Задача 15

ОАО «Мария» принадлежит магазин и кафе, которые находятся по одному адресу. С 01 января их деятельность переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Площадь обеденного зала кафе-50кв. метров. Площадь торгового зала-80 кв. метров. К2 по магазину установлен в размере 0,4, а для кафе-0,2. Базовая доходность за месяц для магазина 1 800руб., для кафе 1 000руб. за 1 кв ОАО «Мари» уплатило страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 10 000руб. Пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя 3 000руб. Определите сумму ЕНВД. Отразите начисление в перечисление ЕНВД на счетах бухгалтерского учета.

РЕШЕНИЕ:К1-1,372 1)Валовой доход за месяц по КФ 1 000*50квМ*1,372*0,2=13 720руб. 2)ВД за кв по КФ: 13 720*3мес=41 160руб. 3)ЕНВД за кв по КФ=41 160*15%=6 174руб. 4)ВД за месяц по магазину 80квМ*1 800*1,372*0,4=79 027,2руб. 5)ВД за кв по магазину 79 027,2*3=237 081,6 6)ЕНВД по магазину за кв 237 081,6*15%=35 562,24 7)ЕНВД всего: 35 562,24+6 174=41 736,24 8)ЕНВД с учетом льгот 41 736,24-1 000-3 000=28 736,24руб. 9)Начислен ЕНВД ,Д-99/К-68 перечислен Д-68/К-51, сумма 28 736

Задача 16 к 17 билету

Организация «Альфа» заключила контракт на покупку пива в бутылках(с содержанием объемной доли спирта свыше 8,6%) в количестве 10 000л. Закупленное пиво было доставлено на таможенную территорию РФ 11 января. Таможенная декларация на ввезенное пиво была представлена в таможенный орган 18 января и в тот же день принята. Таможенная стоимость ввезенного пива составила 5 000 евро. Курс евро по отношению к рублю, установленный ЦБ РФ по составлению на 18 января составил (условно) 40руб./евро. Ставка таможенной пошлины составляет 0,6 евро за 1л. Ставка акциза для пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6% составляет 7,50руб. за 1л. Рассчитать сумму НДС и сумму акциза к уплате в бюджет.

РЕШЕНИЕ :НДС=(ТС+ТП+А)*18% 1)Таможенная стоимость в рублях 5 000*40=200 000руб. 2)таможенная пошлина в руб. 0,6*40=24руб. 10 000*24=240 000руб. 3)сумма акцизов 10 000*7 500=75 000руб. 4)Налоговая база по НДС 200 000+240 000+75 000=515 000руб 5)НДС 515 000*18%=92 700руб. 6)Стоимость продукции при выпуске свободного обращения 200 000+240 000+75 000+92 700=607 700руб. Д-90/3, к -68-НДС

Задача 17 к 9 и 11 билету

Доходы предпринимателя за год 2 000 000руб., расходы 1 500 000руб. Уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 145 000руб, пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя 28 000руб. Рассчитать сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения, если объект налогообложения-1) доходы 2) доходы за вычетом расходов.

РЕШЕНИЕ: Ставка 6% 1)Налоговая база 2 000 000руб. 2) ЕН при УСН 6%*2 000 000=120 000руб. 3)ЕН с учетом льгот 120 000:2=60 000руб. Ставка 15% 1)Налоговая база 500 000(2 000 000-1 500 000) 2)ЕН при УСН 15%*500 000=75 000руб. 3)минимальный налог 1*2 000 000=20 000руб.

Задача 19 к 16 билету

Рассчитайте водный налог за воду, забираемую из бассейна реки Урал ООО «Комбинат производственных предприятий» за 1кв. Лимит воды на квартал 54 000куб.м. из водных объектов. Фактический расход воды 67 000 куб.м. Налоговая ставка 300 руб. за 1 тыс.куб.м. воды.

РЕШЕНИЕ: 1)водный налог за воду, в пределах лимита 54*300=16 200руб. 2)сверх лимитный забор воды 67 000-54 000=13 тыс. м(куб) 3)налоговая ставка на сверхлимитный забор воды 300*5=1,5 тр 4)водный налог за воду забранную сверх лимита 13тыс*1500руб=19500руб. 5)водный налог всего 19 500+16 200=35 700руб. Д с 20 по 44, К-68

Задача 20 к 17 билету

Ликероводочный завод реализовал 200 ящиков водки «Особая» по 20 бутылок, емкостью 0,5 литра в каждой, с объемной долей спирта 40% на сумму по отпускным ценам 220 000руб. без учета налогов. Ставка акциза составляет 162руб. за 1 литр безводного спирта. Рассчитайте сумму акциза, сумму НДС и сумму выручки с учетом налогов.

РЕШЕНИЕ: 1)Кол-во бутылок 200*20=4 000руб. 2)кол-во литров алкоголя 4 000*0,5=2 000л. (СПИРТА 40%+ВОДА 60%) 3)объем спирта 2 000л.*40%=800л. Спирта, остальное вода 4)сумма акциза 800л.*162руб=129 600руб. 5) рассчитать продукцию с акцизом без НДС 220 000+129 600=349 600руб. 6)сумма НДС 349 600*18%=62 928руб. 7)отпускные цены с НДС и акцизам 220 000+129 600+62 928=412 528руб.

Задача 22

Профессиональный налоговый вычет предпринимателю 100 000 ,налоговая база по НДФЛ по предпринимателю 250 000-100 000=150 000руб. НДФЛ за предпринимателя 150 000*13%=19 500руб. Налоговая база по НДФЛ за работника 8 000+2 000-1 400=8 600руб. НДФЛ за работника 8 600*13%=1 118руб. начислен НДФЛ Д-70/К-68 перечислен Д-68/К-51.

Задача 23

По трудовому договору в ООО «Снежная королева» работает один продавец 1975года рождения. Стандартные вычеты работникам на себя и на 2 детей заявлены. Работнику за январь начислена заработная плата 8 000 руб. пособие по временной нетрудоспособности 2 000руб., материальная помощь 4 500руб. облагаются ли эти суммы НДФЛ и страховыми взносами ,если да, то рассчитайте их сумму. По трудовому договору в ООО «КР.ШАПОЧКА» работает один продавец, 1965 года рождения. Стандартные вычеты работником на себя и на 1 ребенка заявлены. Работнику в январе начислена заработная плата 8 000руб., пособие по временной нетрудоспособности 3 200руб., материальная помощь 4 300руб. Облагаются ли эти суммы НДФЛ и страховыми взносами, если да, то рассчитайте их сумму.

РЕШЕНИЕ:НБ по НДФЛ=8 000+2 000+500-400-2 000=8 100руб.*13%=1 053руб.-НДФЛ, итого к выдаче-8 000+2 000+4 500-1 053=13 447руб.

База для исчисления страх. Взносов 8 000+500=8 500руб., начислены страх. взнос в ПФ, страховая часть 8 500*20%=1 700руб. Д-44,К-69/2.1 страховая часть, начислены страховые взносы ПФ 8 500*6%=510руб., накопительная часть 510руб, Д-44,К-69/2.2, начислены страховые взносы ФСС по временной нетрудоспособности 8 500*2,9%=246,5руб. Д-44,К-69/1.1 , начислены страховые взносы ФСС по травматизму 8 500*0,2%=17руб., Д-44,К-69/1.2( по травматизму), начислены страховые взносы в тер. фонд ОМС 8 500*2%=170руб., Д-44,К-69/3, накопительные страховые взносы федеральные фонды ОМС 8 500*3,1%=2 635руб., Д-44,,К-69/3