Тема 2. Облік коштів на коррахунку. Міжбанківські розрахунки.

Однією із специфік діяльності банківських установ є облік коштів на коррахунку в НБУ, з якою студенту необхідно детально ознайомитись. Поряд з цим потрібно розглянути способи здійснення міжбанківських розрахунків за допомогою систем електронних платежів, особливості обліку міжбанківських розрахунків за різними моделями коррахунків. Облік розрахунків у середині власної платіжної системи банку. Облік розрахунків у прямих кореспондентських відносинах. Облік коштів на коррахунках в інших банках.

За міжбанківськими розрахунками практикант готує документи для подальшої їх обробки і відправлення за допомогою електронного авізо (повідомлення), складає "Реєстр електронних платежів (платіжних документів)".

Студент ознайомлюється з квітовкою електронних авізо, її сутністю і значенням; порядком виправлення помилок та закриття міжбанківських розрахунків.

Тема 3. Організація обліково-операційної роботи.

В процесі вивчення даної теми кожен студент самостійно складає облікові реєстри (лицьові рахунки, бухгалтерської книги (головної книги), оборотно-сальдові відомості, щоденний балансовий звіт), які використовуються в якості додатку до звіту.

У зв'язку з веденням обліку банківських операцій за допомогою обчислювальної техніки практикант ознайомлюється з організацією роботи операторів, щодо особливостей підготовки, передачі, ведення, зберігання, обробки і виведення облікової інформації згідно задачі "Операційний день".

Тема 4. Облік та аналіз готівкових коштів і касових, безготівкових операцій банку з національною і іноземною валютою.

У процесі проходження практики студенту необхідно ознайомитись з вимогами міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, щодо відображення на балансі банку грошових коштів в національній і іноземній валюті. Розглянути структуру та характеристику Плану рахунків - "Готівкові кошти".

Облік касових операцій і їх документальне оформлення. Інкасування грошової готівки. Організація внутрішньобанківського контролю за касовими операціями з метою забезпечення зберігання грошей і цінностей. Проведення ревізій. Облік нестач і надлишків.

Практикант повинен набути навичок щодо роботи з готівкою і грошовими документами до неї (повідомлення на внесок готівкою, прибутковий касовий ордер, грошовий чек, видатковий касовий ордер, касовий журнал, меморіальний ордер, валютний оборотно-сальдовий баланс, оборотно-сальдова відомість, прибутковий і видатковий позабалансові ордери, довідка про касові операції, касова заявка). Ознайомитися з методикою оцінки ліміту каси і проаналізувати роботу касирів за звітом операційного дня.

Основні правила і вимоги, щодо організації безготівкових розрахунків між клієнтами в межах кредитної установи і між банками. Документальне оформлення та особливості обліку коштів при використанні різних форм розрахунків: платіжних вимог, доручень, вимог-доручень, інкасових доручень, розрахункових чеків, акредитивів.

Особливості обліку безготівкових розрахунків за рахунками фізичних осіб. Облік розрахунків клієнтів з використанням пластикових карток.

Студент повинен вміти перевірити правильність заповнення та оформлення розрахункового документа; скласти меморіальний ордер, описи і реєстраційний журнал; нарахувати і стягнути пеню за несплачені своєчасно розрахункові документи; відкривати і вести особові рахунки за розрахунковими операціями, оформляти виписки з особових рахунків клієнтів і додатки до них; нараховувати проценти за банківськими операціями.

Документальне оформлення і облік операцій по заліку взаємної заборгованості. Оформлення результатів заліків і закриття рахунків за ними.

Черговість платежів; беззаперечне стягнення коштів; економічна відповідальність за несвоєчасне виконання грошових зобов'язань.

Вивчити переваги і недоліки банківського обслуговування поточних рахунків юридичних і фізичних осіб у звичному режимі та у системі "Клієнт-Банк".

Проаналізувати обсяги і терміни дебіторської і кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку, стан сумнівної дебіторської заборгованості за простроченими платежами і часом їх виникнення, можливостями стягнення і відшкодування втрат та створених резервів на можливі втрати за заборгованістю. Вивчити особливості аналізу міжбанківських операцій в умовах електронних платежів і встановити причини наявності дебетових і кредитових сум до з'ясування.