Отчёт о финансовых результатах ооо «Гранит-м» за период 31.12.2011–31.12.2013 (Единица измерения: тыс.)

Наименование показателя	Код	За 2013	За 2012	За 2011
Выручка	2110	166 800	156 340	146 561
Себестоимость продаж	2120	( 95 814 )	( 93 987 )	( 99 208 )
Валовая прибыль (убыток)	2100	52 370	61 400	43 730
Коммерческие расходы	2210	( 53 628 )	( 52 194 )	( 32 628 )
Управленческие расходы	2220	( 8 369 )	( 5 394 )	( 4 086 )
Прибыль (убыток) от продаж	2200	(1 009)	8 266	7 016
Доходы от участия в других организациях	2310	-	-	-
Проценты к получению	2320	-	-	85
Проценты к уплате	2330	( 2 989 )	( 2 961 )	( 2 193 )
Прочие доходы	2340	17 000	24 200	7 000
Прочие расходы	2350	( 11 324 )	( 15 532 )	( 5 863 )
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	1 663	14 318	5 870
Текущий налог на прибыль	2410	( 627 )	( 3 171 )	( 1 390 )
В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	295	292	216
Изменения отложенных налоговых обязательств	2430	-	-	-
Изменения отложенных налоговых активов	2450	-	-	-
Прочее	2460	( 295 )	( 292 )	-
Чистая прибыль (убыток)	2400	2 126	2 555	8 278

На основе приведённых выше бухгалтерской отчётности можно сделать прогноз о финансовых ресурсов ООО «Гранит-М». Посчитаем темпы роста и темпы прироста собственного капитала и заёмного, и на основе полученных данных сделать прогноз на 2014 год.

Год	Собственный капитал в тыс.руб	Темп роста в %	Темп прироста в %	Заёмный капитал в тыс.руб	Темп роста в %	Темп прироста в %
2011	8 298	100	0	21 500	100	0
2012	17 136	206,5	+106,5	25 610	119,11	+19,11
2013	14 487	174,5	-32	30 768	143,1	+23,99
2014	17 571	211,75	+37,25	35 401	164,65	+21,55

Исходя из данных таблицы можно сказать что в 2014 году произойдёт прирост финансовых ресурсов, а общий объём финансовых ресурсов составит в среднем 52 972 тыс.руб., из них 17 571 тыс.руб. это собственные финансовые ресурсы и 35 401 тыс.руб. это заёмные финансовые ресурсы.

Из бухгалтерского баланса видно, что на 31 декабря 2013 г. в активах организации доля оборотных активов составляет 97,6 %, а внеоборотных активов, соответственно 2,4%. Активы организации за период с 31 декабря 2011 г. по 31 декабря 2013 г. увеличились на 51,87%. Учитывая значительное увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал на 31 декабря 2013 по сравнению с 2012 уменьшился на 32%, но в сравнение с 2011 годом собственный капитал вырос на 74,5% .

На диаграмме ниже наглядно представлено соотношение основных разделов активов организации:

Рост активов организации связан с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса, хотя при этом по позиции дебиторская задолженность произошёл спад, но не значительный:

• Основные средства – 700 тыс. руб.

• Запасы – 22 115 тыс. руб.

• Денежные средства и денежные эквиваленты– 8 200 тыс. руб.

Далее проанализируем чистые активы в организации, но прежде рассчитаем их стоимость на 2011, 2012, 2013 год по формуле, Чистые Активы = Активы всего (валюта баланса) – Сумма всех обязательств за вычетом доходов будущих периодов.

На 31.12.11 Чистые Активы = 29 798 – 21 500 = 8 298 тыс. руб.

На 31.12.12 Чистые Активы = 42 746 – 25 610 = 17 136 тыс. руб.

На 31.12.13 Чистые Активы = 45 255 – 30 768 = 14 487 тыс. руб.

Из полученных данных можно сделать вывод. Чистые активы на 31.12.13 превышает уставной капитал в 1448 раза. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организацию. За весь 2013 год стоимость чистых активов по сравнению с 2012 годом уменьшилась в 0,18 раза. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их периодическое увеличение и незначительное понижение говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Ниже на графике представлено изменение стоимости чистых активов по отношению к уставному капиталу.

Теперь рассчитаем ряд значений коэффициентов на 31.12.2013 и сравнить их с базовыми значениями за 31.12.2011: коэффициент финансовой устойчивости, маневренности собственных средств, коэффициент обеспеченности собственными средствами и коэффициент соотношения собственных и заёмных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес собственного капитала в общей сумме источников финансирования, он должен быть больше 0,5.

На 31.12.2011 Кфин.уст. = 8 298 / 29 798 = 0,28 0,5

На 31.12.2013 Кфин.уст. = 14 487 / 45 255 = 0,32 0,5

Коэффициент маневренности собственных средств показывает, какую долю собственного капитала предприятие направляет на финансирование запасов и текущей деятельности, он должен быть больше 0,5.

На 31.12.2011 Кмсс = (8 298 – 995) / 8 298 = 0,88 0,5

На 31.12.2013 Кмсс = (14 487 – 1 069) / 14 487 = 0,93 0,5

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов предприятия финансируется за счет собственных источников, он должен быть больше 0,1. Для этого предварительно посчитаем текущие активы. Текущими активами являются ресурсы предприятия, которые не предназначены для длительного использования. К ним относятся запасы и затраты, краткосрочная дебиторская задолженность и другие ликвидные активы, которые можно обратить в деньги в течение производственного цикла или года. На 31.12.2011 они составляют 28 245, на 31.12.2013 43 671. Считаем коэффициент.

На 31.12.2011 Косс = (8 298 – 995) / 28 245 = 0,258 0,1

На 31.12.2013 Косс = (14 487 – 1 069) / 43 671 = 0,307 0,1

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных средств, он должен быть меньше 1.

На 31.12.2011 Ксзс = 21 500 / 8 298 = 2,59 1

На 31.12.2013 Ксзс = 30 768 / 14 487 = 2,12 1

Данный коэффициент не соответствует нормативам, но идёт к понижению. Превышения заёмных средств перед собственными не ограничивает деятельность организации. Тем не менее организация нуждается в росте собственных средств.

Далее рассчитаем коэффициенты абсолютной, критической, текущей ликвидности ООО «Гранит-М».

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. Для коэффициента нормальное значение больше или равно 0,2.

На 31.12.2011 Кал = (4 600 + 0) / 21 500 = 0,213 0,2

На 31.12.2013 Кал = (8 200 + 0) / 30 768 = 0,266 0,2

Коэффициент критической ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Для коэффициента нормальное значение от 0,7 до 1, если больше 1 то это значит, что для банков организация является наиболее привлекательной.

На 31.12.2011 Ккл = (4 600 + 0 + 18 745) / 21 500 = 1,08 0,7

На 31.12.2013 Ккл = (8 200 + 0 + 13 356) / 30 768 = 0,71 0,7

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства предприятия. Для организации рекомендуемое значение 1 и более.

На 31.12.2011 Ктл = 28 803 / 21 500 = 1,34 1

На 31.12.2013 Ктл = 44 186 / 30 768 = 1,43 1

На основы посчитанных показателей ликвидности построим график и сделаем выводы.

По степени ликвидности об организации можно сказать, что краткосрочные обязательства могут немедленно погашаться денежными средствами организациями либо частично. Тем не менее возможность для взятия нового кредита есть. Так же организация может мобилизовать свои свободные оборотные средства.

Проведём оценку финансовых результатов деятельности организации. Она характеризуется полученной прибылью и уровнем рентабельности.

Прибыль это положительная разница между доходами (выручкой от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг. Прибыль рассчитывается как выручка минус затраты (в денежном выражении

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются:

1. Контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;

2. Определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на объем реализации продукции и финансовые результаты;

3. Выявление резервов увеличения объема реализации продукции и суммы прибыли;

Проведём анализ прибыли и рентабельности продаж на основе отчёта о финансовых результатах организации за период с 31.12.2011 по 31.12.2013.

На 01.01.2013 выручка от продаж равнялась 166 800 тыс. руб. За период с 2011 по 2013 она выросла на 20 239 (на 13,8%). Чистая прибыль с 2011 года уменьшилась на 6 152 тыс.руб. (на 74,32 %). За 3 годна наблюдается сильное снижение чистой прибыли. Отобразим изменение выручки и чистой прибыли наглядно на графики.