Прибуток від реалізації продукції:
- за попередній рік 48000 - 36200 = 11800 тис. грн.;
- за звітний рік 57200 - 35800 = 21400 тис. грн.
Прибуток від реалізації продукції збільшився на 9600 тис. грн., або на 81,4 %. Таке суттєве збільшення було спричинено зростанням обсягів реалізації та цін реалізації з одночасним зменшенням змінних витрат на один об'єкт.
Рентабельність реалізованої продукції:
за попередній рік 11800 / 48000 = 0,2458, або 24,58 коп. на 1грн.;
за звітний рік 21400 / 57200 = 0,3741, або 37,41 коп. на 1 грн.
Рентабельність реалізованої продукції зросла на 0,12 грн., або на 49 %, що свідчить про значне зростання економічної ефективності роботи будівельної організації.
Рентабельність виробничих фондів (капіталу):
- за попередній рік 11800 / (24000 + 16000) = 0,295, або 29,5 коп. на 1 грн.;
- за звітний рік 21400 / (26000 + 17000) = 0,498, або 49,8 коп. на 1 грн.
У звітному році на 1 грн. інвестованого у виробничі фонди капіталу було отримано на 49,8 - 29,5 = 20,3 коп. більше ніж у попередньому році, тобто рентабельність капіталу зросла на 68,8%.
Завдання Б
1.Яка частка додаткової виручки від реалізації будівельної продукції була отримана за рахунок зростання продуктивності праці (інтенсивний фактор) і яка - за рахунок збільшення кількості працюючих (екстенсивний фактор)?
Внесок інтенсивного
фактору:
тис.грн.
Внесок екстенсивного фактору:
тис.грн.
Збільшення виручки від реалізації на 73,9% спричинено зростанням продуктивності праці і на 26,1% - збільшенням чисельності працюючих, тобто внесок інтенсивного фактору є домінуючим.
2.Як вплинуло співвідношення темпів продуктивності праці і середньорічної заробітної плати на собівартість робіт?
Це призвело до зменшення собівартості робіт у такому розмірі:
3.Скільки має вивільнитись оборотних коштів завдяки прискоренню їх оборотності?
Для виконання обсягів робіт звітного року за умов оборотності оборотних коштів попереднього року потреба в оборотних коштах становила би:
57200/3 = 19067 тис. грн.
Оскільки фактичний розмір оборотних коштів у звітному періоді дорівнює 17000 тис. грн., то робимо висновок, що завдяки поліпшенню використання коштів їх було вивільнено на суму 2067 тис. грн.
4.Яка частка додаткової виручки від реалізації робіт (у відсотках) була спричинена збільшенням обсягів робіт, а яка - зростанням цін?
а) внесок цінового чинника:
тис.грн.,
або 47,8% до додаткової виручки
.
б) внесок чинника змін обсягу реалізації (припущення, що ціна постійна):
1200 х (44-40) = 4800 тис. грн., або 52,2% до додаткової виручки (4800/9200-100).
5.Можливі
варіанти сполучень коефіцієнта
трансформації та
рентабельності
реалізованої продукції, що мають
забезпечити зростання
рентабельності виробничих фондів на
15%.
Рентабельність виробничих фондів визначається за формулою
П
- прибуток від реалізації;
-
середньорічна
вартість виробничих фондів.
Якщо
чисельник і знаменник помножити на
виручку від реалізації продукції,
то рентабельність виробничих фондів
можна вважати добутком двох
показників-співмножників, а саме
рентабельності реалізованої продукції
та ресурсовіддачі (коефіцієнта
трансформац
ії):
У нашому прикладі (за звітний рік):
0,498 = 0,3741 х 1,3302
Регулювання
рентабельності виробничих фондів
зводиться до впливу на
рентабельність продукції та показник
ресурсовіддачі. Якщо рентабельність
продукції збільшити неможливо, то
збільшуючи ресурсовіддачу,
можна досягти бажаного рівня рентабельності
фондів. У нашому
прикладі плановий рівень рентабельності
фондів (за умов збільшення
показника на 15%) становить:
.
Можливі варіанти
сполучень коефіцієнта трансформації
та рентабельності реалізованої продукції:
1 і 0,573; 1,3 та 0,4408; 1,5 та 0,382 і так далі.
6. Факторний аналіз збільшення прибутку від реалізації:
Загальне збільшення прибутку від реалізації - 9600 тис. грн. (див. пункт А.9 прикладу виконання завдання).
а) збільшення прибутку завдяки зростанню обсягів робіт: з'ясовується скільки додатково було отримано прибутку тільки завдяки збільшенню обсягів робіт. Для зручності порівняння обсяги робіт виражені через собівартість (з метою уникнення впливу цінового чинника).
Припускається, що пропорційно до зміни обсягів виробництва змінюється прибуток
б) збільшення прибутку завдяки зростанню цін реалізації:
тис. грн.
в) збільшення прибутку завдяки зменшенню собівартості будівництва одного об'єкта:
тис.
грн.
Перевірка:
1180 + 4400 + 4021 = 9601 тис. грн.
Таким
чином, найбільша частка зростання
прибутку
припадає на ціновий чинник; частка
чинника зміни
обсягу робіт складає 12,3%; частка чинника
зміни собівартості - 41,9%.
Загальний висновок: впродовж звітного року економічний стан будівельної організації змінився на краще.