Методика расчета
Эквивалентность обмена определяется делением цены единицы предлагаемых строительных товаров на цену единицы сельскохозяйственной продукции. Данный вид бартерной сделки представляет собой товарный кредит под будущий урожай. Поэтому предприниматель должен рассчитать эквивалентность обмена с использованием дисконтирования¸ т.е. определения стоимости денег во времени.
Предполагается, что стоимость промышленных и строительных товаров определяется будущей денежной суммой, которую их поставщик мог бы получить в рассматриваемый период в результате альтернативного их использования (например, на банковском депозите).
Для расчета реальной цены используется стандартная формула дисконтирования:
,
где FV – будущая стоимость денег, инвестируемых сегодня; PV – текущая рыночная цена продукта на момент совершения сделки; r – ставка дисконтирования (банковская процентная ставка по депозиту) в десятичном исчислении; n – количество лет или месяцев (если процент начисляется ежемесячно).
Ситуационная задача. Дать оценку изменения точки безубыточности в стоимостном выражении и зоны безопасности предприятия, производственная мощность которого рассчитана на выпуск 1000 изделий, при условии, что оно перешло от первого варианта производства ко второму (см. табл.):
Таблица
Показатели |
Варианты производства |
|
1 |
2 |
|
Цена реализации за единицу, руб. |
20 |
19 |
Удельные переменные издержки, руб. |
12 |
10 |
Сумма постоянных издержек, руб. |
4 000 |
3 600 |
Методика расчета
В денежном выражении точка безубыточности определяется по формуле:
,
где ВР – выручка от реализации, тыс. руб.; Н – непропорциональные (условно постоянные) затраты, тыс. руб.; Дм – маржинальный доход, тыс. руб.
В свою очередь, маржинальный доход рассчитывается по формуле:
,
где ВР – выручка от реализации продукции, тыс. руб.; Рп – пропорциональные (переменные) затраты, тыс. руб.
В свою очередь, зона безопасности в стоимостном выражении определяется как разность между выручкой от реализации и точкой безубыточности в стоимостном выражении, деленная на выручку от реализации:
,
где ЗБ – зона безопасности предприятия.
Выручка от реализации определяется путем умножения объема производства на цену за единицу продукции (она указана в условии задачи). Выручка составит: при первом варианте производства 20 руб.*1000 изд.=20000 руб., при втором варианте 19*1000=19000 руб.
Рассчитаем, исходя из исходных данных маржинальный доход, точку безубыточности в стоимостном выражении и зону безопасности организации для двух вариантов производства. При этом, поскольку в условии задачи нам даны удельные переменные издержки, т. е. на одно изделие, то мы будем умножать их на объем производства для определения общих переменных издержек предприятия.
1 вариант.
Маржинальный доход: 20000-12*1000=8000
Точка безубыточности: Т= 20000*4000/8000=10000 руб.
Зона безопасности: (20000-10000)/20000=0,5
2 вариант.
Маржинальный доход: 19000-10*1000=9000
Точка безубыточности: Т= 19000*3600/9000=7600 руб.
Зона безопасности: (19000-7600)/19000 = 0,6
Таким образом, переход от первого варианта производства ко второму был верным и обоснованным шагом для предприятия, поскольку это привело к снижению точку безубыточности и увеличению зоны безопасности организации.
Ситуационная задача. Определите, сколько требуется реализовать изделий, чтобы получить необходимую сумму прибыли, при следующих условиях:
Таблица
Показатели |
Значение |
Мощность технологической линии, тыс. ед. |
12 |
Цена реализации за единицу, руб. |
20 |
Плановые удельные переменные издержки, руб. |
5 |
Сумма постоянных издержек, тыс. руб. |
100 |
Плановая сумма прибыли, тыс. руб. |
50 |