Журнал хозяйственных операций ооо «Швейник»

за декабрь 20хх г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы	12 000
2	Выдана из кассы заработная плата	10 930
3	Не выплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет	1 070
4	Депонирована не выплаченная работниками заработная плата	1 070	70	76/2
5	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость Итого	9 894 1 509 11 403
6	Оплачено поставщикам из подотчетных сумм	220	60	71
7	Поступила на расчетный счет сумма от покупателей за проданную продукцию	8 378
8	Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции материальные ценности	11 424
9	Начислена амортизация по основным средствам за декабрь: а) используемым в основном производстве б) используемым для админист-ративно - управленческих нужд Итого	7 645 5 891 13536	20 26	02
10	Начислена заработная плата за декабрь: а) работникам основного произ-водства б) административно-управленческому персоналу в) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции Итого	7 645 4 841 1 050 13 536	44
11	Произведены удержания из начисленной оплаты труда: а) налога на доходы физических лиц б) в счет возмещения ущерба, причиненного работником в) по исполнительным документам (разные кредиторы) Итого	773 180 542 1 495	70	68 73 76/2
12	Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: а) банку в погашение краткосрочного кредита б) поставщикам по счетам за приоб-ретенные материальные ценности в) в оплату за услуги общехозяйственного назначения г) по исполнительным документам д) налог на доходы физических лиц в бюджет е) взносы в государственные внебюд-жетные фонды Итого	3 000 4 260 200 663 1 100 1 509 10 732	66 60 26 76/2 68 69	51
13	Получен в кассу от подотчетного лица остаток неизрасходованного аванса	180
14	Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных мате-риалов от демонтированного обору-дования по цене их возможного использования	6 200 5 900 … 516	01выб. 02 91/2 10	01 01выб. 01выб. 91/1
15	Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить, закрыв счет 26)	…	90/6	26
16	Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция (изделия) по фактической себестои-мости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 3 439 руб.)	…	43	20
17	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	45 990 23 765	62 90/2	90/1 43
18	Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить, умножив выручку на 18 и разделив на 118)	…	90/3	68
19	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить, закрыв счет 44)		90/5	44
20	Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь 20хх г. (сумму определить, закрыв субсчета к счету 90)
21	Начислены проценты по краткосрочным кредитам		91/2	66
22	Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить, закрыв субсчета к счету 91)	…
23	Доначислить налог на прибыль за декабрь месяц 20хх г. в размере 20 % (сумму определить при заполнении отчета о финансовых результатах, умножив прибыль до налогообложения на ставку налога на прибыль, т.е. 20%)	…	99	68
24	Списана нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (сумму определить, закрыв счет 99)
25	Всего за месяц