб.) (21)

ЗП _{д баз} = 3,42*11/100 = 0,38 руб.

ЗП _{д проект} = 3,31*11/100 = 0,36 руб.

- общая заработная плата состоит из суммы основной и дополнительной заработной платы:

ЗП _общ = ЗП _осн + ЗП _д (руб.) (22)

ЗП _{общ баз} = 3,42 + 0,38 = 3,8 руб.

ЗП _{общ проект} = 3,31 + 0,36 = 3,67 руб.

- начисление Единого социального налога производится от суммы общей заработной платы в размере 26%:

Ос = ЗП общ * 0,26 (руб.) (23)

О_{с баз} = 3,8*0,26 = 0,99 руб.

О_{с проект} = 3,67*0,26 = 0,95 руб.

- заработная плата с начислениями равна сумме основной заработной платы и суммы единого социального налога:

ЗП = ЗП общ. + Ос (руб.) (24)

ЗП = 3,8 + 0,99 = 4,79 руб.

ЗП = 3,67 + 0,95 = 4,62 руб.

3.3.3 Амортизационные отчисления на единицу продукции определяются по формуле:

А = С_п * Н_а * t_шт / 100*60* F _д * К _вр (руб.) (25)

где С_п - первоначальная стоимость оборудования , руб.

Н_а - годовая норма амортизации, в (5,8 % в год для курсовой работы, для дипломного проекта по данным предприятия).

Квр – коэффициент использования оборудования во времени, берется равным 0,85

А_баз = 3220*5,8*4,07/100*60*3735,56*0,85 = 0,004 руб.

А_проект = 3220*5,8*3,93/100*60*3735,56*0,85 = 0,004 руб.

3.3.4 Расходы на содержание и ремонт оборудования на одно изделие:

Ро = Р рв * Ррвс *К исп / N г (руб.) (26)

где Ррв - расходы на содержание и ремонт оборудования по норме на одну

единицу оборудования в год, руб. (норма расходов на 1 единицу в год 1500

руб.- для курсовой работы)

Крвс – количество ремонтных единиц оборудования.

Кисп – коэффициент использования оборудования на данной операции.

Р_о = 1500*7*0,76/180000 = 0,044 руб.

3.3.5 Расходы на эксплуатацию приспособлений на одно изделие определяются умножением нормы расхода на эксплуатацию приспособления за минуту (2,1 руб.) на время работы приспособления на обработке детали.

Р_{присп баз} = 2,1*4,07 = 8,55 руб.

Р_{присп проект} = 2,1*3,93 = 8,25 руб.

3.3.6 Расходы на эксплуатацию инструмента на одно изделие определяются умножением нормы расхода на эксплуатацию инструмента за минуту (0,47 руб.) на время работы инструмента на обработке детали.

Р_инстр = 0,47*4,07 =1,91 руб.

Р_инстр = 0,47*3,93 = 1,85 руб.

Данные, полученные при расчете технологической себестоимости одной

детали по разным вариантам, заносятся в таблицу 10.

Таблица 10 Расчет технологической себестоимости

Показатели	Вариант базовый	Вариант проектируемый
1. Стоимость комплектующих изделий	1489	1489
2. Затраты на заработную плату основных производственных рабочих с начислениями	4,79	4,62
3. Сумма амортизационных отчислений	0,004	0,004
4. Расходы на силовую электроэнергию	-	-
5. Расходы на содержание и ремонт оборудования	0,044	0,044
6. Расходы по эксплуатации приспособлений	8,55	8,25
7. Расходы по эксплуатации инструмента	1,91	1,85
Итого:	1504,3	1503,77

По данным таблицы определяется более эффективный и приемлемый для проектируемого участка вариант изготовления изделия. Сделать вывод.

3. Определение фонда оплаты труда для проектируемого участка.

Расчет фонда оплаты труда производится отдельно по каждой категории работников:

• основных производственных рабочих по сдельно-премиальной форме оплаты труда;

• вспомогательных рабочих по повременно-премиальной форме оплаты труда;

• мастерам производственного участка по назначенным окладам.

3.4.1 Расчет фонда заработной платы для рабочих-сдельщиков

Таблица 11 Расчет сдельных расценков

Наименование операции	Разряд работ	Тарифная ставка, час.	Время выполнения операции (tшт), мин	Сдельный расценок, руб.
1.Сборка	2	31,609	3,93	2,07
2.Сборка	3	35,772	2,56	1,53
Итого:				 Рсд = 3,6

- Прямой фонд оплаты труда равен произведению суммарного сдельного

расценка и приведенного выпуска изделий за год (или годовой программы).

ФЗП _пр =  Р_сд * N _пр (руб.) (27)

ФЗП _пр = 3,6*180000 = 648000 руб.

- Премиальный фонд определяется от прямого фонда заработной платы (60%):

Ф = ФЗО_пр * % _прем /100 (руб.) (28)

Ф = 648000*60/100 = 388800 руб.

- Фонд доплат до часового фонда заработной платы равен (12%):

ФЗП _ч = ФЗП _пр * %_д / 100 (руб.) (29)

ФЗП _ч = 648000*12/100 = 77760 руб.

- Основной фонд заработной платы равен сумме прямого фонда заработной платы, премиального фонда, фонда доплат до часового фонда заработной платы:

ФЗП _осн = ФЗП _пр + ПФ + ФЗП _ч (руб.) (30)

ФЗП _осн = 648000 + 388800 + 77760 = 1114560 руб.

- Дополнительный фонд заработной платы определяется от основного фонда (11%):

ФЗП _доп = ФЗП_осн * % _доп /100 (руб.) (31)

ФЗП _доп = 1114560*11/100 = 122601,6 руб.

- Общий фонд заработной платы определяется как сумма основного и дополнительного фондов:

ФЗП _общ = ФЗП _осн + ФЗП _доп (руб.) (32)

ФЗП _общ = 1114560 + 12601,6 = 1237161,6 руб.

- Общий фонд заработной платы при полной занятости основных производственных рабочих: (Кз рассчитывается в первом разделе)

ФЗП _{общ.полн} = ФЗП _общ / К_з (руб.) (33)

ФЗП _{общ.полн} = 1237161,6/0,97 = 1275424,33 руб.

- Среднемесячная заработная плата на одного основного рабочего:

ФЗП _{ср мес} = ФЗП _{общ.полн} / 12 * Р _пр (руб.) (34)

ФЗП _{ср мес} = 1275424,33/12*11 = 9662,31 руб.

(Р _пр рассчитывается в первом разделе)

3.4.2 Фонд заработной платы вспомогательных рабочих повременщиков

определяется в таблице 13. Фонд прямой заработной платы рассчитывается по формуле:

ФЗП _пр = Т _ст * Ф * Р _пр (руб.) (35)

ФЗП _пр = 33,432*1808,17*3 = 181352,2183 руб.

Где Ф – баланс рабочего времени рассчитывается в первом разделе.

Остальные расчеты ведутся по тем же формулам, что и для рабочих сдельщиков.

Таблица 12 Расчет фонда заработной платы для рабочих повременщиков

Профессия	Разряд	Количество рабочих	Тарифная ставка	Баланс рабочего времени на одного рабочего	Фонд зарплаты прямой	Премия		Фонд зарплаты основной	Фонд зарплаты дополнительный	Фонд зарплаты общий
						в рублях	в процентах
1.Контролер	3	1	33,432	1808,17	60450, 73974	36270,44366	60	96721,1831	10639,33014	107360,5132
2.Транспор-тировщик	3	2	33,432	1808,17	120901,4789	72540,88734	60	193442,3662	21278,66029	214721,0265
Итого:					181352,2183	108811,331		290163,5493	31917,99043	322081,5397

3.4.3 Определение фонда заработной платы мастеров проектируемого участка.

Расчет ведется по формулам повременной оплаты труда. Для расчета берется оклад за месяц и процент премии. (Оклад мастера производственного участка для курсовой работы -7800 руб., премия 60 %., для дипломной работы сведения берутся по данным предприятия.)

ФЗП _м = О * 12 * (1 + %_прем) / 100 (руб.) (36)

Полученные данные сводятся в таблицу13.

Таблица 13 Сводная ведомость фондов заработной платы для проектируемого участка

Категория работающих	Фонд заработной платы					Отчисления на социальные нужды
	Прямой	Премия	Доплата до часового фонда	Дополни- тельный	Общий
1. Основные производственные рабочие	648000	388800	77760	122601,6	1237161,6	331610,3258
2. Вспомогатель-ные рабочие	181352, 2183	108811,331		31917, 99043	322081, 5397	83741,20032
Итого:	829352, 2183	497611,311	77760	154519, 5904	1559243, 14	415351,5261

3.5 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭМО)

Для определения суммы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования рассчитываются несколько статей затрат.

3.5.1 Стоимость вспомогательных материалов: к ним относятся смазочные масла, обтирочный материал, керосин, бензин, мыло и т.д., необходимые для обслуживания технологического процесса. Потребность в них рассчитывается из установленных норм на одну единицу оборудования в год. (Для курсовой работы можно взять следующие нормы: на один легкий универсальный станок – 645 руб.; для автоматов, зубонарезных и протяжных станков 980 руб., для шлифовальных 580 руб. На сборочных участках затраты на вспомогательные материалы принимаются укрупненно в размере 2000 руб. в год на одного рабочего. Для дипломного проекта нормы уточнить на базовом предприятии).

Р_{всп. мат.} = 2000*14 = 28000 руб.

3.5.2 Расходы на содержание оборудования берутся в размере 0,5 % от стоимости производственного оборудования.

Р_{сод. обор.} = 3220*0,5/100 = 16,1 руб. (для 7-ми 112,7 руб.)

3.5.3 Затраты на текущий ремонт оборудования берутся в размере 7,5 % от стоимости оборудования; на текущий ремонт транспортных средств – 5 % от стоимости транспортных средств.

Р_{рем. обор.} = 3220*7,5/100 = 241,5 (для 7-ми 1690,5 руб.)

Р_{рем. тран. 1} = 19610*5/100 = 981 руб.

Р_{рем. тран. 2} = 27560*5/100 = 1378 руб.

Р_{рем. тран. 3} = 1590*5/100 = 80 руб. (для 3-ех 240 руб.)

Данные произведенных расчетов в пунктах 1-5 сводятся в таблицу 14.

Таблица 14 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Вспомогательные материалы	28000
2. Содержание оборудования	112,7
3. Текущий ремонт: оборудования транспортных средств	1690,5 2599
Итого:	32402,2

3.6 Калькуляция себестоимости

Калькуляция составляется только на проектируемый вариант, на один узел.

3.6.1 Стоимость комплектующих изделий проектируемого узла берется в

таблице 8 «Ведомость комплектующих изделий» (Мо):

М_о = 1489 руб.

3.6.2 Затраты на заработную плату основных производственных рабочих

рассчитывается в несколько этапов:

• затраты на прямую заработную плату основных производственных рабочих равны сумме прямых сдельных расценков по всем операциям (Таблица 11)

ЗП _пр =  Р_сд (руб.) (37)

ЗП _пр = 3,6 руб.

• затраты на основную заработную плату определяются от прямой заработной платы с учетом размера премии по положению (% прем = 60%):

ЗП _осн = ЗП _пр * (1 + % _прем /100) (руб.) (38)

ЗП _осн = 3,6*(1 + 60/100) = 5,76 руб.

• затраты на дополнительную заработную плату определяются в процентах от прямой зарплаты (% д =11 %):

ЗП _д = ЗП _пр * %д / 100 (руб.) (39)

ЗП _д = 5,76*11/100 = 0,63 руб.

• общая заработная плата определяется как сумма основной и дополнительной заработных плат основных рабочих:

ЗП_общ = ЗП _осн + ЗП _д (руб.) (40)

ЗП_общ = 5,76 + 0,63 = 6,39 руб.

3.6.3 Сумма отчислений на социальные нужды (Единый социальный налог) рассчитывается в размере 26 % от общей заработной платы:

Ос = ЗП общ *0,26 (руб.) (41)

Ос = 6,39*0,26 = 1,66 руб.

3.6.4 Общепроизводственные расходы определяются в процентах от прямой

заработной платы. (Процент для дипломных работ устанавливается по условиям работы предприятия, для курсовых работ можно взять 417%.) Обычно в сумму общепроизводственных расходов включают расходы, связанные с возмещением износа спец. инструмента и спец. оснастки, расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, затраты на топливо и энергию для технологических целей. Но эти статьи затрат могут рассчитываться и отдельно, тогда проценты по каждой статье берутся отдельно, а расчет производится аналогично по следующей формуле:

ОПР = ЗП _пр * % _опр / 100 (руб.) (42)

ОПР = 3,6*417/100 = 15,01 руб.

3.6.5 По полученным выше данным определяется цеховая себестоимость, она

равна сумме всех статей затрат:

С ц = Мо + ЗП общ + Ос + ОПР (руб.) (43)

С ц = 1489 + 6,39 + 1,66 + 15,01 = 1512,06 руб.

3.6.6 Общехозяйственные расходы определяются аналогично общепроизводственным расходам. (Данные для дипломного проекта берутся на базовом предприятии, для курсового проекта можно взять 306%.):

ОХР = ЗП _пр * % _охр / 100 (руб.) (44)

ОХР = 3,6*306/100 = 11,02 руб.

3.6.7 Общая сумма цеховой себестоимости и общехозяйственных расходов

составляет производственную себестоимость:

С_пр = С _ц + ОХР (руб.) (45)

С_пр = 1512,06 + 11,02 = 1523,08 руб.

3.6.8 Внепроизводственные расходы (расходы на продажу) определяются в

процентах от производственной себестоимости (для диплома данные берутся на базовом предприятии, курсовой работы – 14%):

КР = С_пр * % _кр /100 (руб.) (46)

КР = 1523,08*14/100 = 213,23 руб.

3.6.9 Полная себестоимость равна сумме производственной себестоимости и

внепроизводственных расходов:

С _полн = С_пр + КР (руб.) (47)

С _полн = 1523,08 + 213,23 = 1736,31 руб.

Таблица 15 Калькуляция себестоимости проектируемого узла

Статьи калькуляции	Сумма, руб.
1. Затраты на материалы. Комплектующие изделия	1489
2. Основная заработная плата основных производственных рабочих	5,76
3. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	0,63
4. Отчисления на заработную плату основных производственных рабочих	1,66
5. Общепроизводственные расходы	15,01
Итого цеховая себестоимость:	1512,06
6. Общехозяйственные расходы	11,02
Итого производственная себестоимость:	1523,08
7. Внепроизводственные (коммерческие) расходы	213,23
Итого полная себестоимость:	1736,31

3.7 Экономическое обоснование выбора проектируемого участка

В данном разделе указываются отличительные черты проектируемого варианта техпроцесса от базового, его преимущества, рассчитать экономический эффект от его внедрения и срок окупаемости.

3.7.1 Определение процента снижения себестоимости сборочного узла на проектируемом участке по сравнению с базовым. Расчет производится по формуле:

% _сн. = ( С_б – С _полн) * 100 / С_б (%) (48)

Где С_б – полная заводская себестоимость сборки одного узла, берется по заводским данным или рассчитывается по формулам раздела 3.6.

С _полн – берется в таблице 17.

% _сн. = ((1504,3 – 1503,77)/1504,3)*100 = 0,04 %

3.7.2 Условный годовой экономический эффект определяется от снижения затрат на производство:

Э_уг = (С_б – С_полн) * N год. (руб.) (49)

Где N_пр – годовой выпуск продукции, шт.

Э_уг =(1504,3 – 1503,77)*180000 = 95400 руб.

3.8 Технико-экономические показатели работы проектируемого участка

Таблица 17 Технико-экономические показатели работы проектируемого участка

Показатели	Единица измерения	Величина показателя
1. Годовой выпуск продукции по узлу-представителю	шт.	180000
2. Приведенный выпуск	шт.	-
3. Стоимость основных производственных фондов	руб.	1603741,5
4. Количество рабочих мест	ед.	7
5. Режим работы участка	смена	2
6. Продолжительность смены	час.	8
7. Списочный состав работающих – всего	чел.	14
в том числе:
- основных рабочих	чел.	11
- вспомогательных рабочих	чел.	3
- мастеров производственного участка	чел.	-
8. Коэффициент занятости рабочих		0,97
9. Коэффициент использования рабочих мест		0,76
10. Средний тарифный разряд рабочих		2,36
11. Фонд заработной платы	тыс. руб.	1559243,14
12. Средняя заработная плата основных производственных рабочих	руб.	9662,31
13. Выпуск продукции на одного работающего	нормо-часы	-
14. Цеховая себестоимость узла	руб.	1512,06
15. Полная себестоимость узла	руб.	1736,31
16. Процент снижения себестоимости.	%	0,04
17. Процент снижения трудоемкости	%	2,11
18. Условный годовой экономический эффект.	руб.	95400
19. Срок окупаемости затрат	лет	-