1. Цели и задачи изучения дисциплины

Цель данной дисциплины - изучение студентами действующей в стране системы налогообложения юридических и физических лиц, структуры органов, ответственных за исполнение налогового законодательства на всех уровнях, ознакомление с основными принципами и порядком действия законов по налогообложению, изучение основных прав и обязанностей налогоплательщиков и налоговых органов, установление взаимосвязи бухгалтерского учета предприятия с требованиями налогообложения.

Конечной целью изучения данной дисциплины является подготовка высококвалифицированных специалистов в области экономики, финансов и налогообложения широкого профиля, способных ориентироваться в конкретных практических ситуациях, способных успешно работать как на должности финансового директора предприятия, налогового консультанта, главного бухгалтера, так и на должности налогового инспектора.

Назначение дисциплины - развитие у студентов навыков работы с утвержденными законами и инструкциями по налогообложению, развитие профессиональной эрудиции, освоение приемов и техники расчетов действующих налогов и сборов на основании данных бухгалтерского и налогового учета.

Задачи изучения дисциплины:

- разбираться в нормативно-законодательной базе по налогообложению;

- формировать налоговые базы по налогам;

- заполнять налоговые декларации по налогам;

- заполнять аналитические регистры налогового учета;

- формирование знаний о сущности налогов и сборов, функциях налоговой системы;

- усвоение теоретических принципов налогообложения и их практической реализации в налоговом законодательстве;

- изучение современных налоговых систем зарубежных стран и их сравнительный анализ;

- использование информации о налогах в практической деятельности при принятии управленческих решений.

В условиях современной экономики, студенты должны разбираться во взаимосвязи бухгалтерского и налогового учета, уметь своевременно и точно определять налоговые обязательства предприятия, свободно ориентироваться в действующих нормативных документах, касающихся налогообложения, свободно и адекватно перестраиваться в соответствии с вводимыми изменениями и дополнениями в действующее законодательство.

По окончании этого курса студенты должны знать:

- структуру налоговой системы Российской Федерации и принципы ее построения;

- перечень федеральных налогов, налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;

- объекты налогообложения по налогам, налоговые базы, ставки и сроки уплаты налогов;

- организацию налогового учета на предприятии;

- отражение сумм начисленных и перечисленных налогов на счетах бухгалтерского учета.

2. Рекомендации по самостоятельной работе студентов

Тема 1. Налоги в экономической системе общества

1. Основополагающий закон при формировании налоговой базы России в начале 90-х годов – это:

1) Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

2) Закон СССР «О налогах с предприятий, объединений и организаций».

2. Этапы в развитии налоговой базы России – это:

1)Страхование.

2) Хаос в налогообложении.

3) Неустойчивое налогообложение.

4) Подготовка к реформированию.

5) Реформирование налоговой системы.

3. Признаки налога в соответствии с НК РФ – это:

1) Возмездность.

2) Всеобщность.

3) Безвозмездность.

4) Обязательность.

5) Финансовое обеспечение деятельности государства.

4. Признаки сбора – это:

1) Возмездность.

2) Безвозмездность.

3) Выполнение юридически значимых действий.

4) Регулярность.

5. Налоговая база – это:

1) Стоимостная характеристика объекта налогообложения.

2) Наличие у налогоплательщика дохода, имущества.

3)Физическая характеристика объекта налогообложения.

6. Налоговая ставка – это:

1) Сумма налога на 1 га, на 1м² земельной площади.

2) Сумма налога на 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг).

3. Величина налоговых начислений не единицу налоговой базы.

7. Функции налогов – это:

1) Фискальную.

2) Регулирующую.

3) Распределительную.

4) Контрольную.

5) Стимулирующую.

8. Сущность принципа справедливости налогообложения:

1) Каждый налогоплательщик уплачивает в бюджет равную сумму налогов.

2) Государство для определенных категорий налогоплательщиков устанавливает льготы.

3) При установлении налогов, сборов, учитывается способность налогоплательщика к их уплате.

9. Суть принципа единства налогообложения:

1) Каждый уровень власти может устанавливать и ввести в действие налоговые законы.

2) Запрещается уплачивать такие налоги и сборы, которые не установлены Налоговым кодексом РФ.

10. Выбрать правильное определение отдельным элементам налогообложения:

1) Налоговая ставка 2) Налоговая база 3) Налоговый период 4) Объект налогообложения			А. Период времени, в течении которого формируется налоговая база и исчисляется сумма налога. Б. Экономическое основание, с наличием которого возникает обязательность по уплате налога. В. Физическая или стоимостная характеристика объекта налогообложения. Г. Величина налоговых начислений на единицу налоговой базы.
1	2	3		4

11. Срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы и окончательно определяется размер налогового обязательства, называется:

1) Единица обложения.

2) Носитель налога.

3) налоговый период.

4) Необлагаемый минимум.

12. Налогоплательщиком (налоговым резидентом РФ) является физическое лицо, фактически находящееся на территории РФ не менее:

1) 183 дней в календарном году.

2) 360 дней в календарном году.

3) 90 дней в календарном году.

4) 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

13. Не является обязательным элементом налогообложения при установлении налога:

1) Налоговая база.

2) Налоговая льгота.

3) Налоговая ставка.

4) Налоговый период.

5) Объект налогообложения.

14. Выбрать соответствующее содержание основных методов налогообложения:

1) Прогрессивный 2) Пропорциональный 3) Регрессивный 4) Равный		А. С ростом налоговой базы уменьшаются налоговые ставки Б. На каждого налогоплательщика устанавливается одинаковая сумма налога. В. С ростом налоговой базы возрастают налоговые ставки. Г. Налоговая ставка остается неизменной, но сростом налоговой базы возрастает сумма налога.
1	2	3	4

15. В России не допускается установление дифференцированных ставок налогов и сборов в зависимости:

1) От формы собственности.

2) От объемов производства.

3) От величины дохода.

4) От размеров имущества.

5) От гражданства физических лиц.

16.Обязанность по уплате налогов и сборов устанавливается:

1) Актом законодательства о налогах и сборах.

2) Нормативным правовым актом органа исполнительной власти.

3) Решением Правительства РФ.

17. Принципы налогообложения впервые сформулированы:

1) А. Лэффером.

2) А. Смитом.

3) А. Вагнером.

4) Д. Риккардо.

18. Основная сущность функций налогов:

1) Фискальная 2) Распределительная 3) Стимулирующая 4) Контрольная		А. Контроль за правильностью исчисления и полнотой внесения налоговых платежей и эффективностью деятельности субъектов налогообложения. Б. Поощрение роста производства материальных благ через систему налоговых ставок, льгот, налоговых вычетов, кредитов, финансовых санкций и др. В. Перераспределение финансовых ресурсов из производственной сферы в социальную, финансирование крупных межотраслевых программ, имеющих общегосударственное значение. Г. Изъятие части доходов налогоплательщиков в целях формирования государственного бюджета на различных уровнях бюджетной системы.
1	2	3	4

19. Вставьте пропущенные слова:

Налог – это ……, индивидуально …… платеж, взимаемый с физических и юридических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

20. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуется в пользу:

1) Налогоплательщика.

2) Налогового органа.

21. Вставьте пропущенные слова:

Сбор – это ……взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков …… значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (……).