Склад, чисельність та заробіток персоналу цеху

Групи та професії працівників	Наявна чисельність, люд		Усереднений заробіток одного працівника, грн		Річний фонд зарплати, тис.грн
	на зміну	на добу	за місяць	за рік
1	2	3	4	5	6
1.Робітники 1.1.Основні робітники	333	1000	632.67	7592.04	7592,040
1.2.Допоміжні та чергові робітники	50	150	510	6120	918,000
1.3.Молодший обслуговуючий персонал	15	45	280	3360	151,200
Разом робітників					8661,24
2.Спеціалісти та керівники	110	110	800	9600	1056,000
3.Службовці	75	75	310	3720	279,000
УСЬОГО	ФЗПф=				9996,240

2.3 Розрахунки собівартості 1т і всієї продукції виконуються у таблиці 3 на основі інформації, що міститься у додатках Е, Ж, К, Л.

Таблиця 3

Калькуляція собівартості продукції (фактична)

Найменування продукції – сірчана кислота

Обсяг виробництва за рік (фактичний)

Калькуляційна одиниця – 1 (т, м³, м, шт. або інш. натур, од.)

№ п/п	Калькуляційні статті	Ціна за одиницю ресурсів, грн	Витрати
			На одиницю продукції		На річний обсяг виробництва
			У натураль-ному вимірюванні	Сума, грн	У натураль-ному вимірюванні	Сума, тис.грн
1	2	3	4	5	6	7
1	Сировина	175,00	3	525	7622340	1 333909,5
2	Основні матеріали	130,00	0,7	91	1778546	231210,98
3	Допоміжні матеріали	1000,00	0,33	330	838457,4	838457,4
4	Напівфабрикати та комп.	-	-	-	-	-
5	Зворотні відходи (відраховуються)	-	-	-	-	-
Разом за відрахуванням(1-5)				946		2 403577,8
6	Паливо	1300,0	0,70	910,00	1 778546	2 312109,80
7	Електроенергія	0,30	16	4,8	40 652480	12195,74
8	Пара	1,10	7,00	7,70	17 785460	19564,01
9	Вода	0,7	5,00	3,5	12 703900	8892,73
10	Стисле повітря	-	-	-	-	-
Разом (статті 6-10)				926		2 352762,28
11	Основна заробітна плата виробничих робітників			3,41		8661,24
12	Додат. заробітна плата виробн. робітників 10%			0,34		866,12
13	Відрахування із заро-бітної плати до фондів			1,42		3620,40
14	Витрати на підготовку і розвиток виробництва			177,11		450000
15	Витрати на утримання та експлуатацію устаткування			7,08		18000
16	-амортизація виробни-чого устаткування			55,08		139948
17	-знос пристосувань цільового призначення та інші спец. витрати			157,43		400000
18	Цехові витрати			21,65		55000
РАЗОМ цехова собівартість				2295,52		5 832435,72
19	Загальногосподарські витрати			44,87		114000
20	Попутна продукція			-		-
Усього загальновиробнича собівартість				2340,39		5 946435,7
21	Довідково: ціна за одиницю продукції визначається за методом «середні витрати + 5%»			2340,39 + 117,02 = 2457,41		6 243732,7

На підставі наведеної в таблицях 1, 2 і 3 інформації виконуються аналітичні розрахунки головних показників фактичної роботи цеху:

а) надається перелік та обчислюється сума змінних витрат у собівартості продукції:

У_змін = ∑ВЗі, тис.грн

де ВЗі – витрати і-ої статті змінних витрат на виробництво продукції

У_змін^пит = 946 + 926 + 3,41 + 0,34 + 1,42 = 1877,17 грн/т

У_змін^річ = 2403577,88 +2352762,28+8661,24+866,12 +3620,40 =

= 4 769487,92 тис.грн

б) надається перелік та обчислюється сума постійних витрат у собівартості продукції без амортизації:

У_пост = ∑ВПj, тис.грн

де ВПj – витрати j-ої статті постійних витрат у собівартості продукції.

У_пост^пит = 177,11 + 7,08 +157,43 + 21,65 + 44,87 = 408,14 грн/т

У_пост^річ = 450000 + 18000 + 400000 +55000 +114000 = 1 037000 тис.грн

в) загальна сума річних відрахувань на амортизацію (напівпостійні витрати) (див. табл. 1, додаток Л):

А^річ= (ОФп – ОФл) / Тн, тис.грн

де ОФп, ОФл – відповідно первісна та ліквідаційна вартість основних фондів

Тн – нормативний строк служби основних фондів.

А^річ = (1 599300-1000*180-19820) / 10 = 139948 тис.грн..

Значення відрахувань на амортизацію (питома) визначається за формулою:

А = 139948: 2540,78 = 55,08 грн/т

г) загальновиробнича собівартість продукції (С) на одиницю продукції та на весь річний обсяг виробництва визначається за формулою:

С = Узмін + Упост + А

С^пит = 1877,17 + 408,14 + 55,08 = 2340,39 грн.

С^річ = 4 769487,92 + 1 037000 + 139948 = 5 946435,92 тис.грн

2.4. На підставі одержаної калькуляції розраховується критичний обсяг продаж (Вкр) для умов діючого цеху:

де У_пост^річ – сума умовно-постійних витрат на виробництво річного обсягу продукції, тис.грн

А^річ – сума річних відрахувань на амортизацію, тис.грн

У_змін ^пит – сума умовно-змінних витрат, що припадає на одиницю продукції, грн/1т,

Ц – ціна одиниці продукції, грн..

За підсумками розрахунків виконується рисунок 1

Доходи та витрати,

тис.грн./рік Ціна

6 243732,7

5 946435,7 + Собівартість

П=0

1 037000 -

Упост

0

Обсяг вир-ва,

тис.т/рік

В_кр=2028,38 В_ф=2540,78

Рис. 1. Залежність збитків та прибутків від обсягів виробництва та ціни продукції

2.5 Розрахунок ефективності виробництва продукції та використання основних фондів:

а) фактична рентабельність продукції обчислюється за допомогою формули:

R_ф = ∙ 100%

де Ц – ціна даного виду продукції, грн./т

С – собівартість цієї продукції, грн./т

R_ф= ∙ 100% = 5%

б) фактична сума прибутку на весь річний обсяг обчислюється:

П_ф = (Ц – С) ∙ В_р, тис.грн

П_ф = (2457,41-2340,39) ∙ 2540,78 = 297322, 07 тис.грн

в) обчислюється фактична рентабельність основних фондів (ефективність капіталу або норма прибутку на капітал):

R_ОФ = ∙ 100%

де ОФ заг – загальна вартість усіх груп основних фондів (див.таб. 1)

R_ОФ = ∙ 100% = 18,6 %