Розділ 2.

Для забезпечення необхідного рівня платоспроможності та запобіганню касовим розривам, що призводить до необхідності сплати додаткових штрафів, пені та різноманітних санкцій керівництво підприємства було прийнято рішення про розроблення наступних шести місяців з помісячною деталізацією бюджету руху грошових коштів.

Відповідно до вихідних даних залишок коштів підприємства на початок планового бюджетного періоду становитиме 25 тис. грн. При цьому відповідно до укладених контрактів на постачання сировини підприємство протягом шести місяців бюджетного періоду планує придбати сировини в обсягах 92, 99, 97, 90, 98, 102 тис. грн. відповідно. Згідно з умовами оплати за сировину воно повинно сплатити за придбання кожного обсягу сировини 50 %у цьому ж місяці, 30 % – у наступному та 20 % – у другому місяці після отримання сировини. При цьому першого місяця планового бюджетного періоду підприємство планує розрахуватися з постачальниками за раніше придбану сировину 12 тис. грн.

Таблиця 2.1

План-графік розрахунків за придбану сировину підприємства на наступних шість місяців, тис. Грн.

Показники	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць	5 місяць	6 місяць	Всього
Виплати грошових коштів за закуплену сировину у передплановому періоді	12	-	-	-	-	-	12
Виплати за місяцями:
1 місяць	46	27,6	18,4	-	-	-	92
2 місяць	-	49,5	29,7	19,8	-	-	99
3 місяць	-	-	48,5	29,1	19,4	-	97
4 місяць	-	-	-	45	27	18	90
5 місяць	-	-	-	-	49	19,6	68,6
6 місяць	-	-	-	-	-	51	51
Усього виплат	58	77,1	96,6	93,9	95,4	88,6	509,6

Відповідно до запланованого бюджету руху грошових коштів підприємство щомісяця планує здійснювати наступні платежі:

• транспортній організації, яка його обслуговує, 11 % від обсягу придбаної сировини за надані послуги з перевезення вантажів;

• орендні платежі у сумі 9 тис. грн.;

• комунальні платежі у сумі 8 тис. грн.;

• рекламні платежі 8 тис. грн.;

• на ремонтно-обслуговуючі роботи – 4 тис. грн.

У плановому бюджетному періоді фонд оплати праці на підприємстві 81 тис. грн., при цьому планується здійснювати оплату праці таким чином: 40 % виплачується авансом у тому ж робочому місяці, 60 % виплачується на початку наступного місяця.

Таблиця 2.2

Бюджет руху грошових коштів підприємства на наступних шість місяців,

тис. грн.

Показники	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць	5 місяць	6 місяць
Сальдо на початок періоду	25	-176,15	-365,86	-567,56	-775,15	-969,19
Надходження	92	99	97	90	98	102
Від реалізації готової продукції	165	161	170	169	164	165
Видатки
Сировина і матеріали	165	161	170	169	164	165
Транспорті послуги	18,15	17,71	18,7	18,59	18,04	18,15
Орендні платежі	9	9	9	9	9	9
Комунальні платежі	8	8	8	8	8	8
Рекламні платежі	8	8	8	8	8	8
Витрати на ремонтно -обслуговуючі роботи	4	4	4	4	4	4
Заробітна плата	81	81	81	81	81	81
Сальдо на кінець періоду	-176,15	-365,86	-567,56	-775,15	-969,19	-1160,34

Також на засадах укладених зі споживачами договорів, підприємство планує реалізувати щомісяця готової продукції на суми 165, 161, 170, 169, 164, 165 тис. грн. відповідно й згідно з умовами оплати отримати за відвантажену продукцію 60 % суми у цьому ж місяці, 30 % – у наступному місяці, 10 % – у другому після відвантаження продукції місці. При цьому в першому місяці планового бюджетного періоду підприємство ще планує отримати виручку за раніше відвантажену продукцію 11 тис. грн.

Таблиця 2.3