8.2 Учет расчетов по ндфл

Пример 4. Старшему менеджеру организации Ковалеву в январе текущего года был начислен оклад 27 000 руб., а также премия 20% от оклада. В бухгалтерию организации он предоставил документы, подтверждающие право на стандартный вычет по НДФЛ на трех детей в возрасте до 18 лет.

Рассчитать сумму заработной платы Ковалеву к выдаче и отразить бухгалтерскими проводками все операции по начислениям и удержаниям.

8.3 Учет расчетов по есхн

Пример 5. СПК «Растениевод» выращивает зерновые, а также выпекает хлеб из собственного зерна. Выручка от реализации зерна за 2012 год составила 800 тыс. руб., от реализации хлеба – 650 тыс. руб., от прочей реализации – 250 тыс. руб.

Затраты на выращивание зерновых составили 750 тыс. руб., на размол зерна – 120 тыс. руб., на выпечку хлеба – 400 тыс. руб.

Сделать вывод о возможности перехода СПК «Растениевод» на уплату ЕСХН с 1 января 2014 года.

Пример 6. В декабре 2013г. с.х. организация приобрела грузовой автомобиль и приняла его в эксплуатацию. Первоначальная стоимость автомобиля составила 1 900 тыс. руб., срок полезного использования был установлен 5 лет. С 1 января 2014г. организация перешла на уплату ЕСХН.

Как учесть стоимость автомобиля в расходах при исчислении налоговой базы по ЕСХН в 2014г?

Тема 9 Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

9.1 Расчет страховых взносов

Пример 1. В мае 2013 г. у генерального директора фирмы Петрова доходы с начала года, облагаемые страховыми взносами, превысили предельную величину дохода и составили 585 000 руб. Фирма находится на общем режиме налогообложения и применяет основной тариф страховых взносов.

Определить сумму дополнительных страховых взносов в Пенсионный фонд за май с зарплаты Петрова. Составить бухгалтерские проводки на начисление зарплаты и страховых взносов.

Пример 2. С января по сентябрь 2013 г. компания произвела в пользу работника выплаты, облагаемые страховыми взносами, на общую сумму 720 000 руб. (заработная плата за 9 месяцев). Компания платит страховые взносы по общим тарифам (22% -в ПФР, 2.9% - в ФСС , 5,1% - в ФФОМС), обязанности платить страховые взносы по дополнительным тарифам нет; прав на пониженные тарифы компания не имеет, льгот нет.

Какую сумму страховых взносов (без учета взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) бухгалтерия компании начислила на эти выплаты?

9.2 Расчет пособий по социальному страхованию

Пример 3. Сотрудник организации был временно нетрудоспособен с 18 по 27 августа 2013года. Его страховой стаж 4 года. В расчетном периоде в 2011г. работнику было начислено 470 000руб., в 2012г. 538 000руб.

Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности и отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

Пример 4. Сотрудник ООО «Весна» болел с 11 по 18 ноября 2013 г. В компании он трудится с 23 мая 2012 г. Это его первое место работы. В 2012г. ему начислили 211 818 руб., при этом в этом (2012) году 8 календарных дней он проболел.

Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности за ноябрь 2013г. и отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

Пример 5. В ноябре 2013 г. сотрудница компании предоставила в бухгалтерию больничный лист по беременности и родам на 140 календарных дней. В течение 2011-2012 годов сотрудница работала только в этой компании. За это время сотрудница болела 25 календарных дней. В 2011г. суммарный доход сотрудницы составил 510 000 руб., в 2012 г.-700 000 руб.

Общий страховой стаж сотрудницы - 4года и 3 месяца.

Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности за ноябрь 2013г. и отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

Пример 6. Работница Романова была на больничном по уходу за ребенком с 21 ноября по 6 декабря 2013г. Возраст ребенка на момент заболевания составляет 6 полных лет, 2 декабря ему исполнилось 7 лет. В 2013г. мама ухаживала за этим ребенком уже 42 дня. Лечение проходило амбулаторно. Общий страховой стаж сотрудницы – семь с небольшим лет. Заработок Романовой за 2011 г. - 250 000 руб., за 2012 г.- 217 731 руб.

Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности и отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

Пример 7. Сотрудник ООО «Пионер» Титов принес больничный лист на период с 15 по 21 октября 2013г. В ООО «Пионер» Титов трудится с 10 января 2013 г. Это его первое место работы. Заработка в это время у Титова не было.

Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности и отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

Пример 8. Сотрудница с 18 февраля 2014 г. идет в декретный отпуск. Начисленная заработная плата за 2012 г. составляет 475 000 руб., а за 2013 г. – 420 000 руб. Продолжительность исключаемых периодов – 46 дней.

Рассчитать сумму пособия по беременности и родам работнице и отразить бухгалтерской проводкой.