18.Облік розрахунків з бюджетом з податків та обов’язкових платежів.

«Расчеты по налогам и обязательным платежам» — счет бухгалтерского учета, предназначенный для отражения расчетов с бюджетом и внебюджетными организациями по начисленным налогам, сборам и обязательным платежам, причитающимся с предприятия и его наемных работников к уплате соответственно действующему законодательству .По кредиту счета 641 (642) отражаются суммы начисленных налогов, сборов и обязательных платежей, подлежащих перечислению в государственный и местный бюджеты, в корреспонденции со счетами учета источников их уплаты.По дебету счета 641 (642) отражаются суммы фактически уплаченных налогов, сборов и обязательных платежей в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Бух.записи по счёту 641(642):

1.Начисление налога на прибыль в части, приходящейся на временную разницу между прибылью по декларации и учетной прибылью за период. Д- 17«Отстроченные налоговые активы» К-641

2.Начисление таможенного сбора и пошлины на ввоз зачисляются в первоначальную стоимость полученных производственных запасов. Д-20«Производственные запасы» К-641

3.Начисление сбора за специальное использование водных ресурсов. Д-20«Производственные запасы» К-641

4.Начисление коммунального налога. Д-23;92. К-641

19.Облік розрахунків з податку на додану вартість.

Порядок налогооблож.на добавл.ст-ть регулир.разделом №5НКУ. Объектом налогооблож.явл.операции по поступленню и продажи ТМЦ,работ,услуг.

Ставка налога 20%.

Есть 2 вида нал.на доб.ст-ть:

1.Налог на доп.ст-ть поставщика, с кредитора.

2.Налог пред-я получателя.

НДС поставщ. вкл. в сумму счёта и подлежит оплате поставщику.

Однако в цену товаров и прочих ТМЦ- этот налог не вкл. Для получ. ТМЦ, НДС постав-ка явл. налоговый кредит и подлежит зачёту бюджетом,т.е. на сумму нал.кредита умен.задолж.перед бюджетом.

При реал.в прод.ст-ть вкл. сумму НДС в виде налог. об-в перед бюджетом и определ. по формуле.:

Сумма виручки от реал. умножен. 20% разделить 120%.

(ещё всё, что касается счёта 641 и 644 вопрос 18 и 23)

20.Облік розрахунків з податку з доходів фізичних осіб.

Поряд.расч. налога с доход.физ.лиц регулир. НКУ раздел 4.Базой налооблож. явл. чистый годовой налооблог.дох. на сумму налогов.скидок данного отч.периода.

ОБЩ.НАЛОГ-М ДОХОД- это какой-либо дох.,кот.налооблог. во время начислен. дох-в,кот.налооблог. в составе общего годового налообл.дохода и доходов, кот.облаг.налогом по др. правилам определ.налог.кодексом.

Во врем.нач.дох. в виде з/п база налогооблож.определ.как начислен.з/п. уменьш. на сумму единого социального взноса предусмотренного законодательством. А так же в случаях предусмотренных законом обязат.страх.взносов в не госуд.пенсион.фондах- кот. В соответствии с законодат.уплачив. за счёт з/п работ.,а так же на сумму Налоговой Социальной льготы при её наличие.

Бухгалтерский учёт расчётов с бюджетом по налог.с физ.лиц ведётся на субсчёте 641. По К этого субсч.отр.возникн.задолж. работ-в перед бюджетом по налогам от их дох-в.

1.На сумму налога физ.лиц по ставке. Д-661 К-641

Таким образом, удерж.налог от з/п работников у пред-я возник.задолж.перед бюджетом по этим налогам.Погашение этой задолж.осуществ.на основании платёж.поруч-я выписанного пред-м в адрес бюджета и передачей его в банк для перечисл.указан. суммы с тек.сч.пред-я. Д-641 К-311