2 Расчет потребности в трудовых ресурсах

2.1 Расчет эффективного времени работы одного рабочего (Тэф)

Т_эф=Т_реж-Т_неяв, (7)

где Т_неяв – время неявок на работу (принимаем 30 дней по 8 часов).

2.2 Расчет коэффициента списочного состава

К_сс= (8)

2.3 Численность явочная (Ч_яв) и списочная (Ч_сп) основных производственных рабочих определяется по каждому изделию с учетом трудоемкости работ:

Ч_яв= ; (9)

Ч_сп=Ч_явхК_сп, (10)

где К – коэффициент выполнения норм выработки (в пределах 20%).

2.4 Расчет численности других категорий работников выполняется в соответствии со структурой, представленной в табл. 8.

3 Расчет фонда оплаты труда и производительности труда

3.1 Расчет фонда оплаты труда основных производственных рабочих выполняется исходя из трудоемкости каждого вида работ, тарифной ставки рабочего, размера премирования и размера дополнительной заработной платы.

ФОТ_i=Те_iхТ_стхК_прем+ЗП_доп, (11)

где Те_i – трудоемкость каждого вида работ по изделию, нормо-ч;

Т_ст – часовая тарифная ставка рабочего соответствующего разряда работ, руб.;

К_прем – коэффициент, учитывающий размер премии;

ЗП_доп – дополнительная заработная плата.

Общий размер фонда оплаты труда основных производственных рабочих при изготовлении изделия определяется суммированием исходных показателей по каждому виду работ.

3.2 Средняя зарплата основного рабочего определяется делением фонда оплаты труда на расчетную численность рабочих.

3.3 Фонд оплаты труда других категорий работников определяется исходя из численности работников (в соответствии с данными табл. 8) и среднегодовой зарплаты соответствующих категорий персонала. Принимаем коэффициенты заработной платы по тарифу и окладам в соотношении к уровню показателя по тарифу по основным рабочим:

-вспомогательные рабочие – 0,7;

-руководители и специалисты – 1,6;

-служащие – 0,8.

3.4 Расчет производительности труда в стоимостном выражении производится делением стоимости реализованной продукции (РП) на численность (Ч) персонала соответствующих категорий.

ПТ= (12)

4. Расчет себестоимости продукции (на единицу и объем)

4.1 Расчет затрат по статье «Сырье и материалы»:

З_м=∑Нр_iхЦ_i, (13)

где Нр_i – норма расхода i-го материального ресурса в натуральном выражении (данные табл. 2);

Ц_i – цена i-го вида ресурса (оптовая цена + транспортно-заготовительные расходы).

4.2 Затраты на комплектующие изделия принимаем в размере 4% от суммы затрат на материалы.

4.3 Затраты по статье «Топливо и энергия» определяются суммированием затрат на электроэнергию по видам работ с учетом мощности двигателя оборудования, коэффициентов использования по времени и мощности и тарифа на электроэнергию.

З_энер=М_двхТ_эфхК_экхК_инхТ_энх n, (14)

где М_дв – мощность двигателя оборудования, кВт;

К_эк, К_ин – коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования;

Т_эн – тариф на электроэнергию, руб./кВт.

Исходные данные приведены в табл. 4.

4.4 Расчет фонда оплаты труда изложен выше. Общая сумма ФОТа распределяется в пропорции: основная зарплата – 88%, дополнительная – 12%.

4.5 Отчисления на социальные нужды определяется по действующей ставке отчислений (в соответствии с законодательством). Налогооблагаемой базой является фонд оплаты труда.

4.6 Статья «Амортизация» рассчитывается исходя из балансовой стоимости оборудования и нормы амортизации равной 15%. Амортизационные отчисления по другим группам основных фондов включаются в состав статей «Общепроизводственные» и «Общехозяйственные расходы».

4.7 Статья «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» включает расходы на все виды ремонта, содержание и эксплуатацию оборудования. Принимаем в размере 45% от суммы статьи «Амортизация».

4.8 Статья «Общепроизводственные расходы». Основные составляющие затраты по статье: содержание цехового персонала, затраты на содержание и ремонт цеховых зданий, охрана труда. Для укрупненных расчетов затраты по статье определяются в процентном соотношении к сумме заработной платы производственных рабочих (принимаем 120%).

4.9 Статья «Общехозяйственные расходы»: содержание управленческого персонала предприятия, затраты на содержание и ремонт зданий общепроизводственного назначения, командировочные расходы и т. п. (принимаем в размере 130% к сумме заработной платы производственных рабочих).

4.10 Статья «Прочие производственные расходы». Принимаем в размере 8% от суммы зарплаты основных производственных рабочих.

4.11 Статья «Коммерческие расходы» включает расходы на тару, упаковку, транспортировку продукции. Затраты по статье устанавливаются по процентному соотношению (2,5%) к производственной себестоимости продукции.

4.12 Результаты расчетов представить в сводной калькуляции (на единицу продукции и весь объем выпкска).