- •Задание 1. Анализ производства и реализации продукции
- •Задание 2. Анализ обобщающих показателей себестоимости продукции
- •Продолжение таблицы 2.1
- •Решение
- •Задание 3. Анализ затрат на сырье, материалы, топливно-энергетические ресурсы
- •Продолжение таблицы 3.1
- •Решение
- •Задание 4. Анализ заработной платы и производительности труда
- •Решение
Задание 2. Анализ обобщающих показателей себестоимости продукции
По данным статистической отчетности предприятия:
1. Дать общую оценку выполнения плановых заданий по себестоимости продукции в целом, по основным элементам и калькуляционным статьям расходов, по основным видам выпускаемой продукции.
2. Проанализировать изменения структуры себестоимости продукции по основным элементам затрат и видам продукции.
3. Выявить причины и факторы, повлиявшие на отклонения фактических показателей себестоимости продукции от плановых.
4. Выявить влияние на прибыль предприятия изменения затрат на амортизацию основных фондов (других элементов затрат).
5. Определить плановый и фактический показатели затрат на 1 грн. производимой продукции. Выявить влияние на этот показатель изменений оптовых цен на реализуемую продукцию и других факторов.
6. Результаты анализа обобщающих показателей себестоимости продукции представить в виде аналитической таблицы.
Таблица 2.1 – Результаты анализа обобщающих показателей себестоимости
Показатели |
Усл. обозн. |
План (база) |
Факт |
Процент выпол- нения |
Откл., |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Выполнение плана по себе- стоимости товарной продукции в целом, тыс.грн. |
ЗП |
520 |
527 |
101.3 |
7 |
2. Выполнение плана по себестоимости продукции по основным элементам затрат, тыс.грн.: |
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 2.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
cырье и материалы – топливо и энергия – заработная плата – отчисления от заработной платы – амортизация основных фондов – прочие расходы |
ЗМ ЗЭ ЗЗП ОЗП ЗА
ЗПР |
156 46 82 31 153
52 |
168 81 79 31 119
49 |
107.7 176.08 96.3 100 77.7
94.2 |
12 35 -3 0 -34
-3 |
3. Выполнение плана по себестои- мости основных видов продукции, тыс.грн.: – изделие 1 – изделие 2 |
СП1 СП2 |
200 120 |
190 150 |
95 125 |
-10 30 |
4. Удельный вес затрат по основным элементам в себестоимости продукции, : – cырье и материалы – топливо и энергия – заработная плата – отчисления от заработной платы – амортизация основных фондов – прочие расходы |
КМ КЭ КЗП КОЗП
КАМ
КПР |
30 8.8 15.8
29.4
10 |
31.9 15.4 14.9
22.6
9.3 |
106.3 175 94.3
76.9
93 |
1.9 6.6 -0.9
6.8
0.7 |
5. Затраты на 1 грн. товарной продукции, грн. |
КЗ |
|
|
|
0.1 |
6. Прибыль (убыток) от изменения затрат на амортизацию, тыс.грн. |
П(ЗА)
К з(цп) |
|
|
|
-34
0.1 |