Тема 2 Податок з доходів фізичних осіб.

Зміст та навчальні елементи теми

Загальні положення Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб». Термінологія, яка вживається у податковому законодавстві щодо оподаткування доходів фізичних осіб. Платники податку. Об'єкт оподаткування. Загальний річний оподатковуваний дохід. Загальний місячний оподатковуваний дохід та його структура. Доходи, які не включаються до скла­ду загального місячного або річного оподатковуваного доходу. Поняття податкового кредиту. Перелік витрат, які можуть бу­ти включені до складу податкового кредиту. Податкові соціа­льні пільги і порядок їх надання. Ставка податку. Порядок на­рахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету. Особливості нарахування та сплати податку з особ­ливих видів доходів. Оподаткування операцій з продажу об'єктів нерухомого майна. Оподаткування опера­цій з продажу або обміну об'єкта рухомого майна. Оподаткування доходу, отриманого платником пода­тку як подарунок (або внаслідок укладення договору даруван­ня). Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації). Відповідальність платників.

Наочність:

• Закон України «Про податок з прибутку підприємств та організацій»;

• декларація про прибуток підприємства, повідомлення про суми авансових внесків податку з прибутку, практичний матеріал місцевих податкових органів;

• Закон України «Про податок з доходів фізичних осіб»;

• Указ Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва»;

• свідоцтво про державну реєстрацію підприємницької діяльності, книга обліку доходів і витрат, яку ведуть громадяни-суб'єкти підприємницької діяльності (ф.№ 10);

• свідоцтво про сплату єдиного податку (юридичною, фізичною особами), звіт суб'єкта малого підприємництва-фізичної особи-платника єдиного податку, розрахунки сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва-юридичною особою, книга обліку доходів і витрат суб'єкта малого підприємництва-юридичної особи, яка застосовує спрощену систему оподаткування, обліку та звітності;

• одноразовий патент.

Модуль 4

Інші податкові та неподаткові платежі

Тема 1 Майнове оподаткування

Зміст та навчальні елементи теми

Майнове оподаткування і його значення в сучасних умовах.

Види майнового оподаткування. Податок з власників транспортних засобів, його платники, Види транспортних засобів, що підлягають оподаткуванню. Пільги. Ставки податку. Порядок обчислення і сплати по­датку підприємствами і громадянами. Звітність підприємств по податку з власників транспортних засобів, та контроль податкових органів. Податок на нерухоме майно. Платники, об'єкт оподаткування, ставки податку, терміни сплати і порядок зарахування до бюджету.

Тема 2 Плата за землю.

Зміст та навчальні елементи теми

Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь і регулювання розміщення виробництва та населення в регіональному розрізі. Форми плати за землю: орендна плата та земельний податок.

Основи побудови земельного податку: платники, об'єкт опо­даткування, ставки. Пільги по податку та порядок їх надання. Диференціація ставок залежно від призначення земельних ді­лянок, їх місцезнаходження та якісних характеристик. Земельний податок із земель сільськогосподарського при­значення. Порядок встановлення ставок податку. Нараху­вання податку, порядок і строки його сплати, санкції за по­рушення податкового законодавства. Земельний податок за землі несільськогосподарського при­значення. Порядок встановлення ставок податку. Розрахун­ки з бюджетом: порядок і строки сплати, санкції за несвоє­часність розрахунків з бюджетом.

Суть та призначення фіксованого сільгоспподатку. Платни­ки. Порядок обчислення та сплати в бюджет.