1.3Анализ коммерческого банка

Для того, чтобы оценить перспективы развития банка, невозможно сделать качественный прогноз только на основе финансовой отчетности; необходим анализ информации, вообще не имеющей стоимостной оценки. В их числе возможные политические и общеэкономические изменения, изменения условий работы сегментов рынка, на котором работает банк, структурных и прочих изменений, происходящих в самом банке.

Тем не менее, баланс банка остаётся, зачастую, единственным финансовым документом, служащим для проведения финансового анализа.

Баланс коммерческого банка обладает и рядом достоинств:

1)коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные;

годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков;

2)данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБ РФ основных направлений денежно-кредитной политики и

регулирования деятельности последних;

3)в ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка,

состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций;

4)роль баланса в анализе ликвидности коммерческого банка настолько

велика, что нередко данный анализ называют анализом баланса

5)баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов

коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка за анализируемый период;

6)анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств.

изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов.

7)при анализе нескольких балансов на промежутке в четыре-шесть месяцев

можно увидеть тенденцию изменения финансового состояния банка, что является  дополнительной   важной   информацией. Анализ банка РТ. Методы оценки, применяемые в коммерческих банках РТ. Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством соответствующих нормативов, введенных в действие Центральным Банком России в 1991 году. Они имеют следующие особенности: а) все нормативы делятся на обязательные для исполнения банками и оценочные, оценочные нормативы детализируют обязательные и служат для более углубленного анализа ликвидности и финансовой устойчивости банка; б) установленные нормативы дифференцированы применительно к типу коммерческого банка, при этом Центральный Банк России исходит из того, что коммерческие банки, созданные на основе ранее действовавших специализированных банков, являются более ликвидными и финансово - устойчивыми, чем другие, вновь организованные банки; в) при расчете нормативов, активы коммерческого банка распределены на несколько групп риска с учетом степени риска вложений средств и соответственно возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации, одновременно отдельным категориям активов, присваивается соответствующий поправочный коэффициент риска, который показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть

потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств, в ту или иную категорию  активов   банка. Расчет экономических нормативов на 1-е число каждого месяца вместе с бухгалтерским балансом, на основе данных которого он выполняется, представляется коммерческим банком в региональное Главное управления

Центрального банка России. Главное управление Центрального Банка России

проверяет правильность составления этого расчета и соблюдение нормативов.

При нарушении экономических нормативов учреждение Центрального Банка дает коммерческому банку предписание об устранении этих нарушений, в случае неисполнения которого, а также непредставления соответствующей отчетности или предоставления недостоверной отчетности Национальный Банк Республики Татарстан применяет к коммерческому банку санкции в пределах полномочий, представленных ему в соответствии с законодательством.

В частности, Национальный Банк РТ предъявляет требования учредителям коммерческого банка о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка – по увеличению собственных средств, восполнению утраченного капитала, изменению структуры активов и прочее.

Со стороны Национального Банка могут применяться к коммерческому банку и такие достаточно жесткие меры экономического воздействия, как взыскание денежного штрафа, повышение нормы обязательных резервов.

При исчерпании всех возможностей, экономическими методами улучшить и стабилизировать финансовое положение и ликвидность банка, Национальный Банк РТ ставит вопрос перед учредителями коммерческого банка о замене его руководителей и назначении временной администрации по управлению банком на период, необходимый для его финансового оздоровления.

Г лава 2.Сущность кредита