Исходные данные

1) Справка об остатках на счетах по состоянию на 01.09.2012 г:

-1010 «Денежные средства в кассе» --12000 тенге

-1030 - «Денежные средства на текущих банковских счетах»- 1825600тенге

2) В сентябре месяце совершены следующие хозяйственные операции :

5 сентября 2012 г

а) по чеку № 153622 получено с расчетного счета

- на оплату труда рабочих и служащих - 380000 тенге,

- на хозяйственные расходы - 4500 тенге

б) В кассу принята от Иманова С.К. – гл.инженера неиспользованная подотчетная сумма

5800 тенге приходным ордером 122.

в) из кассы выплачена заработная плата по ведомости № 31-32 - 370000 тенге

8 сентября 2012 года

а) Депонированная заработная плата из кассы сдана на расчетный в банк (расходный ордер 131) – 10000 тенге

б)Выдана по расходному ордеру132 экспедитору Соколову В.Т. подотчетная сумма на хозяйственные расходы -3000 тенге.

12 сентября 2012 года

а) по расходному ордеру 133 выдана с кассы аванс зав. Складу Шакирову М.Р. на хозрасходы -8000 тенге

18 сентября 2012 года

а) приходным ордером 123 поступили в кассу деньги за реализованные товары от ТОО «Мирас» – 125000 тенге

26 сентября 2012 года

а) по приходному ордеру 124 оприходованы выручка от Михайлова М. за реализованную продукцию – 45300 тенге

б) Выручка сдана на расчетный счет (расходный ордер 134) – 170000 тенге

Задание 3. На основе анализа дебиторской задолженности фирма «Скиф» делает расчет по неоплаченным счетам. 31 декабря бухгалтер фирмы подготовил следующий перечень непогашенной дебиторской задолженности компании на сумму 560 700 тенге

Срок оплаты дебиторской задолженности	Сумма, тенге	Счета, которые предположительно не будут оплачены
		%	сумма
Непросроченные	212 050	1,5
Просроченные от 1 до 30 дней	165 200	4
От 31 до 60 дней	90 870	20
От 61 до 90 дней	56 780	30
Более 90 дней	35 800	40
Итого

Резерв по сомнительным долгам имеет дебетовый остаток в размере 21500 тенге

Требуется

1. Определить сумму резерва по безнадежным долгам используя метод учета по срокам оплаты

2. Составить бухгалтерскую запись на создание резерва

3. Составить бухгалтерскую проводку по списанию следующих счетов за счет резерва:

• ТОО «Шабыт» 11 000 тенге

• ТОО «Северная Корона» 25 450 тенге

• АО «Думан» 12 650 тенге

Задание 5. Изучить МСФО 21 и законспектировать основные моменты